小金库复查说明_小金库复查实施方案

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小金库复查说明

为深入贯彻落实中央和省市委、省市政府的决策部署，做好今年的专项治理工作，根据中共中央办公厅、国务院办公厅关于《深入开展“小金库”治理工作的意见》以及中央的工作方案，市纪委、监察局、财政局、审计局、民政局、国资委结合我市实际，制定了《2011年铜陵市“小金库”专项治理工作实施方案》（以下简称《实施方案》），现已发给大家。按照会议安排，下面，我就该方案的具体内容和工作中应当强调和注意的问题向大家作一说明。

一、专项治理工作的目标任务

我市2011年的“小金库”治理工作，要紧紧围绕“提高治理实效，建立长效机制”的目标，继续全面深入推进全市党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的“小金库”专项治理工作。今年治理工作的重点和主要任务是：解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，着力构建和完善防治“小金库”长效机制。对党政机关和事业单位而言，要巩固成果、防止反弹；对社会团体和国有企业而言，要继续加大力度，抓好整改落实。中央之所以在连续两年开展专项治理工作的基础上，今年继续开展治理工作，并将解决走过场和长效机制建设作为工作重点，一个很重要的原因是一些地方、部门和单位对专项治理工作还不够重视，工作的广度和深度还不够，工作开展还不平衡，“零问题”地区比较多，特别是去年开展的社会团体和国有企业“小金库”专项治理中，一些地方、部门和单位都是“零申报”、“零问题”。另外一个原因是防治“小金库”长效机制尚不完善，要完善源头治理，通过机制和制度建设，从源头上防治“小金库”问题的发生。

二、专项治理工作的步骤和时间安排

按照我市《实施方案》，今年的“小金库”专项治理工作主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段，时间跨度上从方案下发之日起开始，至今年年底结束。

（一）第一阶段：全面复查

该阶段截止时间为5月底。凡列入“小金库”专项治理范围的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业，都要认真组织全面复查。各地、各部门和单位要再次确认治理对象范围，确保复查面达到100%。

全面复查过程中需强调以下5个方面的问题：

1.关于“小金库”的认定标准。这是一个需要解决的前提条件，这里我们仍然需要作一说明。“小金库”设立或存在的形式有多种多样，认定是否属于“小金库”，关键看一个单位的资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，这是认定“小金库”的唯一标准。单位账簿是按《会计法》规定设立的本单位会计账簿。

2.复查方式上，党政机关和事业单位的复查要结合2010年摸底排查的整改和检查进行，社会团体和国有企业的复查要在去年治理工作的基础上开展自查自纠“回头看”或全面的自查自纠。总之，要按照“小金库”的认定标准，逐条对照“小金库”的表现形式，看本单位所有资金和资产是否纳入规定账簿核算。

复查过程中，为了落实责任到人，便于群众和单位干部职工监督，复查工作实行承诺制、公示制和问责制。各单位主要负责人、分管负责人及职能部门负责人要在承诺书上共同签字。就某一具体单位来说，一是要向本单位全体干部职工作出承诺，二是上级主管部门作出承诺，三是向本级治理工作领导小组办公室作出承诺。同时，还要将本单位复查情况、有关报表在单位内部采取适当方式进行公示，也是专项治理工作的再动员，目的是让单位职工全部知晓。各单位主要负责人对本单位的复查工作要负完全责任。实行承诺制、公示制是解决治理工作走过场的重要措施。一个部门、单位全面复查结果为“零问题”，但如有人民来信反映存在“小金库”，经检查属实，或经各地治理工作机构抽查发现“小金库”的，则要按相关规定从重、从严处理相关责任人。为此，我们设计了承诺书和公示书的样式，作为方案的附件，请各单位认真执行。3.组织方式上，各地、各部门和业务主管单位的治理机构负责组织实施本地区、本部门所属单位的全面复查工作，同时要加强对复查工作的组织领导和督促指导，对发现问题要及时整改纠正。具体而言，一是各部门、单位要在本单位及其所属单位进行布置，其中国有企业要布置到三级子企业。二是各市级部门和业务主管单位同样要对本级及其所属单位和管理的社会团体、国有企业进行布置，如国资委对其所管理的市属企业进行布置，教育局对其所属单位和校办企业进行布置，确保复查面达到100%。对各类学会、协会等社会团体，原则上仍由业务主管单位负责布置并统计汇总各类报表，挂靠或代管单位予以协助，如市科协应对其管理的学会进行布置等。

