稽核审计考试复习内容_审计学考试复习资料
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1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观
2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。
第一关系人---审计人，审计活动的执行者
第二关系人---被审计人，审计活动的对象
第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽
8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。
10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性
11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用
15.内部审计在组织内部的地位
内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。
内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。
内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。
16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项
17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段
18.审计证据及质量特征
审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。
19.内部审计报告的作用
对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。
对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。
对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。
对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。20.内部控制概念
内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实
可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标
⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度
⑵ 信息的真实、可靠
⑶ 资产的安全、完整
⑷ 经济有效的使用资源
⑸ 提高经营效率和效果
22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23.按控制分类
按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。24.账项基础审计常用方法
顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。
逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。25.账项基础审计的具体方法（六类）
书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。26.我省农村信用社内部审计组织机构
省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员
办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门
27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位
序时稽核 县联社
专项审计 省联社、办事处、县联社
经济责任审计 省联社、办事处、县联社 28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？
13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》 29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。
30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。
31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。
32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。
33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？
15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。
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