山阳县上半年财政收支预算执行情况分析_财政预算执行情况分析

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山阳县2012年上半年 财政收支预算执行情况分析

上半年，在县委、县政府的领导下，在上级财政部门的大力支持下,全县财税工作以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实年初全县经济工作会议和财政工作会议确定的各项任务，财政收入实现了“时间过半任务过半”，财政支出不仅保证了职工工资的按时发放和各项事业的正常运转，而且保证了全县重点支出项目的资金需要。

一、财政收入预算执行概况及对比

上半年，我县财政总收入累计完成22350万元，比上年同期增加4871万元，增长27.86%。其中：国税完成6552万元，比上年同期增加924万元，增长16.41%；地税完成7156万元，比上年同期减少379万元，降低5.03%。

我县地方财政收入累计完成14627万元，完成年初任务21500万元的68.03%，比上年同期增加4173万元，增长39.92%。其中：国税完成1198万元，完成年初任务2280万元的52.54%，比上年同期增加194万元，增长19.32%；地税完成4787万元，完成年初任务11760万元的40.71%，比上年同期减少347万元，降低6.76%。

二、上半年财政收入预算执行的主要特点

1、主体税种继续稳定增长，地方收入超额完成上半年任务。企业所得税、房产税、土地增值税、契税超半年收入进度；营业税完成收入进度;增值税、城建税、印花税、车船税略低于半年进度。

2、地方财政收入中非税部分比重较大。地方收入分项目来看，工商税收完成5985万元，占地方财政收入累计完成数的40.92%；耕地占用税契税完成1301万元，占地方财政收入累计完成数的8.89%；非税收入完成7341万元，占地方财政收入累计完成数的50.19%。

3、各月收入进度不均衡。1-2月份完成8.8%； 3-5月份完成5.86%、7.54%、9.46%;6月份由于“双过半”硬性考核因素，进度加快，当月完成36.37%，大大超过了前5个月进度水平。

4、各征收系统进度高低不均。就地方财政收入而言，国税系统好于地税系统，国税完成年初任务的52.54%，超半年任务2.54%；地税完成年初任务的40.71%，短半年任务9.29%。财政系统已超全年任务。

三、上半年财政收入增长的原因，有以下几点：(一)宏观经济形势良好，为经济发展创造了有利条件。今年，由于国家宏观经济继续保持良好的增长态势，市场平稳，促进了税收的增长，今年主体税种增幅较高，为财政收入增长奠定了基础。

(二)项目建设进展顺利，为县域经济注入了活力。近年来，县委、县政府不断深化对县情的认识，制定了一系列符合全县经济工作具有前瞻性的工作指导意见，确立了经济工作思路。不断调整工作重心，狠抓项目建设，为我县经济发展注入了生机与活力，稳定了税基、涵养扩大了税源。县域经济的发展，不仅为全县财政收入增长提供了有力保障，同时也为国家、省市作出了积极贡献。

(三)税收征管力度加大,确保应收尽收。各级财政部门加强了双过半的组织领导，推行了收入责任制，深入各征收单位，协调解决财政收入征收工作中遇到的困难和问题，做到领导到位，责任到位，措施到位,并建立健全了考核机制。各税务部门继续贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，坚持依法征管，据实征收，应收尽收，充分挖掘增收潜力，在抓好利税大户、重点税源的同时，强化零散税源管理，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生。对销售形势较好的企业实施全面的税务检查，取得良好成效，企业所得税个人所得税大幅增收。按照科学发展观和税源精细化管理的要求，实施重点税源监控，特别要加大对重点投资项目、重点企业、重点行业的跟踪管理，同时提高对一些小税种、零散税源的税收管理力度，做到应收尽收。

(四)加强非税收入管理，清理整顿行政事业性收费。今年将全县63个行政事业单位的49个收费项目纳入了预算管理，收费收入直接缴入国库，使各项行政性收费步入法制化管理的轨道。上半年，专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源有偿使用收入累计完成8642万元，占年初任务7460万元的115.84%，同比增长100.23%。

四、上半年财政预算收入执行中存在的问题

虽然上半年的财政预算收入执行情况比较理想，但仍然存在一些需要引起注意的问题：

一是矿产品价格持续低迷，全县重点税源企业处于停产状态。我县财政收入主要依靠钒采选企业支撑，今年以来，受金融危机后续影响，矿产品价格持续走低，目前钒价已跌至每吨6万元左右，且有价无市，企业生产能力下降，销售不畅，造成税收计划执行困难。

