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河北工业职业技术学院论文

河北工业职业技术学院

毕 业 论 文

论文题目：信用证结算的风险与防范

系 别 经济贸易系

专业年级 国际贸易实务 学生姓名

王天英 学号 36081101033 指导教师

郝玉环老师 职称 副教授

日 期 2013年3月17日

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目录

摘要...........................................................................................................................................1 引言...........................................................................................................................................1

一、信用证概述......................................................................................................................1

（一）信用证的含义.............................................................................................................1

（二）信用证的特点.............................................................................................................2

（三）信用证的作用.............................................................................................................2

二、信用证结算的各方当事人所面临的主要风险.....................................................2

（一）进口商面临的主要风险..........................................................................................2

（二）出口商面临的主要风险..........................................................................................2

（三）银行面临的主要风险...............................................................................................3

（四）信用证软条款中隐含的风险.................................................................................3

三、信用证风险的防范对策...............................................................................................4

（一）进口商应采取的风险应对对策............................................................................4

（二）出口商应采取的防范对策.....................................................................................4

（三）银行应采取的控制对策..........................................................................................5

四、结论....................................................................................................................................5 参考文献..................................................................................................................................6

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信用证结算的风险与防范

11级国际贸易实务1班 王天英

摘要：我国加入世界贸易组织后，与成员国之间的国际贸易有了很大的增长，作为国际贸易主要结算方式之一的信用证也得到越来越广泛的使用。然而，随着国际贸易的快速发展，作为信用证的负面产物——信用证诈欺案也频频发生，信用证欺诈的种类十分繁多，从不同角度分析会有不同的类型。而且随着科技手段的不断提高，其表现形式也变得更加负载和隐蔽。

信用证外部保护机制相对薄弱，信用证当事人因素，也是信用证欺诈产生的原因。杜绝欺诈产生的原因是非常困难的，在实务中，只有做好充足的事先准备，才能最大限度避免欺诈的发生。信用证交易各当事人，包括贸易双方和银行职员，都要做好自我防范，提高自身业务素质，增强防范意识等，避免受到不必要的损失。

关键词：信用证 作用 风险 防范

引言：随着世界经济一体化的迅猛推进，国际贸易的飞速发展，带来了各种支付手段的广泛应用，其中最主要的支付手段就是信用证支付。无论在发达国家还是在发展中国家，国际贸易结算多采用信用证方式进行。信用证的使用极大地提高了资金流通和利用效率，促进生产国际化和资本国际化，并且为迅速、便捷的贸易打开了方便之门。因此，自其诞生以来，日益受到各国贸易商的青睐，甚至被誉为“国际贸易的生命血液”，一去干预会令血液无法畅通即会对国际贸易带来无可估计的损害。然而，由于金融管理机制及信用证机制本身的漏洞，极大地增加了外贸企业和金融机构的风险，而且银行的付款与买方的收货在信用证交易中是两个毫无瓜葛的环节，从而给一些不法商人提供了可乘之机，以致信用证诈骗现象遍及全球，世界各国深受其害。因此，我们有必要对信用证诈骗进行综合分析，来探寻我们防范之法。

一、信用证概述

（一）信用证的含义

信用证是银行做出的有条件的付款，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一点金额，并在一定期限内凭规定的单据付款的书面文件，或者是银行在规定金额.日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。

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（二）信用证的特点

在国际贸易中，信用证是很受进出口商青睐的一种结算方式，其特点有三：首先，信用证是一种银行信用，开证行对信用证承担

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2、进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。

3、正本提单直接寄进口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途较近，货物出运后很快就抵达目的港。如卖方同意接受信用证规定“1/3正本提单径寄客户，2/3提单送银行议付”的条款，则为卖方埋下了风险的种子。因为3份正本提单中任何一份生效，其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户，等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款，银行将不承担责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。

4、进口商申请开立不合格信开证，并拒绝或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此时卖方若贸然发货，将造成单证不符或单货不符的被动局面。、5、开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时，出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款，须承担商业信用风险。

（三）银行面临的主要风险

1、进口商无理拒付合格单据或因破产给银行带来风险。信用证是开证行以自己的信用作出的付款保证，即在信用证方式下，开证行承担

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置这种软条款的目的在于将主动权单方面地掌握在手中，以此来诈取受益人的质量保证金之类的款项。而出口商货款的收回完全依赖于进口商的商业信用，软条款信用证欺诈具有极强的隐蔽性，由于它是真证，不同于伪证，因此在某种程度上这种诈骗甚至有些名正言顺、理直气壮。再加上它形式变化多样，主要包括暂不生效条款、苛刻条款、相互矛盾条款等，如果出口商对其认识不够或是掉以轻心，很容易落入陷阱。

三、信用证风险的防范对策

（一）进口商应采取的风险应对对策

开证前做好对出口商的资信调查。资信调查是防范业务风险的最好手段，进口方在开立信用证前，对出口方的资信状况、经营情况、管理经营、销售情况有个大体的了解，一般经营管理强、信誉良好的企业违约和诈骗概率极小，进口方可以放心地与其进行国际贸易的合作。客户的资信调查可通过当地银行地代理行咨询，也可以通过在出口商当地的其他企业进行了解。只有做到知彼知己，才能防患于未然，促进自身贸易的健康发展。

