生产成本核算岗位工作流程_成本核算工作流程

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生产成本核算岗位工作流程

一、正确划分在产品与完工产品的界限，正确划分应计入产品成本的费用与不计入产品成本费用的界限，根据材料消耗定额与劳动工时定额及年度生产计划，指定或修订各产品定额成本，并指导各二级单位进行成本核算。

二、根据半成品统计报表和收料、领料单，计算各二级单位入库和领用自制半成品成本金额，并与各单位核对一致。账务处理如下：

收料：借：自制半成品

贷：生产成本－基本生产－一分厂

生产成本－辅助生产－设备厂

领料：借：生产成本－基本生产－三分厂

生产成本－基本生产－四分厂等

贷：自制半成品

三、当月水电费入账和分配

根据动能公司提供的水电费发票，将当月水电费入账，账务处理如下： ａ.借：生产成本－辅助生产－动能公司（生产用水电）

应付职工薪酬－福利费－水电费（生活用水电）

应交税费－应交增值税－进项税

贷：应付账款或预付账款

ｂ．生活用水电费进项税转出

借：应付职工薪酬－福利费－水电费

贷：应交税费－应交增值税－进项税转出

ｃ.结转医院水电费

借：其他应付款－医院

借：管理费用－水电费（红字）

四、根据成品库统计报表和产品交库单、领库单，核对库房各单位产品交 库数和领用数，并与生产部统计报表核对。与各单位核对交库、领用数，核对交库产品定额成本。并指导各单位间相互结转劳务。

领用产品的账务处理；

借：生产成本－基本生产－××分厂

贷：库存商品－××产品

五、审核各分厂成本计算和成本报表是否遵循成本核算的原则和要求，是否 如实、准确地进行成本核算，重点核对转出定额成本和差异。差异异常的，要求各单位说明原因或责令改正。

六、核算各产品质量成本，将废品损失和试消费用计入各产品成本计算单，将其他费用还原到管理费用。账务处理如下：

ａ．借：生产成本－基本生产－厂部

贷：质量成本－废品损失＼试消费用

ｂ．借：管理费用－工资＼折旧等

贷：质量成本－成品检验费等

七、根据各产品交库数量定额成本和个产品之间的相互联系，按受益原则

将各单位成本差异分配到各完工产品中去，当月无法分配的差异作好记录，留待

以后月份分配。摊销本月可摊销的以前月份差异，并计算与最终产品的实际成本。

与费用岗位核对“生产成本－基本生产－厂部“的科目余额，并保持一致。账务处理如下：

借：库存商品－××产品

贷：生产成本－基本生产成本－厂部

八、结平本月质量成本、预提费用、自制半成品账目，并与总账核对一致。

完成本月成本报表（产品生产成本表和单位成本构成表）。

九、将本月成本计算资料和统计报表资料分别装订成册保管。将本月各生

产成本和质量成本记入累计台账。

十、分析成本升降的主要原因，严格执行成本考核制度。提出有效降低成本的措施和建议。审查各单位季度考核报表，季后10日前完成报表分析，季后

20日前完成质量成本分析报表。

十一、年末根据集团进度安排，完成下年度产品成本预算，并分配到各二

级单位。

十二、完成领导交办的其他临时任务。