4.报表填报上，今年专项治理工作的所有表格，都是将四种治理对象并在一张表中。全面复查阶段涉及到的报表有两张：一是《“小金库”全面复查报告表》（附件3），二是《“小金库”全面复查统计表》（附件4）。其中报告表由进行复查的具体单位填报（不论有无“小金库”问题，都要在复查工作结束后及时填报），统计表由各级“小金库”治理工作机构和市级各主管部门、业务主管单位根据各单位的报告表进行汇总填报。各辖市区、市级各主管部门、业务主管单位“小金库”治理工作机构要在6月1日前将统计表和文字说明报送市治理办。其中，市级各主管部门、业务主管单位在报送统计表时，应同时附上本级和各所属单位的复查报告表。再次以教育局为例，教育局治理机构一方面要组织局机关本级及其所属事业单位、企业的全面复查，另一方面还要组织动员所设立的社团的复查工作。复查结束后，教育局治理机构要将上述各具体单位，包括局本级的复查报告表进行汇总后，再填报统计表，并附各单位复查报告表和文字说明，报至市治理办。请大家注意，报送的方式和联系人在附件的填表说明中。

5.填报复查报告表和统计表应注意：一是复查时间范围，要严格按照党政机关、事业单位和社会团体、国有企业专项治理实施方案的要求（方案可在市财政局网站资料下载栏目下载），其中党政机关、事业单位为截至2006年底，其余为截至2007年底。各单位要严格按照时间范围进行深入全面的排查，并填报复查报告表。二是填报的数字是2011年复查期间发现的“小金库”问题和金额，不包括以前年度自查和重点检查发现的“小金库”。三是社会团体和公募基金会数字填报上是并列的。四是文字说明应对本单位组织开展复查的情况，“小金库”的具体金额和表现形式及处理和整改情况等作详细说明。

（二）第二阶段：督导抽查

该阶段从6月初至7月底。这一阶段主要是解决治理工作走过场问题，也是治理工作的关键阶段，需要各级各部门的治理机构精心组织，做到重点突出。从具体的方式上讲，一是市治理办组织对各辖市、区及本级治理对象开展治理工作的督查，二是各级主管部门、单位对所属事业单位、社会团体和国有企业治理工作的督查。督导抽查需要强调以下几点：

1.关于督导抽查重点关注的内容和对象。一是要特别关注治理工作中暴露出来的“小金库”问题的主要表现形式，主要包括以假发票套取资金设立“小金库”、虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”、以资产出租和处置收入设立“小金库”、以地方财政补助收入设立“小金库”、虚列成本费用转出资金设立“小金库”，以及使用“小金库”款项购买消费卡等。二是要关注一些工作开展不力、成效不明显、举报较多的地区。三是要关注涉及国计民生的、权力较集中的、容易发生“小金库”问题的部门和单位，方案对此也作了一一例举，主要有8类单位。从治理对象的类别看，党政机关和事业单位，要以垂直管理单位较多的部门和基层预算单位为重点；社会团体，要以行业性社会团体和公募基金会为重点；国有企业，要以市级国有企业和二级以下子企业为重点，同时还要关注各级政府直接管理以及非国有资产管理部门和行业监管部门监管的国有企业。

2.在督导抽查具体方式上，上级机构不仅要对本级治理对象进行督导抽查，还要关注所属地区。同时，还要注意结合举报核查工作进行，并与其他专项工作或日常监管相结合，从而提高效率，减少重复劳动。督查发现的问题，将按规定严肃追究责任，并进行曝光或内部通报。

需要提醒大家的是，省市治理“小金库”工作领导小组将在6、7月份组织专门督导抽查组，赴各地、市有关部门和单位进行督导抽查，请提前做好相关准备工作，包括做好对本级单位和所属单位的督查。

3.关于抽查时间范围上，按照我市关于党政机关、事业单位、社会团体和国有企业“小金库”专项治理实施方案中明确的时间予以掌握，对于督查发现较严重的问题，如有必要，可以追溯到以前年度。

4.关于抽查的比例，这次方案中对抽查没有规定比例要求，各地可根据复查情况，结合抽查中关注的事项和人民来信举报的情况确定抽查数量。总体上要突出为督导服务，强调对面上工作的促进作用，要有一定的量。

5.关于报表填报，督导抽查阶段涉及到5张报表：一张是《“小金库”重点抽查统计表》（附件5），一张是《“小金库”问题举报核查情况统计表》（附件6）。这两张表均由各级治理工作机构填报，然后再由市治理工作机构汇总后，于8月2日前报送省治理办。此外，重点抽查统计表还涉及到3个补充表。经过对2年来专项治理工作的总结分析，我们发现“小金库”资金用于购买各类消费卡数额较大，并且以会议费、培训费、假发票等形式套取资金设立“小金库”问题突出，对此，方案将上述问题予以细化，专门设计了3张补充统计表，各级治理机构要根据实际情况进行填报。

（三）第三阶段：整改落实

该阶段截止时间为8月底。对“小金库”专项治理各阶段发现问题，由各级专项治理工作领导小组有关成员单位根据各自的职能分工，依法依纪作出处理。整改落实的重点是坚持处理事和处理人相结合，在对单位违法违规问题予以行政处理处罚的同时，追究相关责任人员特别是领导干部的党纪政纪责任，甚至刑事责任，将处理处罚工作落到实处。整改落实阶段需要强调的事项：