对单据不符点进行认真分析研究。正确地决定是拒付或者赎单提货。开证行提示不符点后，进口商要和银行业务人员一起研究不符点是什么、产生地原因、是否是由于疏忽造成地不符点还是存有诈骗行为。若是由于出口商制单失误造成地不符点，进口商同时想要这批货物，就赎单提货；若是认为其中有诈，那就坚决不能进行提货，以避免给自己造成巨大地经济损失。

开证时可以加列有关货物状况的条款。进口商作为信用证业务中的买方，由于信用证业务的特点之一就是单据与实际货物相脱离，开证行对出口商的付款条件是单证的相符，而不去关心货物的质量等因素。因此，进口商可以通过要求开证行在信用证中加列一些条款来约束出口商发运货物：①要求出口商提交商品相关的检验证书，如质量检验证书、数量、重量检验证书、动植物检验检疫证等等。以控制，以避免出口商不发货、发假货、这样进口商可以对出口商发运的货物加发残逸货物及少发货等行为的发生。② 对出口商货物发运状况加以规定，如货物装船日、装运港口、卸货地点等，避免出口商不按时发货或货物发运后进口商不能按时获得货物等情况的发牛。

（二）出口商应采取的防范对策

做好客户的资信调查是出口商风险防范的重要一步。一个企业选择好的伙伴和坏的贸易伙伴，其结果可能有天壤之别，好的守诚信的贸易伙伴可以给企业带来兴旺发达，而与不摸底细的中间商进行交易，就可能带来经济上的巨大损失，因此正确选择贸易对

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手是极为重要的。出口商在与进口商签订供货合同前，一定要对对方的财务状况、资信情况、销售收入、经营业绩和能力进行大致的调查了解，确定进口方的确有诚意有能力做成生意。

仔细审核进口方开来的信用证条款，防止信用证的诈骗。在收到开证行开出的信用证后，应与通知行密切合作，认真审核信用证条款，确保信用证条款与签订合同内容的一致性。①出口商应重点审核信用证内容与之前签订的供货合同是否一致。如：商品名称、规格、数量、信用证金额、分批装运等，确保信用证条款内容不能前后矛盾。②信用证是否存在出口方难以把握的软条款，如检验证书必须由进口方指定人签字、装运时间后通知等。③信用证是否注明遵照《跟单信用证统一惯例》(UCP600)办理的字样，《跟单信用证统一惯例》(UCP600)虽不具有法律的强制性，但它是一项国际惯例，可约束信用证的当事人，尽可能得挽回损失。

调解或仲裁。出口商被拒付后，应积极与进口商进行交涉，最好是部分答应进口方的请求降价处理，或者转卖给进口商当地的其他客商，以避免货物被退回运费和滞港费的发生。如若进出口双方协商调解无效，出口方必须尽快诉诸法律进行仲裁，以解决纠纷。仲裁是具有约束力的，对双方当事人都有约束。

（三）银行应采取的控制对策

严格把好审单关，熟谙UCP500关于银行业务和责任的各项规定。在信用证结算中，银行是根据买方在开证申请书中的授权行事的，而通知行、议付行又是根据开证行的授权行事的，如果这些银行在办理信用证的过程中，超出了授权范围，即未严格按信用证办事，接受了受益人提交的不符合信用证要求的单据，买方就有权拒绝付款赎单。因此，银行为了自身的利益，必须在审核单据时小心谨慎。

选择资信良好的银行作为业务伙伴。信用证付款是通过银行的国际业务网络实现的，积极扩大国际业务网络的同时，保持高度警惕，选择资信良好的银行作为业务伙伴。银行本身的信誉良好以及银行之间有良好的合作关系无疑会便利信息的及时传递，便利银行合作打击信用证欺诈行为

四、结论

信用证风险通常使受害人遭到巨大损失，同时欺诈活动也危害了正常的国际经济秩序。虽然欺诈的手段很高明，但是也会出这样或那样的破绽，能做到天衣无缝的可能性毕竟不多，因此，受害人还是完全有可能防患于未然的。人们在讨论信用证的风险、欺诈活动的危害及对这类行为的惩治时，一方面要采取有力措施，从建立和健全本国法律

河北工业职业技术学院论文的角度入手，加强对这种跨国界的违法犯罪活动子以严厉打击;另一方面应提高交易当事人的风险意识、反欺诈意识和自身的法律意识、道德修养、业务素质。从而真正做到对信用证风险的防范，确保国际贸易的正常进行。综合各方观我们可以得出如下结论：

1、充分掌握信用证的性质是各方当事人首先必须做到的。如果不了解信用证，就没有资格参与信用证业务;各方当事人必须严格遵守国际惯例中规定的信用证业务基本原则，使用信用证业务的语言，以国际银行标准作为处理原则;信用证当事人繁多，法律关系复杂，只有本着诚信的态度，坚持履行各自的义务，才能杜绝纠纷的出现;信用证业务出现拒付时，应坚持正确处理单据和保全货物的原则。

2、在信用证当事人之间发生纠纷时，首先应由当事人各方友好协商，各自作出一定的让步，在双方可以接受的基础上达成和解，消除纷争。如果协商仍不能解除纠纷，只好请