工业企业财务控制办法_企业财务内部控制制度

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工业企业财务控制办法

一、销售收款循环

（一）、业务处理流程

A．现金销售业务

1.顾客订购商品和业务人员谈好价格、数量、运费、等条件后，由业务员填制一式三联的销售单，销售单由业务员签字后请销售部经理签字后交销售部会计审核。销售部会计审核销售单是否按要求审批，数量金额是否正确。审核无误后签字。销售单第一联存根联作为登记销售台帐的依据。销售单第二联财务联、销售单第三联仓库联，交仓库。以上单据传递由业务员负责。

2.仓库收到业务员送来的销售单后审查是否有销售部会计审核签字，签字无误后填制一式三联的出库单。出库单第一联交运输部门随货同行，由收货人签字后交销售部会计核算费用。出库单第二联财务联交销售部会计。出库单第三联存根联和销售单仓库联一起用以登记库存帐。

3.销售部会计收到出库单第二联后与销售单核对无误后登记台帐并提交财务部会计开具发票。

3.财务开票员接到业务员送来的单据后审核销售单出库单是否齐全，是否符合要求。商品种类，数量，价格审核无误后开具销售发票。

B．赊销业务

1.老客户赊销商品业务员先要向信用部门查询客户信用额度，在信用额度范围内与客户谈判。如果需超额度赊销必须有销售部经理和主管副总裁批准后方可销售。审批流程为：

（1）信用额度内销售：销售员签字、会计审核、销售部经理签字、信用部门签字。

（2）超信用额度销售销：售员签字、会计审核、销售部经理签字、信用部门签字、销售副总签字。

2.销售单审批完毕后，交销售部会计审核。其他程序同现金销售业务。

（二）、岗位职责

A.业务员

1.熟悉商品。

2.实时解市场和客户的情况，并将有用的信息反馈给信用部门。

3.熟悉并遵守财务规审批制度。

B.销售部经理

1.负责组织销售。

2.组织负责市场调查

3.新增客户负责调查其资信情况，有权决定是否加入客户名录。

C.信用管理人员

1.负责收集客户资信情况资料。

2.赊销审批，赊销额度=信用额度-未清偿的帐款

D.销售部会计

1.建立并维护客户档案。

2.审核销售单

3.登记发出商品台帐。

4.月底和仓库对帐发出商品是否一致;和应收帐款会计对帐销售开票数字是否一致；以上核对无误后，向财务报本月已发出商品未开销售发票销售明细表。E.仓库管理员

1.审核销售单，并按销售单开出库单。

2.随时根据出库单登记库存台帐。

3.定期盘点，确保帐实相符。

F.财务开票员

1.审核销售单和出库单开具销售发票

G.应收帐款管理人员

1.根据审核无误的销售发票、销售单和出库单登记应收帐款。

2.及时将收款信息反馈给信用部门。

3.督促销售部门收款。

4.每月与客户对帐。

5.对应收帐款帐龄进行分析和管理。

（开票员，应收帐款管理员和信用管理员可以由一人担任。）

二、购货付款循环

（一）业务流程

A．材料采购

1.生产车间或仓库根据需要填制请购单，请购单一式三联，由申请部门经理签字后报供应部。

2.采购部应对企业常用材料通过市场竞价的方式确定供应商，并与之确定采购价格。接到采购申请单后，采购部会计编制一式四联的订单，订单必须有采购部经理签字。订单第一联供应商联，第二财务联，用以结算。第三联验收联，收货部据此验收货物，第四联存根联返还给请购部门。订单填制完毕后，第一联给用应商；第二联暂留登记采购台帐后用以结算；第三联交收货部。

3.收货部根据订单才能收货。收货人员按实际收货数量填写入库单。入库单一式三联，第一联财务联，交采购会计用以结算；第二联仓库联，仓库用以登记材料台帐；第三联存根联，验收部门移交货物时请库管员在上面签字后验收部门留存。收货完毕将订单二、三联随货运至仓库。库管在存根联上签字明确责任后验收部门留存。

