江财财政学重点（优秀）_江财审计学期末重点

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名词解释：

1、帕累托改进：是指在个人偏好、生产技术和要素投入量既定的情况下，在没有任何一个

人的情况变坏的情况下，通过改变资源配置使得至少一个人的情况变好，此时的社会资源配置效率也就得到提高。

2、纯公共品：如果某种物品同时具有非竞争性和非排他性，这种物品就是纯公共品。

3、公地的悲剧：如果该产品采取公共提供的方式，即社会免费提供给消费者，该产品在消

费上就会失去价格约束，人们将尽情的享用，直到边际效用为零。

4、外部性：若一实体（个人，家庭，企业或其他经济实体）的行为对其他实体的福利产生

了影响，却没有为之付费或收费，此时就产生了外部性。

5、边际外部成本：市场价格中未能包括的生产产品所耗的额外成本。

6、现代课税原则：是在古典原则的基础上发展起来的，可以归纳为税收效率原则和税收公

平原则两类。

7、税收效应：当资源从私人部门转移到政府手中时，不可避免地要对纳税人的经济活动和

选择决定产生影响，这种影响就是税收的经济效应，简称税收效应。

8、税收归宿：税负转嫁出去后，并不会凭空消忘，最终还是要由一定的人来负担，这就是

税收归宿。

9、预算的阶段性：根据程序主体的不同，可以分为四个阶段：预算的编制，预算的批准，预算的执行，预算的事后审计（即决算报告的编审），这也构成了政府预算管理的主要内容。

10、复式预算：从单式预算组织形式演变而来的，它是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。

11、绩效预算：运用企业成本分析预算所需费用，注重效率考核的一种预算制度。

12、财政分权：是指给予地方一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构。

13、汲水政策：是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

14、项目融资：在某一项目通过决议后，先由政府机关拨出一定的款项作为资本金组成“项目公司”即项目法人，由该法人以政府的名义融资，然后统筹项目投资建设和经营还贷的全过程。

15、BOT方式：是指由政府与私人资本签订项目特许经营协议，授权签约方的私人企业承担该基础设施的融资、建设和经营。

论述题：

1、（1）根据财政学的基本原理陈述市场与政府的关系以及财政的职能

市场与政府的关系：在经济生活中，市场与政府还存在更为紧密的联系，两者相互渗透，相互影响。首先，政府和政府官员也是理性的经济人，都以个人利益最大化为行为准则，只是表现形式与市场主体有差异；其次，政府改革的基本思路之一就是把市场竞争机制引入政府机构，以抑制机构膨胀、提高政府运行效率；最后，从规范的角度来看，政府配置资源的作用应该是一种辅助性的作用，而是市场的作用才是基础性配置资源的作用，政府应该努力让市场在一些领域恢复作用，政府再进行第二次调节。市场与政府作为社会基本的资源调节机制，既是相互对立的，又是共生共存的。市场和政府的关系要根据社会经济的发展和基本制度环境的变化不断调整，实现两者有效的组合。

财政的职能：A、资源配置职能。政府通过财政支出，财政税收及公债，可以调节社会资源在不同地区之间的配置；可以调节社会资源在各行业各部门之间的配置，形成合理的产业结构；可以调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。

B、收入分配职能。政府通过转移支付，财政税收，各种收入政策及各种支出政策调节企业的利润水平，调节居民个人的收入水平。

C、经济稳定职能。政府通过制定自动稳定器的财政政策，相机抉择财政政策，预算支出政

策和其他财政政策调节社会总供求总量上的平衡，调节社会总供求结构上的平衡。

（2）谈谈财政改革的看法

我国的经济发展进入了新阶段，社会矛盾日益突出：经济持续快速发展与资源环境的矛盾越来越突出：全社会公共需求全面快速增长与基本公共产品短缺的矛盾凸显并越来越突出；经济发展，社会进步同公共治理建设滞后的矛盾越来越突出；利益主体的多元化；收入分配差距问题越来越尖锐。迫切要求我国进行财政改革以解决经济发展过程中遇到的问题。十八大报告指出，胡锦涛提出加快改革财税体制。这包括实现财权与事权匹配的财政体制改革，降低宏观税负、解决财富分配不公的税收体制改革以及预算管理体制改革。税收体制改革，则需进一步按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则优化税制，公平税负，更好发挥税收作为依法、规范的经济手段筹集财政收入和调节经济社会生活的功能作用。重点包括：把资源税改革向前推进，扩大其区域、品种的覆盖面；在我国房地产调控中推出住房保有环节的房产税改革；稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，促进第三产业、服务业发展，对小企业和企业研发创新活动给予更多的减税优惠支持；积极推进关于个人所得税的综合配套改革等。

