纳税人(包括营改增企业)涉税事项办理流程_营改增纳税人发票使用

纳税人(包括营改增企业)涉税事项办理流程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“营改增纳税人发票使用”。

营改增涉税事项办理流程

学习的主要内容：

一办税服务厅基本概况；

二涉税事项办理流程（“三证合一”，信用等级为A、B级纳税人取消扫描认证后的专票认证流程等）； 三“营改增”纳税人发票使用规定。

一、东西湖办税服务厅的基本概况(一)办税服务厅的功能

东西湖区国家税务局办税服务厅是东西湖区国家税务局为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的机构和场所。(二）办税服务厅的地理位置和联系方式 办税地址：东西湖区吴家山街田园大道188号（四支沟招商银行斜对面）

一楼导税热线：83398373 二楼导税热线：83398271

（三）办税服务厅功能设置

1.办税服务区 主要受理纳税人上门申报纳税、发票管理和综合服务。

“营改增”“三证合一”后，为了满足纳税人的需要，我们增设了纳税人学堂子厅、211办公室。

现为税服务厅的功能为：办税服务厅一楼，办税服务厅二楼，办税服务厅纳税人学堂子厅，211办公室。

2.纳税咨询区 主要受理纳税人咨询、进行辅导服务。

3.自助办税区 由税务机关提供必要的硬件设施，使纳税人轻松自如地通过自行操作来完成相关涉税事项的办理和查询工作。并提供了外网电脑，方便纳税人网上办税。

4.等候休息区 纳税人等候办理涉税事宜，由税务机关为方便纳税人完成办税事宜无偿提供涉税辅助和延伸服务的区域。

5.取表填单区 纳税人填写各类报表，由税务机关为纳税人无偿提供相关申报表。

6.电子导税区 设有电子导税仪，方便纳税人查询涉税信息。

7.资料取阅区 为纳税人无偿提供税收政策宣传资料。

8.专业咨询区 办纳税人无偿提供专业化的咨询、并进行纳税服务辅导。

办税服务厅一楼：主要办理纳税人税务登记（变更）、纳税人注销登记、税种鉴定、纳税申报、税款征收、发票认证、出口企业申报、代扣代缴、退税文书受理等业务。

办税服务厅二楼：发票发放，发票代开，二楼导税台还兼顾个体户定期定额的票种核定，三方协议的编号和发放

办税服务厅二楼、211办公室：各类备案事项（增值税、企业所得税），外出经营活动税收管理证明的开具、报验及核销，三方协议的签订，迁入及迁出，对外支付业务，稽查开票。

纳税人学堂子厅：购置税控盘、增值税发票核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，普通发票核定，增值税发票核定调整，普通发票核定调整，增值税税控系统专用设备初始（变更、注销）发行；地税税控收款机平移；CA网上申报系统开通。

（四）办税厅工作时间

办税日期：除法定假日外的全部工作日

办税时间：上午8：30—下午5:30（中午12：00-2：30综合窗口及发票发售窗口不间断值班，夏令时按市政府统一时间安排）

二涉税事项办理流程（“三证合一”，信用等级为A、B级纳税人取消扫描认证后的专票认证流程等）

一般情况下企业在工商办理完税务登记后，首次到办税服务厅办理的事项还有（一次性办理完毕）

一、新办企业拟登记为一般纳税人

纳税人登记（营改增无信息户在10窗口录入）→纳税人税种鉴定（7、8、9、10窗口）→一般纳税人登记（一楼综合窗口或纳税人学堂）→购买税控盘（纳税人学堂）→纳税人票种核定（纳税人学堂）→税控盘发行（纳税人学堂）→领用发票（二楼发票发售或纳税人学堂）→网报CA金税盘制作（纳税人学堂或二楼导税台）

二、新办企业（小规模纳税人）

纳税人登记（营改增无信息户在10窗口录入）→纳税人税种鉴定（7、8、9、10窗口）→购买税控盘（纳税人学堂）→纳税人票种核定（纳税人学堂）→税控盘发行（纳税人学堂）→领用发票（二楼发票发售或纳税人学堂）→网报CA金税盘制作（纳税人学堂）

三、个体工商户（定额发票）

纳税人登记（营改增无信息户在10窗口录入）→纳税人税种鉴定（7、8、9、10窗口）→纳税人票种核定（二楼导税台）→领用发票（二楼大厅）

四、纳税人使用增值税发票增量、扩版

纳税人增值税发票核定调整（纳税人学堂）→税控盘发行（纳税人学堂）→领用发票（二楼发票发售或纳税人学堂）

存量户“三证合一”，流程简化了 三证合一流程

纳税人识别变更登记（一楼综合窗口或纳税人学堂）→纳税人金税盘一体化发票（纳税人学堂）→网报CA金税盘制作（纳税人学堂或二楼导税台）

存量户“三证合一、一照一码”基本涉税事项流程

一、纳税人在工商变更营业执照（三证合一）后，到办税服务厅一楼填写《变更登记表》，在窗口办理纳税人识别号变更；携带变更后工商营业执业副本及复印件、公章。同时提醒纳税人需办理好以下事项后再变更税号和税控盘：

（1）将取得的原15位税号的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、防伪税控机动车销售统一发票进行认证；

（2）将上个月的增值税进行抄报税、纳税申报、缴纳税款；（3）按照新的工商营业执照号刻制发票专用章。

二、纳税人携带公章到办税服务厅二楼导税台（1）领取和填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行发登记表》（以下简称《税控设备注销发行登记表》）。（2）领取《取消账户缴税功能申请书》，重新办理《委托银行代缴税款协议书》，编写协议书号；到银行重新签订协议。