4.库管员收到货物根据入库单仓库联登记库存台帐。

5.采购部会计收到入库单财务后根据实际入库数量及价格登记台帐。

6．供应商凭销售发票到采购部结算货款。采购部会计将购货发票、订单、验收单与采购台帐核对无误后。填制付款审批单付款审批单预先编号，一式两联第一联为付款联用以付款审批；第二联存根联，用以存档。将入库单财务联连同订单财务联销售发票附在付款审批单后，签字，采购部经理签字，交财务部会计审核。（可以规定采购部会计周一对帐、收发票，供应商周五结算货款）

7财务部收到附供应商发票的付款凭单财务部会计要审核签字后及提交公司主管副总签字、财务部经理签字后及时交出纳结算货款。

B．办公用品管理

1.办公用品由后勤部管理。通过市场竞价确定一至两家供应商。确定常用办公用品价格。将价格表发到各部门手中。

2..按部门人数核定每月办公经费。

3..每月特定日期，各部门报本部门所需用品清单。清单上办公用品金额不能超过核定办公经费。清单由后勤部审核、汇总、采购。也可事先估算用量大批采购以降低价格。采购时一次进入管理费用。

4.办公用品购入后建立办公用品台帐管理。

5.每月特定日期按各部门清单发放办公用品。

（二）岗位职责

A．采购部会计

1.审核请购单是否按要求填制、审批。

2.填制订单，交采购部经理审批。将订单第一联交采购员，采购员交供货商。二联暂存登记采购台帐。三联交收货部。

3.收到入库单第一联后登记台帐。

4.对帐日与供应商，对帐。核对无误后，供应商开出发票。收到销售发票后后填制付款审批单，并由采购部经理签字。

5.月底和库房、财务部应付帐款会计核对帐无误后，提供以入库发票未到的购入金额。财务部据此暂估入账。

B．应付帐款会计

1.收付款审批单后审核无误后，交主管副总签字、财务部经理签字后交出纳员结算。

2.根据会计凭证登记明细帐。

3.月底和销售会计核对已取得购货发票的入库单日否准确无误。

4.每月与客户对帐。

C．库管员

1.审核验收商品与入库单是否一致。

2.随时根据入库单登记库存台帐。

3.定期盘点，确保帐实相符。

三、生产循环

（一）业务流程

1.销售部门根据订单计划生产，开出预先编号、销售部经理签字的生产通知单一式三联。第一联生产部、第二联财务部、第三联留存。

2.成产部门收到生产通知单后，向仓库提交预先连续编号、生产部经理签字的一式三联领料单。第一联仓库、第二联财务部、第三联留存。

3.仓库收到领料单后将第三联连同材料交还领料部门，第二联财务联交财务进行成本核算。第三联仓库登记材料明细账后留存。

5.生产部门组织生产，开具预先连续编号、生产部经理签字的一式两联的工时记录单。第一联财务部、第二联留存。生产部门完工的产成品经过检验员验收后交仓库查点入库。

6.仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品入库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。

7.财务部成本会计根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿

四、部门费用控制

1.各部门发生的费用由经办人填写费用报销单。费用报销单后用胶水整齐的粘贴好合法票据

五、财务工作流程

（一）、销售部会计月底和库管员核对发出商品无误；和开票员核对已开票商品无误后，计算出发出商品未开票金额。财务根据其作会计分录：借：发出商品，贷：库存商品。财务计算期末库存产成品金额=期初数+本期入库—销售开票金额—发出商品数额。期末产成品金额和库房核对无误

（二）、采购部会计月底计算出材料已收到发票未到的材料金额报财务部。总账会计根据采购部会计申报数据暂估入账：借：原材料，贷：应付帐款。月初做相同红字凭证冲回。财务计算期末库存材料金额=期初数+本期入帐材料金额+暂估入账金额—领购数额。期末库存材料数额和库房核对无误。

（三）、出纳。出纳负责现金、银行存款收付业务。登记现金、银行存款日记帐。