二是营业税增速明显减缓。就全市而言，营业税增势不容乐观，必须引起足够的重视。目前，营业税已是我县一般预算收入中权重较大的一项税收，约占到财政收入的24%，而且县级留成比例高（70%），营业税超收对地方财政收入的高速增长有显著作用，因此，今后抓各项税收的同时，应重点抓营业税征收工作。

三是部门间收入进度不平衡。从目前情况来看，财政部门已完成全年任务的115.84%，超时间进度65.84个百分点；国税部门完成任务的52.54%，超时间进度2.54个百分点；而地税部门仅完成任务40.71%，短收入进度9.29个百分点，较上年同期减收347万元，减收6.76%。财政、国税的超收弥补了地税的不足，下半年地税情况若无较大改观，全面完成全年财政收入任务将十分困难。

五、支出情况分析

截止六月底，全县财政总支出累计完成108067万元，占年初预算的97.1%，比上年同期增长28.2%。财政支出在确保职工工资的按时发放和各单位正常运转的前提下，保持了各项事业费和重点建设资金的适度增长。

至六月底，一般公共服务支出比上年同期增加4794万元，增长39.9%；公共安全支出比上年同期增加1213万元，增长29.6%；社会保障和就业比上年同期增加2375万元，增长26.2%；医疗卫生比上年同期增加4731万元，增长53.4%；节能环保比上年同期增加3807万元，增长212.3%；农林水支出分别比上年同期增加4767万元，增长53.7%。

各专项支出比例较高，下半年支出压力较大。近几年，由于连续调资、低保扩面、新合疗新农保、城市建设支出等原因，县级支出增长较快。支出增长高于财力的增长，更高于收入的增长。

按我县目前的财政状况，只是一个“吃饭财政”，在保证工资按时发放、及时兑现各种政策性增资后，真正可用于项目建设和发展方面的资金非常有限，尤其是近几年公安、教育、民生工程方面增长过快，对县级支出形成了更大压力。上级补助资金中缺额较大，每年县财政有一定配套支出压力，因此今后收支矛盾仍很突出。

六、下半年财政工作的基本思路

上半年，全县财政实现了“双过半”目标，收入也保持了一定增长，但必须清醒看到，按照县委、县政府的要求，今年要在完成任务的基础上力争多超收，任务还非常艰巨，另外，考虑到大部分专项支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，预算执行和平衡的压力仍很大。因此，下半年要在积极组织财政收入、力争超收的同时，加大财政支出结构调整力度，使有限的财力最大限度地满足各项重点支出需求。

围绕财政预算执行，下半年应重点抓好以下几项工作:

1、加大力度，为项目建设提供支持。一是按照县委、县政府的要求，切实狠抓项目建设,从多方面为项目提供支持。二是充分发挥财政资金“四两拨千金”的作用，下半年还要继续安排拨付资金，带动和吸引更多的社会资本流向企业，促进项目早日完工、早日见效。

2、强化征管，力争多收超收。继续努力做到应收尽收，在抓好主体税收和重点纳税大户的同时，坚持“抓大不放小”的收入征管原则，加强对零散税收和地方小税的征管。继续推进并完善违法票据举报奖励办法和零散税收委托代征办法，建立起基础管理扎实、征管手段先进、征管查并举、寓执法于服务的新的税收征管模式；加强非税收入管理，将应收的行政性收费和罚没收入及时上缴国库。

3、加大支出结构调整力度，确保全县工资发放和重点支出需要。经过多次的工资调整，目前工资性支出已占到全部财政支出的31.86%以上，财政支出的刚性程度越来越强，特别是去年在提高了职工个人收入部分后，全年增加支出5000多万元，今年财政支出的压力更大。因此，必须坚持“量入为出、量力而行、收支平衡”的原则，严格按人大常委会批准的预算执行。加强预算管理，规范财政分配行为。通过调整和优化支出结构，规范财政资金供给方式，严格按照“职工工资、基本公用经费、各类生活补贴、专项经费”的预算安排顺序，确保全县工资发放和重点支出需要。

4、继续深化财政改革，提高财政管理水平。为了进一步增强预算的透明度，继续深化部门预算改革、国库集中支付改革、工资改革、非税收入改革等，提高我县预算编制和执行的规范化和科学化。下半年，要继续完善部门预算改革,提高资金分配的透明度,进一步规范支出管理。继续扩大政府采购范围，进一步加大财政直接支付力度。建立政府采购信息公告制度，进一步规范招投标行为，特别是对工程和服务项目上要全面实行集中采购。