征管科征管业务试题(二)_征管实务试题
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征管科试题
（二）一．单项选择题（本题型20题，每小题 分，共 分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在括号内。）
1、税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并（B）供应发票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正确
2、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一 B、二 C、三 D、四
3、纳税人应当自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内向外出经营地税务机关办理报验登记，逾期所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。
A、5 B、10 C、30 D、904、典型调查是个体双定管理的关键环节，对典型调查户户数比例，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定为该行业、区域的（B）以上。
A、1% B、5% C、10% D、20%
5、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(D)日内,按照国家有关规定设置账簿.A、60 B、45 C、30 D、156、税务机关在（D）年内发现纳税人多缴税款的，应立即退还。A、3 B、5 C、10 D、无时间限制 1第日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》规定处罚。
A、3 B、5 C、7 D、158、下列事项中，期限不符合征管法规定的是（C）
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置帐簿。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。
C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
D、纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（A）加收。
A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以
10、经（B）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收税收保全措施。A、自治区 B、县 C、地区 D、省
11、复议机关应当自受理申请之日起（B）内作出行政复议决定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日
12、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年
13、《行政处罚法》规定，可以当场作出行政处罚决定的罚款限额为(B)A.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下 B.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下
C.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以100元以下 D.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下
14、省局征管绩效考核指标未申报催报率＝考核期末未申报已责令限改户（次）÷考核期末未申报户（次）×100％。达到（A）的得满分，低于该比率的，每低1%，扣0.5分，扣完为止。
A、100% B、98% C、95% D、90%
15、自（A）年1月1日起执行，取消税务发票工本费。A、2013 B、2014 C、2015 D、201616、列入省局财务报表数据质量监控的重点企业认定标准是（CD）： A、年纳税总额超过500万元 B、年纳税总额超过100万元；
C、年纳税总额超过50万元； D、年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元
17、目前、带有兑奖联的机打发票即开即奖奖项分别为（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元
18、下列属于税收程序法的是（B）。
A.个人所得税法 B.税收征管法 C.营业税暂行条例 D.企业所得税法
19、对未达起征点户当月发票开具金额达到起征点的，税务机关应（D）。A、按行业最低定额征税 B、对超过起征点部分征税 C、不征税 D、按其发票开具金额进行征税
20、单位纳税人识别号为15位码：行政区域码+组织机构代码。其中的行政区域码为纳税人（C）的行政区域码。A、注册地 B、登记地 C、生产、经营地 D、机构所在地
二、多项选择题（本题型15题，每小题
分，共
分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在括号内，多选．少选．错选均不得分。）
1、税收业务专用章适用于办税服务厅接收纳税人涉税资料或接受纳税人各种涉税申请时产生的确认资料或相关文书，具体包括（ABCDE）
A、税务登记表 B纳税申报表 C、代开发票资料D、简易处罚文书 E、省内业务开具外管证
2、代开发票的种类包括（ABC）
A、《山东省地方税务局通用机打发票（税务机关代开专用）》 B、《销售不动产统一发票（代开）》
C、《建筑业统一发票（代开）》 D、定额发票
3、省内业务开具外管证可以加盖（A B）
A、税收业务专用章 B、单位行政公章 C、征税专用章 D、发票专用章
4、下列对象适用税收保全措施和强制执行措施的是（ACD）。
A、个体工商户 B、营业税扣缴义务人 C、企业 D、企业的分支机构
5、下列属于省局确定的征管绩效考核指标是（ABCDEFG）
A、登记完整率B、登记差错率C、财务报表采集率D、未申报催报率E、未缴款催缴率F、新欠发生率G、陈欠清
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共8页
7、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（A）
理率
6、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD）Ａ、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的Ｂ、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 Ｄ、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7、我省地税简并票种，统一式样后新版发票数码防伪发票采取了以下（BD）防伪措施。A、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识 B、发票监制章在红外激光防伪鉴别笔下激发出黄绿色亮点 C、新版定额发票多处印有“SDDS”和“山东地税”隐形纹格
D、发票联背面划痕呈紫红色（公路内河货物运输业统一发票、销售不动产统一发票、建筑业统一发票除外）
8、关于欠税公告，以下说法正确的是（ABD）。A、企业或单位欠税的，每季公告一次
B、已经连续停止生产经营一年以上的企业欠税可不公告 C、实行公告的欠税包括税款、滞纳金，不包括罚款
D、个体工商户欠缴税款10万元以下的由县级税务局在办税服务厅公告
9、根据新发票管理办法，有下列（BD）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； C、擅自损毁发票的D、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
E、非法代开发票的10、根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令17号）规定，以下说法正确的是（BC）。A、注册资金在10万元以上的应设置复式账
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上的应设置复式账
C、达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D、按照建账户流转税征收权的归属划分建账管辖权
12、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有(ABCE)。
A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
13、下列关于税款优先原则，表述正确的有(CD)。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
18、纳税人发生下列情形（AC），需要向原税务登记机关办理注销税务登记。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.纳税人因住所、经营地点发生变动的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D.纳税人因经营范围、税种登记变动，涉及改变税务登记内容的三、判断题（本题型20题，每题 分，共 分。请判断正误，在题后括号内划“√”或“×”）
1、餐饮业、娱乐业可以申请地税机关代开发票。（√）
2、建筑工程分包业务代开发票，总包方除提供代开申请资料外，如能同时提供与分包方签订的合同或协议、向分包方支付款项的发票及复印件，且分包方为单位纳税人的，可全额开票、差额征税。（√）
3、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，税务机关可以直接认定为非正常户。（Х）
4税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。（√）
5、直接送达文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位送达，或邮寄送达。（√）
6、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（Х）
7、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）（Х）
9、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。（Х）
10、纳税人所申请的延期缴纳税款必须是当期实现的税款。不属当期实现税款的，主管地税机关不予受理。（√）款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
14、下列关于账簿设置的表述，错误的是（BC）。
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日
起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
15、下列关于税款优先原则，表述正确的有()。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
8、郓城XX有限公司每月收取房屋租赁费5000元，可以适用营业税起征点的规定。
11、未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。（√）
12、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（Х）
15、依法当场作出税务行政处罚决定的，罚款应当当场收缴。（（Х）
四、案例分析题（根据案例回答问题，本题型2题，第1题 分，第2题 分，共 分。）
1、某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？
答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。
2、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。
问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
答案：税务机关的处罚决定是正确的。《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此，该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。根据《税收征管法》第62条：“„„扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10，000元以下的罚款。”因此税务机关作出的处罚决定是正确的。