在预算管理制度方面，则要进一步健全社会保障基金预算制度，加快建立健全预算绩效管理制度，进一步增强预算透明度。

2、用公共品理论分析大气污染的原因及治理策略（提到外部性）

3、运用财政支出增长理论分析我国财政支出的现状及增长因素P108

(1)原因有哪几个方面：

4、简述我国现行的财政政策P364参考

简答题：

1、资源配置职能的主要内容

（1）调节社会资源在不同地区之间的配置。财政资源配置职能的一个重要内容，就是通过财政分配，即财政补贴、财政投资、税收及财政政策等合理调节各地区之间资金数量和流向，实现资源的合理配置。

（2）调节社会资源在各行业各部门间的合理配置，形成合理的产业结构。合理的产业结构不仅提高宏观经济效益，而且有利于提高微观经济效益和整体社会效益，促进国民经济健康发展。调整产业结构有以下两条途径：一是改变现有企业的生产方向，调整资产的存量结构，进行资产重组，促使一些企业转变来调整产业结构。二是调整投资结构，增加对国家需要优先发展的产业的投资。

（3）调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。资源在政府部门和非政府部门之间的分配，主要依据社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。财政配置的资源数量过大，会对市场配置产生排挤效应，造成市场配置不足，公共品过剩，降低社会资源的总体效率。

2、资源配置职能的手段和机制

（1）政府支出。政府可以直接提供某些市场供给不足的产品，政府对私人产品的购

买也可视为对该产品的补助，合理安排政府投资的规模和结构可以将集中起来的社会资源配置到某个行业或某个地区，并保证国家重点建设。

（2）财政税收。通过政府税收手段带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提

高经济增长率。

（3）公债。政府可以用它筹集到大量的闲散资金，达到资源重新配置的目的。

3、自动稳定的财政政策的作用主要体现在税收收入和财政支出两个方面。

4、政府对外部性的矫正

（1）政府直接管制。即政府通过适当的管制机构进行直接的管理和控制，违法者要

受到相关法律的制裁，其基本要义是标准必须由政府立法制定，一旦制定后企

业和个人一致遵守。

（2）矫正性税收。矫正性税收是实现外部性内在化的一种重要手段，其核心内容在于用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额。

（3）矫正性补贴。与矫正性税收不同，矫正性补贴是政府为使消费者在进行决策时

将边际收益或边际外部成本考虑进来而采取的一种支付行为。

（4）法律措施。除上述经济性措施之外，法律措施也是政府纠正外部性的重要手段。

法律干预外部性的作用主要在于建立经济秩序和减少经济活动中的不确定性。

5、收入再分配论

（1）一种观点认为，收入越集中于最高收入者时，平均收入与中位收入之间的差额

逐渐增大，此时政府主办的收入再分配的潜在利益就越大。

（2）另一种观点认为，收入再分配主要有利于中等收入阶层，而非低收入阶层。

6、社会保障基金的筹资模式

（1）现收现付模式。这是一种以近期横向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要

求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程

中实现基本平衡。

（2）完全基金模式。这是一种以长期纵向收支平横原则为依据的基金筹集模式，要

求劳动者在整个就业或投保期间，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。这实

际上是一种强制性的长期储蓄制度，其最大优点是不受老龄化的影响。

（3）部分基金模式。这种方式将近期横向收支平衡和长期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备基金，据此确定收费率。

