税源专业化管理应注意的问题及解决思路_税源专业化管理方案
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税源专业化管理应注意的问题及解决思路
随着经济全球化和我国市场主体日趋多元化，市场分工日益细化深化，纳税主体个性化差异化的发展，税源专业化管理势在必行。那么探析专业化战略视域下税源专业化管理推行过程中可能面临的问题、权衡利弊、找出破题解题的思路是十分必要的，本文正是从专业化的视角去探究专业化运行中应注意的问题及相应对策，以资参考。
税源专业化管理涉及税源分类、机构调整、职能定位、人员分工、业务流程与技术支持、纳税服务等的专业化，实践中应注意以下几个问题
一、机构扁平化设置与业务流程再造难以契合造成“扁而不优”的问题 扁平化机构设置是以税收业务流程再造与优化为突破口，减少行政层级，拓宽职能幅度，从侧重于纵向互动控制转向横向团队协作，以提高机关效能为目的。但在机构扁平化收缩中容易造成：职能交叉重叠与空档并存、多头管理与政出多门并行、部门之间推诿扯皮衔接不力、信息不畅各自为战等内部虚耗现象；机构设置、职能定位与税源分布不相称的问题，因业务分段管理缺乏对税源总体状况和规律性问题的准确判断把握，难以为领导决策服务等“扁而不优”的问题。
二、税收风险管理的应对与处置机制尚待建立和完善的问题
以风险管理为导向的税源专业化管理中，风险的分析、识别、估测、应对、控制与考评体系尚待建立和完善。当前税收风险日益加大，既要防范纳税人不依法履行义务等形成的外部非系统风险，又要防范税务人员失职、渎职或不廉行为导致的系统风险。但是，税收风险产生节点的预警机制、风险的分析、识别评估体系、风险的分布情况与形成规律的探寻机制、风险规避和防范的数据与信息支撑体系、风险管理的配套措施与评价考核体系还未成型。还未形成非关键业务的集约化控管与核心业务的高技术支持模块的有效区分，有必要进一步深化税收风险管理理论与实践的认识。
三、信息管税对税源专业化的技术支撑力与贡献度不高的问题
税源专业化管理条件下信息化建设的统筹管理中易发生：信息不对称问题，信息深度的挖掘和加工不够、增值率、利用率低，信息孤岛效应及部门信息专有化，业务技术“两张皮”等现象。主要表现为：一是数据质量不高，数据的采集、筛选、分析、交换、比对、加工、传输、存储、应用、共享及反馈信息机制还未完全形成，容易造成数据的分散、缺失、共享性差，增值利用率不高，信息失真和不对称等问题。二是信息维护更新的动力机制乏力，税收信息量贮存越来越庞大，其中蕴含的大量垃圾信息已严重造成现有税收征管网络的运行隐患，影响到日常税收征管。三是信息的深度加工不够，业务与技术融合度不高，如征管系统、金税系统、出口退税系统、货运系统等各系统之间相互校验、相互比对功能还未完善。四是涉税信息共享长效机制不充分，难以形成合力，第三方信息采集利用率不高，没有充分发挥社会综合治税网络的功能。
四、干部队伍综合素质能力与税源专业化管理的高标准要求不相适应的问题人力资源配置不优化主要有以下几个方面：一是目前干部队伍业务能力参差不齐，知识和业务更新滞后，与高标准的专业化管理要求存在较大差距。二是现有人才结构不合理，表现为学历结构不够优化、专业人才结构不平衡、业务专家型队伍薄弱、复合型综合人才匮乏。三是机关、基层人才短缺和过剩问题并存：
一方面，以常规业务知识为主的人员从事着一些业务复杂、高风险高难度的税收管理服务工作；另一方面，不少行业和业务骨干、专家级、能手级复合型人才却零散地分置于不同的层级、区域、部门，从事着简单、单一的日常税源管理，造成人力资源的极度浪费。四是机构扁平化设置势必导致员工晋升机会减少，这无疑是对员工工作能力的肯定值和其主观期望值的巨大考验，如何在不减少员工对幸福指数期望值的前提下盘活现有人力资源，把广大职工的潜能发挥好是机构扁平化面临的一大挑战。
五、管理控制难度增大，执法监督、岗责绩效考核等内控机制有待完善 当前廉洁从税的监督制约惩防体系不够完善，主要表现为：对权力的监督与惩防体制不规范，可以造成寻租空间；执法过程监控往往是被动的事后的静态型监督，缺乏主动性和预防性；外部监督的透明度不高，难以形成有效的外部评价机制；绩效考核指标弱化，难以达到奖优罚劣，解决干多干少一个样、干好干坏一个样的问题。
基于上述问题，遵循专业化战略理念，建立健全税源管理专业化体系的相关对策和思路
一、通过机构重组、业务流程再造与优化解决组织机构与业务流程不匹配
等“扁而不优”的问题
一是以风险管理为导向科学设置业务模块，打破层级、区域、部门的界限，合理归并整合原有的管理职责、机构职能、资源配置，创新管理员制度，以团队代替个人，形成基于流程的分权制约与减负增效机制。二是按分段管理的要求重新梳理各部门的纵向互动业务流及部门间横向信息共享与业务协作的业务流，使各项工作顺利流转，防止工作重叠或断链。三是适应专业化管理的新要求，重新细化岗责考核指标，明确内部分工和岗位职责，建立目标管理机制，完善考核办法，为专业化管理提供保障和动力。四是依托信息手段建立对税源总体状况和规律性特征的准确判断把握的统一运作和协调联动的监督激励机制，为着力构建专业化、实体化、扁平化征管组织机构打牢基础。