1.关于新发现“小金库”问题的责任追究上，要继续坚持自查从宽、被查从严的政策规定。这里要特别注意的是，鼓励复查、支持复查并不是说复查发现“小金库”问题就一律无需处理，而应分清情况、区别对待：对于复查发现“小金库”并及时纠正的，原则上视同为自查自纠，情节较轻的，可免于处分；情节较重的，可减轻或从轻处分。对于督导抽查发现的“小金库”问题，要从重、从严处理，原则上都要追究相关责任人的责任。党政机关、事业单位在中共中央办公厅、国务院办公厅关于《深入开展“小金库”治理工作的意见》下发后，社会团体、国有企业在治理工作实施方案下发后设立“小金库”的，属于顶风违纪情形，要由相关部门进行严肃处理。

2.关于报表填报，整改落实阶段涉及到的报表为《“小金库”问题整改落实情况统计表》（附件7）。该表由各辖市区、市级各部门、单位“小金库”治理工作机构填报2009年专项治理工作开展以来的整改落实情况，于12月1日前连同文字说明报市治理办。

（四）第四阶段：机制建设

该阶段截止时间为11月底。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理工作的根本任务，也是今年的重点工作。按照中央要求，今年构建防治“小金库”长效机制的主要任务是加强制度建设和强化制度执行。各地、各部门和单位要针对“小金库”专项治理中暴露出的突出问题进行深入研究和分析，从深化改革、完善制度、强化监督等方面进一步建立健全防治“小金库”的长效机制。一是各级“小金库”治理工作机构要加强防治“小金库”长效机制建设的调查研究和组织协调，坚持“标本兼治、纠建并举”的原则，从加强教育、完善制度、深化改革、强化监督等方面入手，研究制定防治“小金库”长效机制建设的工作方案，将制度建设任务分解到各有关部门、单位，抓紧督促落实。二是各级“小金库”治理工作领导机构各成员单位及有关部门要切实发挥职能作用，组织筹划各自职责范围内的长效机制建设工作。三是各部门、单位要结合各自实际，建立健全各项内部管理制度。

机制建设涉及到的报表为《防治“小金库”长效机制建设统计表》（附件8）。该表由各辖市区、市级各部门、单位“小金库”治理工作机构填报2009年至今建立或完善的与防治“小金库”有关的规章制度，于12月1日前连同文字说明（结合出台的制度和办法）报市治理办。

（五）第五阶段：总结验收

该阶段时间为12月。总结验收作为治理工作的收尾环节，是解决治理工作走过场问题的重要一环。各地、各部门要在扎实开展前面四个阶段工作的基础上，认真对本次治理工作情况、取得的成效等进行总结、评价和验收。不仅要梳理出好的做法和经验，更要查找出治理工作存在的不足，并予以积极完善。上级治理领导机构要注重对下级治理机构工作进行检查、评价和验收。验收过程中，将通过治理工作台帐资料、报表审核和现场检查等方式，全面了解治理工作情况；还要通过问卷调查、召开座谈会等方式在一定范围内进行满意度测评。通过系统、全面的总结验收工作，切实促进各单位高度重视治理工作，认真履行应尽职责，努力取得实际效果。

总结验收阶段，各辖市区、市级各部门、单位“小金库”治理工作机构要将2011年“小金库”治理工作总结以及需要调整或补充的相关报表，于12月10日前报省治理办。

三、最后需强调的几点事项

1.关于报表报送工作。今年的专项治理工作共有7张表，其中附件9的《日常监督发现“小金库”问题统计表》，是统计2009年以来至填报日的日常监管中发现的“小金库”问题及处理处罚情况，由纪检监察、公安、财政、审计、税务、国资委等部门填报。方案中设计的各类报表，是我们专项治理工作成果的集中体现，也是建立健全防治“小金库”长效机制工作的一项基础工作。报表数据是否全面、准确，将直接影响到我市各阶段治理工作能否顺利开展，最终能否圆满完成今年的专项治理工作任务。所以，请各地、各部门、单位务必高度重视报表的填写和报送工作，按照规定的时间和填报要求，准确、如实填报各类数据，及时报送书面报表和光盘存储的电子文档，不得从网上报送。其他未尽事宜，方案后附有详细的填表说明，请大家仔细阅读，各类报表均可以登录财政部、省财政厅和市财政局的网站进行下载。2.关于信息报送工作。各地、各部门和单位专项治理工作动态，尤其是好的做法和经验，请大家及时提供给市治理办，以便用于宣传交流和对省治理办的报送，也便于市治理办及时掌握各地、各部门和单位的工作动态和进度。各地、各部门和单位要注意提升报送数量和质量，各地每月原则上要报送一期简报，信息的报送情况将作为督导抽查的一个重要因素。