7、比较现收现付模式和完全基金模式

（1）现收现付模式。这是一种以近期横向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要

求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程

中实现基本平衡。其优点是操作简便易行，每年均可根据保障费用需求的增长

情况及时调整缴费比例，以保持费用收入的平衡。其缺点是老年风险大，政府

财政压力大；不留存一定规模的养老积累基金。

（2）完全基金模式。这是一种以长期纵向收支平横原则为依据的基金筹集模式，要

求劳动者在整个就业或投保期间，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。这实

际上是一种强制性的长期储蓄制度，其最大优点是不受老龄化的影响。其缺点

是缺乏互助互济；受通货膨胀经济影响大。

8、影响财政收入的因素

（1）经济因素。经济发展水平是国家财政收入的决定性因素。经济发展过程中的兴

衰波动带动财政收入的波动。技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。技

术水平促进社会生产力的改善，那么社会产品的丰富将带来财政收入的增长。

作为经济因素，价格将是影响财政收入的一种重要因素。价格水平的增长率和

名义财政收入的增长率，虚增，实增，没有变化。

（2）制度因素。制度是一个国家社会中的基本政治经济制度，在经济因素既定的条

件下，财政收入的规模取决于既定的制度，它与政治体制有关，也与具体的分

配政策、分配制度和财税制度有关。

（3）社会文化因素。是影响财政收入规模中的最复杂的一个因素，它是通过影响和

改变人的行为方式来影响财政收入的。

9、简述米尔利斯模型的基本思想（倒U型模型）

（1）从公平与效率的总体角度来说，对中等收入阶层的边际税率可以适当提高，因

为提高这一阶层的税率带来的税收收入大于提高高等收入阶层的税率带来的税

收收入，并能使对这两个阶层的征税所造成的效率损失保持在同等的程度上。

（2）相反，对低收入阶层和高收入阶层应实行较低的边际税率，因为降低低收入阶

层的边际税率，有利于增进低收入者的福利，促进收入分配的公平，而降低高

收入阶层的边际税率，则可以强化税收对经济主体的刺激，促进效率的提高，提高社会总福利。

10、税负转嫁的方式

（1）前转。也称顺转，是指纳税人通过提高商品销售价格将税负向前转嫁给购买者。

（2）后转。也称逆转，指纳税人通过压低生产要素的购进价格将税负向后转嫁给供应者。

（3）税收资本化。也称税收还原，指要素购买者将所购资本品的未来应纳税款在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担税负。税负后转的一种特殊形式。

（4）消转。也称税收转化，即纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不低于纳税前的，自行消化税收负担。

11、公债的挤出效应

（1）公债的挤出效应就是指政府发行公债所引起的民间消费或投资减少的作用。

（2）在货币供应量不变的情况下，政府发债同需要借款投资的私人企业争夺借贷资金，导致市场利率上升，将挤掉一部分的民间投资，造成资本形成的减少，即给后代遗留下的资本设备少于不发公债的情况，后代人的实际收入将因此低于不发债情况下的收入。

（3）由于发债导致利率上升，抑制了民间的投资，因而减低了政府赤字支出对扩大社会需求和刺激经济增长的作用。

（4）画图

12、实行国库单一制改革的意义

（1）实行国库管理制度改革有利于增强预算收支的透明度，有利于加强财政管理监督，有利于提高财政资金的使用效率，有利于从源头上防止腐败，因而必将对预算编制、执行和监督产生积极而深远的影响。

（2）有利于减少财政资金的流失与分散，提高财政资金的使用效率。取消了各种收入过渡性账户，从制度上解决了随意压延库款，收入缴款不及时，退库不规范的问题，财政资金实行直接支付，减少了支付的中间环节，提高了支付效率。

（3）有利于规范预算执行，维护预算的严肃性。通过对预算执行的监督和控制，实现支出按预算执行，调整按程序进行，从而规范预算管理行为。

（4）有利于加强财务监督，推进廉政建设。通过对预算单位用款计划及支付申请的审核，对不符合规定的支付和没有用款计划的拨款申请，都可以在事前予以制止，从而提高预算单位支出的透明度，强化预算的约束力。

（5）有利于及时准确反映财政收支信息。财政收支信息的事时动态反映，使财政部门能够及时了解财政收支运行的整体情况，为准确判断财政收支状况和宏观经济形势预测，有效地实施宏观经济调控，提供了及时准确可靠地信息资源。

13、财政分权的利弊

利：（1）有利于减少信息成本

（2）有利于提高资源配置效率

（3）有利于分配的公正性

（4）有利于财政监督

（5）有利于引入竞争和创新机制

弊：（1）无法解决某些公共项目外部效应所带来的经济损失或地区间矛盾，从而影响地方政府行为的正当选择。

（2）难以实现规模经济及效益

（3）分权可能带来管理与执行成本的增加。

（4（地区间发展不平衡的问题得不到有效解决

14、财政政策的目标

（1）经济增长目标。经济稳定增长是财政政策要实现的首要目标，也是最重要的目标之

一。经济稳定增长表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，通过市场来考察，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。

（2）充分就业目标。如果一个国家存在大量的失业人口，那该国的人力资源存在着巨大的浪费，同时也表明该国的物力资源和财力资源的配置出现了严重的问题。而且大量的失业人口还会影响社会的安定，进而影响经济的稳定和增长。所以，要保持经济的增长，就必须解决失业问题，维持充分就业的生产水平。