二、增强风险管理的靶向性，统筹建立风险监控管理体系
围绕风险管理的要求一要运用先进的信息技术和管理手段识别、分析、评测可能产生风险的各因素，找准风险存在的主要环节和关键点。二要找出风险形成的规律，形成风险特征库，确定风险类型和等级，建立税收风险预警指标体系。三要提高风险应对与控制的质量和水平，强化风险靶向性根治的针对性和彻底性。变风险控管的被动型、结果型为主动性、过程性、动态性和预警性。四要完善风险管理的配套措施和评价体系。加强数据质量和信息技术在一体化联动中对风险管理的纵向、横向、第三方流程控制的支持功能，支持各级、各部门风险管理工作无缝衔接，提高风险控管的“点、线、面”立体化管理的质量。更加注重数据信息获取分析应用的针对性，从分析的深度、约谈的质量、遵从的效果等方面研究制定考核评价方案，真正发挥考核评价机制防范降低风险的作用。
三、遵循信息化建设规律，加强业务与技术融合，为税源专业化管理提供
技术支持
要加强信息化建设的统筹管理，首先要强化数据质量管理意识，对各层级各类别的数据采集、分析、比对、审核、应用、处置等各个环节实施严密控制，把好数据的“入口关”和“验证关”，切实抓好数据的采集与筛选、整理与存储、加工与分析、传递与处理等核心工作。注重从数据源头上解决税收数据的真实性、完整性、准确性、规范性等问题，以解决内外信息不对称问题。其次要强化数据
信息的维护、分析应用意识，一要对“垃圾信息”进行有效处理。一方面深刻分析“垃圾信息”的内涵，另一方面要按时间存续、信息类型、重复利用率等标准对“垃圾信息”进行科学分类，明确每类垃圾信息的处理方法、手段（备份、删除、转存等）、时限、节点等，消除网络运行隐患。二要加强业务与技术融合，整合技术资源，避免出现“两张皮”现象。以业务需要为主导开展技术规划和设计，抓住“数据应用”这条主线构建分门别类的数据库，充分利用数据库，建立起税源数据归集、分析、评估利用与反馈机制，满足决策层、管理层、执行层的不同需求。强化信息深度加工，依托综合征管软件，建立跨地区、跨部门分类信息互动交流平台，切实解决由于分类标准、管理导向不一致产生的信息孤岛与部门信息专有化问题，提高信息的共享率和增值利用率。三要搭建外部平台，完善与政府、中介等部门的网络信息协作机制，强化第三方信息的采集与利用，发挥社会协税护税等综合治税的网络功能。
四、优化人力资源配置，建立健全“人才兴税”的体制机制
以有效盘活现有人才存量、最大限度提高其增量为抓手，推进专业化人才工程建设。
1、创新教育培训手段和方法。以需求为导向，在提高实战能力上下功夫，强化和完善岗位技能培训，有计划、有针对、有组织地开展各类培训。培养出一批高层次、复合型的专业化人才队伍。
2、优化人才结构，实现人力资源的有效配置。要科学调配各层次各类专业骨干和复合型人才，把综合业务素质较好的人员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位。并完善业务人员定期轮换制度，为专业化征管体系提供专业化人才保证。
3、创新激励机制，探索建立专业人才队伍能级管理和考核制度，解决劣币驱良币的弊端。如实行能级制：以岗定责、以责考绩、以绩定酬，这无疑能对员工起到褒奖和鼓励的双重作用，能进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好。
4、强化人才库建设的战略规划意识。一要建立分级分类的各类人才库，要按专业化需求，加大对特定行业、特定领域业务专家的培养力度，层层筛选，逐步建立起一支综合素质高、业务精湛、专业技能娴熟、类别齐全的专业化、复合型技术人才队伍。二要保证人才库的稳定升级，要通过以老带新等在更大范围内培养业务专家，逐渐扩充人才库的力量贮备，对专家级人才统筹管理、合理调配、因才适用；要确保专业化人才队伍的基本稳定，要实行“退一补一”的办法，顺利实现专业人才的新老交替与升级换代。
五、建立健全廉洁从税的保障机制
要为税源专业化管理提供有效的自律与他律机制。一是健全内控机制，强化监督制约，坚持按三个贯穿于的方针加强惩防体系建设。二是完善绩效考核和执法监督，一方面要建立适应专业化管理要求的绩效考核体系，另一方面要强化执法的“分环节制约、过程监控、外部监督”三位一体的监督格局。从而真正起到奖优罚劣，降低风险，不断提升管理绩效的作用。
税源专业化管理是一项任务艰巨的实践课题，对税源专业管理应注意的问题及解决途径的分析就是为了最大限度地发挥税务管理资源，进一步优化资源配置，优化专业化服务，防范和降低税收风险与税收成本，提高纳税遵从度和社会满意度，提升税收征管效能。
