土地增值税清算和税务筹划俞老师_清算后土地增值税计算

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《土地增值税清算和税务合理安排》培

训大纲

主讲：俞校军老师

课程说明：

讲解增值税的准确申报，透彻分析房产企业如何应对地税土地增值税的清算和检查，以规避各种税收风险，争房地产企业开发项目土地增值税清算的操作实务，从房地产企业会计核算到开发项目的土地取企业利益的最大化。尤其是全面“营改增”以后，房产企业土地增值税的清算应注意些什么，如何筹划为企业谋取最大利益。

课程大纲：

 

一、前期阶段：

（一）发生项目研究、招投标费用（管理费用）的处理方法 ；

（二）土地征用及拆迁补偿费的正确处理；

（三）购入材料、周转材料、设备核算应注意些什么？

（四）购建周转房应如何摊销才算正确？ 房地产企业借款筹资的正确财务处理和风险防范； 房地产企业开发经营阶段的会计核算和税务应对

二、开发建设阶段

费用项目：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费，如何归集才算对？

国税发[2009]31号

开发产品计税成本内容的讲解。

三、租售阶段

1、开发产品出售处理；

2、土地增值税也有视同销售？

3、代收费用如何处理最节税？

一、土地增值清算的疑难问题和应对措施

 清算单位的确定 ；

 清算条件中“完成销售”和“已转让”的界定，纳税人结清土地增值税的时间 ；  成本对象的分类 ；

 普通标准住宅是否可以与非普通标准住宅合并计算？  财政返还款的处理 ；  甲供材问题 ；

 人防车位面积是可售面积还是不可售面积？

 变相销售地下车位是否应确认土地增值税清算收入？  成本分摊方法的选择 ；

 清算后又发生成本是否允许二次清算？  “四项成本”不实如何核定征收？

 如何认定“价格明显偏低且无合理正当理由”？  定金、订金、意向金在实际检查中如何明确区分？  销售旧房产如何计算土地增值税？

 土地增值税的会计处理。

二、“营改增”以后土地增值税的清算

1、国家税务总局公告2016年第81号 的正确应用和筹划思考；

2、“营改增”以后房产企业的风险防范和筹划方法。