职称第7章知识点_职称必读书知识点

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第七章税收征收管理法

第一节税务管理——税款征收的前提和基础

一、概念：税务管理包括：税务登记、账簿和凭证、发票管理、纳税申报和涉税专业服务等方面

二、税务登记管理：掌握几个方面：

（1）国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需税务登记。其他无论是否有营业执照都要登记。（2）税务登记机关：县以上国家税务局和地方税务局；纳税人识别号（社会信用代码）具有唯一性。

三、账簿凭证管理

1、从事生产、经营的纳税人应自营业执照领取或者发生纳税义务之日起15日内，按规定建账

2、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内，按规定设置有关账簿

3、账簿、有关涉税资料。应当保存10年

四、发票管理

1、发票分为：增值税专用发票、增值税普通发票、其他发票三种；

2、发票适用的范围：选择题

P、293——2943、熟悉发票的开具、使用、保管规定。P、295（1）已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年（2）不得虚开发票的情况（P、295三种）——选择题（3）使用发票不得有下列行为（P、295五种）——选择题（4）增值税发票开具和使用的特别规定（新）P、295（5）税务机关进行发票检查时的权限（P、296）

五、纳税申报

1、纳税申报的方式（P、297——298）四类——选择题

2、掌握：其他要求：（1）没有应纳税额的，也要申报（2）减免税期间，也要申报

（3）按期申报确有困难的，经税务机关核准，可以延期申报（注意延期申报的规定）

六、涉税专业服务（新）

1、涉税服务机构：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等

2、重点：涉税专业服务的业务范围——选择题

3、哪些业务需要有专职资质的机构办理，并有资质人员签字 P、2984、税务代理委托协议有关内容；税务代理机构人员不得以个人名义直接接受委托。

5、税务代理业务档案保存应不少于5年

6、对违法的机构和人员，税务机构可以采取哪些措施？ P、299 第二节税款征收与税务检查

一、税款征收：是税收征管的中心环节

（一）、税款征收方式P、300熟悉：（1）有哪几种方式（选择题）；（2）重点：各种方式的适用对象

（二）掌握：什么情况下，税务机关有权核定其应纳税额？（重要选择题）——P、301 了解：核定应纳税额的方法（p、301四种），可以同时采用2种以上方法

（三）税款征收措施

1、滞纳金：按日加收：万分之五

2、掌握：适用担保的情形：（p、302）选择题；担保的范围（P、302）

3、掌握：税收保全和强制执行措施有那些？：（1）注意：“相当于应纳税额的存款、商品、货物”

（2）对那些财产不得采取保全和强制执行？——维持生活必需住房和用品，单价5000元以下的生活用品。

4、适用拍卖、变卖的情形：（P、304）

5、拍卖、变卖的执行顺序（P、304）

6、阻止出境：既未按规定结清税款、滞纳金；又未提供担保的。可以通知出境机关阻止其出境

二、税务检查：税务机关实施检查有那些职责与权限？（P、304——305）比较重要的选择题 保全措施：一般不超过6个月

第三节税务行政复议和行政诉讼（和第一章基本相同，掌握几个方面：）

一、掌握：那些可以提出行政复议？（P、306——307十二项）重要

二、管辖：熟悉：特殊规定（P、307——308五个方面）

三、申请与受理

1、必须掌握：哪些必须先提出行政复议，对复议不服的才可以起诉?（税务机关征税行为P、306—第1点）这类情况提出行政复议的，应先行按规定期限缴纳税款、滞纳金或者提供担保

其他的，可以先复议再起诉，也可以直接起诉；

对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款。再申请行政复议

2、起诉与受理：注意考时间

四、行政复议审查和决定（P、309——310）——时间 行政复议书一经送达，即发生法律效力 第五节税收法律责任

1、偷税的概念

2、考选择题：什么情况下，罚款多少？