月经济活动分析编制办法_经济活动分析实施办法

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xxxxxx有限公司 月经济活动分析编制办法

制度编号：xx-合01-2013 主编部门：法 律 合 同 部

xxxxxx有限公司 月经济活动分析编制办法

为加强项目成本管理，确保工程成本在控制的目标之内，依据《路桥建设项目成本管理实施细则》，并结合项目实际，特制定本办法。

一、经济活动分析的一般规定

项目必须按月召开月经济活动分析会。由项目经理主持，合约部门牵头组织，各部门配合，每月5日前召开。项目领导、各部门负责人以上职务人员、工区主任、技术员参加会议。

项目经营部负责记录经济活动分析会的全过程，并形成会议纪要。经济活动分析应突出重点,以解决项目实际问题为出发点，力争每月解决一至两个影响项目经营效益（制约项目开源节流）的关键性问题。

各部门应将领导决策内容加入经济活动分析资料中，并切实落实经济活动分析会形成的措施和办法，在下月的分析中重点分析由此产生的经营效果。

会后，各部门将本部门分析材料进行完善并递交给合约部进行汇总，合约部于每月7日前将汇总后的《XX项目经济活动分析》、及附表、会议纪要报给公司法律合同部。

二、分析会前的准备工作

1.每月20日，由工程部负责，合约部参与，进行工程盘点。盘点上月21日至本月20日完成的工程数量，核算出本月完成的工程数量、产值和本年累计、开工累计完成的工程数量、产值，并与计划产值进行对比分析。

2.每月20日，由物资盘点小组会同施工现场管理人员及工区主任进行材料盘点，根据工程进展情况、材料消耗情况，由物资盘点小组提出盘盈盘亏物资处理意见。负责项目机械设备的使用管理工作，加强对机械设备的监控。按照项目部相关管理办法开具机械任务单和杂工任务单，办理机械租赁结算，并在每月23日前将相关资料报送合约部。

3.每月25日前，合约部门完成当月截止当月20日的分包队伍的结算、其他由合约部门负责的结算工作，物装部完成材料的摊销工作，人事部门完成工资表的编制工作。各部门必须在26日前将相关单据递交财务部门。

4.财务部门负责每月归集上月21日～本月20日期间实际发生的直接成本和间接费用，并在每月30日前提供给项目合约部。

三、经济活动分析会各部门分析内容

（一）合约部门分析内容：

1.分析劳务分包组织管理模式，本月进场队伍、合同签订情况，是否有风险；本月退场队伍，办理最终结算情况，是否存在合同风险。物资设备、临建、技术、服务等分别签订了几份合同，存在哪些法律风险。

2.计量支付情况分析。与实际完成产值进行对比，发现导致计量支付不及时的原因，并制定纠正措施。

3.对分包队伍成本进行分析，本月已结算多少，已施工未结算多少，未结算原因进行分析。

4.盈亏分析。结合成本月报，分析已完工程的本月、本年盈亏、自开工累计盈亏，对未完工程的成本及盈亏进行预估，分析项目总体盈亏；根据项目具体情况，选择部分占合同金额比例较大或者和预测比较偏差较大的项目进行专项成本分析，如路基土石方，桩基、预制梁、现浇梁、隧道洞身开挖等。

5.变更索赔情况分析。汇报变更索赔上报、批复情况，及下一步变更索赔的策划，向与会人员征询变更索赔的提议，布臵变更索赔的工作分工。

6.施工环境对成本费用的影响分析。重点分析因征地、拆迁、民扰等地方问题造成的停工损失。

7.其他风险分析。如：业主资金到位情况；交通、能源、电力状况、火工品供应情况、气候情况等。

（二）工程部对生产完成情况进行分析：

1.与合同工期、总体计划、年季月度计划对比，分析生产完成情况，列出需要重点进行控制和管理的问题和施工环节。

2.由于计划、工序安排不合理导致窝工、停工、增加投入的损失以及对工期的影响分析。

（三）物装部分析内容：

1.对材料、机械管理模式进行分析，周转材料、辅助材料、大宗材料、主材、地材的采购、管理；是否存在零租或者长租机械设备，机械用油采取什么管理模式，结算方式是什么。2.根据已完工程材料预算消耗量和材料实际盘点情况的对比，分析材料的量差。用实际材料采购价与标后预算上的材料单价对比，做材料的价差分析。对材料的采购与市场调查等环节，运用“比、查、找”方法具体分析材料价格差异的构成，及对材料的运输、验收、领用及调拨环节分析材料数量差异的构成，并制定防范纠正措施。

3.周转材料投入的分析。

4.材料使用量较大并超过限额材料用量的队伍进行重点说明。5.本月材料发生成本、机械结算成本进行分析，未入账材料、未结算机械费用为多少？未归集成本原因分析。

6.从机械的使用价格、机械使用率、机械效率、油耗等方面做机械使用费用的分析。着重找出提高机械利用率及机械效率的措施，以及管理不善造成的停工损失。

（四）技术部门分析内容：

1.分析现行及拟采用的施工方案是否经济、合理、先进。2.分析技术管理高低的效果。推广新技术、新工艺、新材料及其他革新措施，提高工程质量，取得新的经济效果。

3.对设计变更提出合理化建议，对变更设计后拟采用的技术组织措施起到的降低成本作用和影响进行评估分析。

4.试验部门每月末对各分项工程混凝土强度按相关统计方法进行统计、评定，依照评定结果对所用混凝土配合比从施工控制水平、材料质量波动、配合比本身问题等几个方面进行分析，并拿出相应的处理措施。5.对质量问题或质量事故等造成的返工损失客观公正进行评价。

（五）财会部分析内容：

1.现场管理费、临时设施费、财务费的实际支出与计划对比，分析具体费用项目节超额及其比例，找出管理中存在的问题，提出改进措施。

2.有废旧材料回收等冲减成本的，及时提供合约部。3.分析税率构成、税金变化等情况。

（六）安全部分析内容：

分析项目安全投入情况，及预计发生安全投入费用。

（七）办公室

1.分析部门设臵、现有人员情况。

2.与标后预算对比，分析现场经费中项目管理人员及职工的工资发放是否在控制额度内，工资发放与完成工作量挂钩。

3.对临时工的使用情况进行统计分析，对阶段性的使用临时工进行协调，减少浪费。

4.分析项目每月行政资产（包括行政固定资产和办公用品）采购及使用情况，建立采购审批、领用台账，对于分包队伍使用费用及时签认。

5.分析办公区每月用水、用电情况。6.分析项目行政用车使用及油耗情况。7.分析项目食堂每月发生费用。

（八）现场技术员及所有与会人员均可在会议上提出建议： 1.现场发现的与招标文件、图纸不一致的施工条件等，提出变更索赔建议。

2.从现场管理、加工下料、使用、技术方案等环节，运用“比、查、找”方法具体分析材料数量差异的构成。根据分析，针对具体原因制定相应防范纠正措施。

3.对管理工作提出好的建议。