三、纳税人持①金税盘，②《税控设备注销发行登记表》到纳税学堂子厅窗口办理“三证合一”一体化变更。

四、持重新发行的金税盘到到纳税学堂子厅进行网上申报CA证书授权。

五、持在银行重新签订的《委托银行代缴税款协议书》到二楼20号窗口办理信息录入。

六、如企业使用CA电子钥匙进行网上申报，应持电子钥匙到纳税人学堂进行重新维护“三证合一”纳税人识别号。

注意事项：

1、同一企业所有的税控设备须在同一个月内完成一体化变更；

2、主分机企业，先变更分机后变更主机；

3、有报税盘企业，先进行金税盘/税控盘变更，再进行报税盘变更；

4、建议最佳变更时期：征期报税后，未开票前；

5、混营户企业按照传统方式进行变更。

信用等级为A、B级纳税人取消扫描认证后的专票认证 取消增值税发票认证的纳税人范围扩大了

国家税务总局关于全面推开营业税改征 增值税试点有关税收征收管理事项的公告

国家税务总局公告2016年第23号

摘选第五条、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

（一）纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

（二）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

增值税发票查询平台

（2016年5月1日一般纳税人增值税发票抵扣平台起用）

1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或

者税控盘登录所在省份的增值税发票查询平台网站（提示：本查询平台只用到金税盘或税控盘里的身份认证证书功能）；

2、在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选；

3、每月月底前，对当月已勾选的发票，在“勾选确认”功能中进行一次确认操作（若用户没有确认，则系统会在每月最后1日的22点进行自动确认）；

4、纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。

首次系统登录在电脑上连接好金税盘或税控盘，以管理员身份打开IE浏览器（建议IE8以上的浏览器体验更佳）输入本平台的网址https://fpdk.hb-n-tax.gov.cn。

下载操作手册,根据手册说明进行安装使用

三“营改增”纳税人发票使用规定。

发票分为税控发票和非税控发票，其中:税控发票有增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票；

非税控发票主要有通用机打发票和通用定额发票、冠名发票。

发票使用发票用途

中电四连1140（商业，工业，服务业）中电七联1170（医药，建安，房地产置业，物业，物流，部分工业）增普二联20900（商业，工业，服务业，新户餐饮）增普五联20910（物业，房产置业，部分工业“食品行业多”，医药，物流，部分农产品）

卷式定长21110(药店，加油站，地税平移餐饮，酒店)定额发票（不达起征点个体，新户餐饮个体，物流停车，物业停车，搬运，快递，社会团体）

湖北省住院医疗收费发票21540（医院）湖北省门诊医疗收费发票21530（医院）

出口货物劳务发票21360（有出口业务的企业）

通用机打（网络版）21138（可以使用网络开票平台个体户）机动车销售统一发票20810（汽车销售，摩托车）出租车发票（出租车公司）

营改增了，关于增值税发票的这10个问题一定要知道！

1、增值税发票都有哪些类型？

发票分为税控发票和非税控发票，其中税控发票有增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票；非税控发票主要有通用机打发票和通用定额发票、冠名发票。

2、纳税人如何区分使用各类发票？ 一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。

一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。通用机打发票和通用定额发票，主要是供未达起征点的小规模纳税人使用。

发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可使用冠名发票。

3、增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别？

增值税专用发票具有抵扣功能，仅一般纳税人可以领用、开具，一般纳税人取得专用发票才能抵扣；增值税普通发票没有抵扣功能，纳税人的应税行为均可以开具。

4、增值税专用发票如何抵扣？抵扣是否有期限？ 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内办理申报抵扣进项税额。

发票申报抵扣主要有以下几种方式：（1）网上认证；（2）通过自助办税终端扫描认证；（3）大厅前台认证；（4）纳税信用等级A级纳税人和B级纳税人，可直接通过增值税发票查询平台确认申报抵扣进项发票；（5）5至7月期间，对5月1日起新纳入营改增试点的增值税一般纳税人按照A级纳税人方式确认抵扣进项发票。

5、增值税税控发票如何领用和开具？

增值税税控发票，需要使用增值税发票系统升级版开具发票，纳税人需要向符合资质的税控服务公司购买税控设备，经税务部门发行后，通过税控设备在线开具税控发票，所有发票信息通过网络自动上传至税务机关，进行全国联网。需要领用增值税发票的纳税人，持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领用手续。

6、哪些营改增纳税人应推行增值税发票税控装置？ 营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3 万元（按季纳税9 万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元（按季纳税9 万元）的小规模纳税人。

7、开发票前，需要提前录入商品编码吗？ 可以提前录入也可以在开票时手工输入。提前录入，填开发票时，“商品信息”可以从该商品编码库中选取。开票时手工输入，系统会提示对未赋税收分类编码的商品进行赋码。

8、税收分类编码是要打印到票面上吗？ 不打印到票面上，仅在添加商品行时要求商品必须带有税收分类编码。

9、增值税普通发票可以开具哪些税率？

系统支持填开税率为17%，13%，11%，6%，5%，4%，3%，1.5%，0%和“免税”的增值税普通发票，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的发票无效。

10、发票作废后，可以取消吗？

点击“作废”按钮后，只有在弹出的对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行此按钮后无法改变作废状态。

术语 抄报税和纳税申报

验旧购新和差额购票

不达起征点代开专票后，次月申报。