（3）价格稳定目标。政府必须利用财政分配和总供求的内在联系来保持价格水平的稳定，既要防止通货膨胀又要防止通货紧缩。

（4）国际收支平衡目标。由于一国的国际收支同国内收支是密切联系的，国际收支不平衡一般意味着国内收支不平衡，反之，国际收支平衡一般也同时意味着国内收支平衡。

15、汲水政策

汲水政策：是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。其特点有四个：第一，汲水政策是一种诱导景气复苏的政策；第二，汲水政策的载体是公共投资；第三，财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要是民间投资恢复其活力即可；第四，汲水政策是一种短期财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

作图题：

1、庇古税P432、俱乐部产品的最优供给（必须做两个图）P49

（1）边际生产成本和边际拥挤成本都为零的产品（不拥挤的桥梁）

（2）边际生产成本为零，边际拥挤成本不为零的产品

3、公地的悲剧P514、税收对生产活动的影响——替代效应和收入效应。（两图）P2025、从量税的税负转嫁与归宿分析（两图）P213需求方和供给方

6、劳动的供给弹性大于需求弹性的工资收入的税负归宿情况。P21

5材料题：

1、改革方案出台的必要性（弊端现状），对我国教育发展有什么现实意义（对社会的好处）。

（1）弊端现状：从总体上看，我国事业单位改革与社会主义市场经济体制建设和各项

事业的发展还不相适应，且远远滞后于政府改革与企业改革，传统事业单位管理体制的深层次问题如“政事不分”现象依然存在，人事管理机制也未落实到位，以及由此带来资源配置的非社会化等问题仍十分突出。.“政事不分”现象仍然存在。政事职权方面。由于行政系统处于主导地位，将资源供给、行政管理、经费划拨

等多种职能权力集于一身，因此，一方面，行政机关可以对事业单位进行直接的管理和控制，包揽过多本应属于事业单位的职能权力；另一方面，许多事业单位也承担了大量本应属于行政机关行使的行政执法权、行政监督权等权力和职能政事组织方面。虽然，在法律上行政机关与事业单位属于两类不同的组织，但到目前为止，事业单位法人制度并未真正建立起来，也就是说事业单位并不是具有独立法人地位的社会实体，往往依附于政府及政府的各个部门。政府按自身模式创建事业单位，事业单位模仿政府机关确定自身的组织结构与运行方式，如也都具有行政级别，也设处、科、室等内部机构等。（3）政事人事管理方面。我国长期实行的是行政事业一体化的人事管理制度对事业单位工作人员进行管理。虽然在2005年颁布的《中华人民共和国公务员法》中指出要建立职位聘用制后，事业单位开始全面推行聘用制，并逐步将事业单位人事制度与机关人事制度分离开来，但行政事业人事一体化的问题，如套用行政级别对事业单位人员进行管理，事业单位领导基本由政府主管部门委任等现象仍十分突出。（4）政事产权方面。虽然经过这些年的改革，事业单位在经费方面对政府的依赖性已经逐步减小，但是目前我国事业单位经费仍约有60%来自财政全额拨款，约有20%来自财政差额拨款，各项事业经费支出占到了政府财政支出的30%以上，事业单位在财务支持方面对政府的依赖性还是很大的。.人事管理机制落实不到位。由于事业单位缺乏充分的人事改革的自主权，以及相应的改革配套措施及政策等问题，事业单位人事制度改革还存在一定的滞后性，人事管理机制还未落实到位。资源配置的非社会化。从资源配置的角度来看，事业单位的设置以及管理都涉及到社会资源的配置问题。目前，我国事业单位资源配置的非社会化问题异常突出，主要表现在各事业单位相对封闭、机构重复设置、整体效率低下等方面

（2）对社会的好处：A、教育的外部性使得政府参与教育产品的提供显得很有必要。社

会公平。接受过高等教育的人比未接受过高等教育的人在未来发展中更具有优势，这种投资结果加剧了两者之间收入分配差距，教育机会的均等从长期看有利于缓和社会收入分配差距。政府介入教育领域，确保教育机会的均等就是一个很重要的努力方向。

B、在各国的发展实践中，教育和科技的发展对一个国家来说至关重要。从我国的实践来看，20实际80年代我国推行改革开放以来，教育事业和科技事业得到了明显的发展，为我国国力的增强和经济发展作出了不可估量的贡献。

2、财政政策和货币政策为什么要搭配，有哪些搭配方式；结合国际国内形式，对2014年宏观经济形式作出预测。