酒店财务管理毕业论文_浅析酒店财务管理论文
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周 氏 酒 店 财 务 管 理 心 得
—— —— 完善制度 择贤选材
河南师范大学 国际教育学院 酒店管理二班 1029223066 周言
摘要 酒店归根到底也是一个企业，企业一切经营活动的目的都是为了盈利，少了盈利，对于企业就没了生存。因此必须谨慎选择财务人员，制定财务制度，加强对于财务的管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约经营成本，从而使酒店的经营活动获得更大的经济效益。
关键词 财务管理 制度 人才
一、建立完善的巴氏酒店财务管理制度
（一）会计核算管理办法。
1．遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
2．会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。
3．采用借贷复式记账法记账。
4．根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。
5．一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。
6．记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。
7．一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。
8．划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。9．有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。
10．建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。
（二）成本核算管理办法。
1.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。
2.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。
3.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。
4.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。5.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。6.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。
（三）现金及流动资金管理办法。
1.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。2.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。
3.现金收付的手续和规定：在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。
4.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。
5.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。6.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常
需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。
7.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。
8.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。
9.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。
（四）收取支票管理办法。
1.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。
2.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。3.支票有效期为十天。4.最低起点为3000元
（五）盘点管理制度。
1.目的：为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人
员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
2.盘点范围
（1）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
（2）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。
（3）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等；代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品；低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。（4）盘点方式、时间。3.人员的指派与职责
（1）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。
（2）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。
（3）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。（4）监盘人：由总经理派人担任。（5）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。
（6）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。（7）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。5.盘点前的准备事项
（1）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。（2）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备，存货的堆置，应力求整齐、集中、分类；现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。6.盘点实施要求
（1）要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。
（2）盘点时要力求物品的安全。
（3）盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。（4）盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档。
（5）根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。
（六）出入库管理办法。1.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。
2.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。3.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。
4.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。
5.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。
6.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。
（七）固定资产管理办法。
1.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。2.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。
3.折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。4.折旧计提方法采用使用年限法。
（八）原材料及其他物品采购管理办法。1.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。
2.将采购计划送交财务部审核。
3.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。
4.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。5.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。
6.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。
7.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。
8.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。
原材料采购流程图
宴会预定单或销售计划
提出申请
审核填请购单
销售部---------------厨师长(或生产班长)----------财务部-----------
审批后
持验收凭证、发票
审批签字后 总经理-----------采购员----------------------总经理----------------核帐、报帐
------------------财务。
其他物品采购流程图
提交
审核
签字
各部门提出采购计划-----------保管员---------主管会计-----------总经理
审批后
持验收凭证、发票
审批签字后
核帐、报帐
---------采购员-----------------总经理------------------------财务部.（九）保管员工作规范。
1.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。
2.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。3.货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。
4.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。
5.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。6.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。
7.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。
（十）报损、报废管理规定。
1.商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。
2.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。3.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。4.报损、报废的金额走营业外支出科目。
（十一）内部审计管理规定。
1.认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。
2.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。3.严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。
4.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。5.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。
6.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。
（十二）厨房成本的控制和管理。
1.厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。
2.厨房成本的控制应做好以下几个方面：严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益。对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的。财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。张氏商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%（水+电+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本；其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%）。
二、在周氏酒店内部破格提拔财务人材 对外谨慎招聘财务人员
（一）财务总监的职责。1．职权
（1）负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。（2）有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。（3）有权任免领班以下的员工。
（4）有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。
（5）有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。
（6）根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。2.职责
（1）对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。（2）控制预算案，指导制订酒店经营政策。（3）管理现金流量、货款及货币兑换。
（4）贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。
（5）审查和批示各部门的营业报表和工作报告。（6）主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。
（7）参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。
（8）对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。3.业务要求
（1）财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。
（2）熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。（3）熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。（4）了解和掌握酒店经济活动的情况。4.工作内容
（1）根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。（2）监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。
（3）主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。（4）负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。
（5）建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有： 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。
（6）每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。
（7）处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。（8）抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。（9）做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。（10）向总经理汇报工作。
（二）总会计师的职责。
1.职责 有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：（1）控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。（2）管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。（3）管理会计事务、出纳、收入核数业务等。2.业务要求
（1）熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。（2）会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。
（3）熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。3．工作内容
（1）监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。（2）管理酒店日常财务会计工作。
（3）确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。
(4)建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。(5)提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。
(6)负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。
(7)建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。
(8)就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。(9)对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。
（三）会计师的职责。
酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。
1.负责与收银有关账目来往的会计师
（1）负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。（2）业务要求 熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。
（3）工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。
（四）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。1.职责 对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。处理订单、收入及支出的记录。根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。
2.业务要求 熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。
3.工作内容 负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。
（五）饮食成本会计的职责。
有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。1．职责
（1）负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。
（2）负责饮食成本的核算。
（3）督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。（4）随时抽查酒店饮食供应情况。
（5）就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。2．业务要求
（1）熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。（2）悉和掌握成本及存货盘存控制。
（3）熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。3．工作内容（1）编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。
（2）审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。（3）审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。
（4）根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。（5）进行饮食销售分析。
（6）检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。（7）对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。
（8）与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。
（9）与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。
（六）总台收款员的职责 1．职责
（1）将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。（2）负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。（3）核实账单及信用卡。2．业务要求
（1）熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。（2）将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。（3）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（4）会计英语。3．工作内容
（1）熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。
（2）将各类收取费用过入房号内。
（3）为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。
（4）宾客付款方式 现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。
（5）将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。
（6）将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。
（7）对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。（8）编制每日营业报表。
（七）餐厅收款员职责 1.职责
（1）负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。（2）负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。
（3）核实账单及信用卡。2．业务要求
（1）能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。
（2）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（3）不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。3．工作内容
（1）收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款单交值台为客人结账。（2）收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。（3）结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。（4）编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。
（八）总收款（出纳）员的职责 1．职责
（1）负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。
（2）负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。
（3）编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。
（4）负责报账的现金支付，掌管零用现金。（5）整理收款员每日营业报告表。2．业务要求
（1）熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。（2）熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。（3）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。3．工作内容
（1）每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。
（2）收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。
（3）向所有的收款员提供所需零钱以供找数。（4）补允收款员支出的款项。
（5）检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。（6）编制收款员每日报告。
（7）对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。
（九）薪金发放员的职责。1．职责
（1）负责保存与薪酬有关的资料。（2）编制及传送报告，编制报税表。
（3）熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。2．业务要求
（1）熟悉和掌握劳工政策和基本法规。（2）熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。（3）熟悉和掌握财务记账和计算方法。（4）熟悉办公室日常工作和现金处理工作
（十）日间稽校员的职责 1．职责
（1）负责对收款进行督导。
（2）核查酒店的收益及编制每日收益报告书。2．业务要示
（1）熟悉和掌握会计及簿记业务。（2）熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。3．工作内容
（1）审校现金收入及单据。（2）编制每日的营业报告。
（3）根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。（4）编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。（5）编制每月优待付款的对账表。
（6）检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。（7）检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。（8）控制餐厅账单及会计账号的发出。（9）实施内部现金管制及账目系统的内部管制。
（十一）夜间稽核员的职责 1．职责
（1）监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。（2）根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。2．业务要求
（1）熟悉和掌握会计及核数业务。（2）熟悉和掌握内部管理程序。3．工作内容
（1）与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。（2）编制每日营业报告。
（3）核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。（4）编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。（5）管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。（6）实施现金及发票系统的内部管制。
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