内部市场化预算与结算指导意见(之一)_内部市场化结算公式

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《山东能源肥矿集团内部市场化运行推进方案》之一

内部市场化预算与结算指导意见

一、预算编制与分解 全矿分为三级预算：

一级预算：根据集团下达的商品煤产量、进尺、利润指标，由运行管理中心代表矿本部进行一级预算指标分解，行使各项指标的控制权利，对内向各管理线、专业、区队（科室）分解、下达各类预算指标，控制各项费用的消耗与考核。

二级预算：各管理线（原煤生产线、经营管理线、后勤服务线、运行管理中心）是二级预算的主体，原煤生产线、经营管理线、后勤服务线是预算成本中心，各自与矿单独结算；运行管理中心负责核算销售收入，形成“销售收入-Σ各管理线成本=利润”的市场化预算模式。

三级预算：

一是原煤生产线将预算指标（产量、进尺、费用）分解到采煤、掘进、机电运输、一通三防等专业线及采煤、掘进、机电、运输、通防等区队，形成原煤生产线三级预算。

二是经营管理线将预算指标（精煤产量、商品煤、费用）分解到洗煤厂、煤管科等单位，形成经营管理线三级预算。

三是其他管理线将费用指标分解到各单位（科室），形成后勤服务线和运行管理中心三级预算。

二、费用划分

将全部费用划分为不可控费用和可控费用两类。不可控（固定）费用由矿本部、管理线负责，可控费用指标分解到管理线、专业、区队。

（一）不可控费用

1.折旧费、无形资产摊销、水利基金、残障金、水土保持费、技术服务费、财务费用、长期摊销等由财务部门负责。

2.维简费、安全费用由计划部门负责。3.排污费由后勤服务部门负责。

（二）可控费用

人工（含工资、附加、保险）、材料费、电费、修理费、租赁费等，按照各层级管控要求，全部分解落实到各管理线、专业、区队（科室）、班组、岗位。

1.管理线：按照指标测算明细表的分类，将可控费用分解到各个管理线。其中：

原煤生产线控材料：标准化整治、高分子材料、综机配件（5万元以上）、新工器具、轻轨、皮带、电缆（﹥16平方）、钢丝绳、无缝钢管（﹥2寸）、注浆管、地质管、矿专项工程或安装回撤工作面投入材料等。

经营管理线：洗煤厂、煤管科标准化整治等。

后勤服务线：地面塌陷补偿费、水资源补偿费、绿化费、排污费、警卫消防费、后勤服务费（物业费、医疗服务费）等。

运行管理中心：工会费、职教经费、职工福利费、班中餐、四项费用（办公费、差旅费、会议费、招待费）、车辆保险运输费、咨询审计费等。

2.专业线：按照专业管理权限，将可控费用分解到各个专业。其中：

原煤生产线专业控材料：集中管理支护用品、刮板机中部配件、大型机组配件、大型综掘机配件、罐道、皮带机中部配件、单轨吊配件、风门、风筒、钻杆、钻头、劳保用品、其他超过20000元或不足20000元但总价值较高可周转复用的材料配件等。

经营管理线、后勤服务线、运行管理中心各专业管控的材料，均分解到各专业科室进行管控。

3.区队：按照管理职责，将可控费用分解到各个单位。其中：

（1）采煤区队控材料：限额材料、综机配件、各类中小配件、截齿、支护用品、火工品、建工材料、油脂、乳化油、皮带维修、坑木、坑代品及其他材料等。

（2）掘进区队控材料：限额材料、坑木、坑代品、综机配件、火工品、沙、石子、水泥、速凝剂、等强锚杆、高强锚杆、W钢带、T钢带、注浆锚杆、注浆锚索、锚索、树脂锚固剂、冷拔网、铁丝等。

（3）辅助区队：实行费用总额承包，下达限额材料费用指标。

4.科室：按照管理职责，将可控费用分解到各个单位。其中：

（1）综合办公室：四项费用（办公费、差旅费、会议费、招待费）、车辆保险运输费。

（2）党群工作科：工会经费、职教经费、咨询审计费。

（3）经营考核办公室：单体支柱租赁费。（4）经营管理科（人力）：班中餐。（5）经营管理科（财务）：职工福利费。

（6）机电科：修理费、试验检验费、设备租赁费。（7）后勤服务科：地面塌陷补偿费、水费、排污费、绿化费、警卫消防费、后勤服务费（物业费、医疗服务费）。

5.劳务输入队伍（外施工队）

（1）采掘混岗工：因为不属于内部单位在册，每天的市场化收入不能够进入5F协同管理平台的日清日结，区队要将采掘混岗工的日收入单独记账，月末统计数额作为支付混岗工劳务费的依据，同时，在区队月度市场化结算工资中扣除。

（2）独立施工的劳务输入队伍：人工费按照集团公司有关规定执行；材料、电费、配件费、车皮、矿灯、自救器、供风、供水等费用均纳入定额消耗专项管理，月底按照节超兑现奖罚额。

6.各矿根据自身实际情况，将其他可控费用按照管理权限，分解落实到各个责任单位，确定各层级材料管控明细项目，自行确定增减、归类，实行费用总额承包。针对管理线中管控的材料配件造成损坏的，进行专项分析，落实专业或区队的相关责任。

三、一二三级市场化结算流程

各级市场均按照工资=收入-支出±考核奖罚的形式进行市场化结算。

（一）一级市场结算

矿井是一级市场主体，对上与集团公司，对下与各管理线，对外与外部单位往来结算，形成矿内一级结算市场。

1.总收入=∑商品煤销售单价×商品煤销量

（1）商品煤销量依据集团公司核定产量为准，包括精煤、混煤、煤泥等不同品种。

（2）商品煤销售单价依据山能集团公司核定的市场价格。2.总支出包括全矿所有成本费用。3.利润=总收入-总支出

4.全矿市场化工资总额依据集团公司工资管理办法，即： 矿井月度工资总额=商品煤产量×季度吨煤单价+掘进进尺×季度延米单价+其他人员工资+利润考核工资

（1）商品煤产量由纪委（审计）、生产部共同审核后提供；（2）进尺由生产部提供；

（3）利润由集控部（企业管理）提供；（4）季度吨煤、延米单价由经营部提供。

（二）二级市场结算

管理线为二级市场主体，对上与矿，对下与各专业往来结算，形成二级结算市场。

1.原煤生产线

（1）收入=商品煤产量×综合单价

商品煤产量依据集团公司核定商品煤产量为准。综合单价=（工资+所有成本费用）÷预算商品煤产量（2）支出包括所有成本费用（材料、电力、修理费、租赁费等）。

（3）考核包括安全、质量、业绩等考核。（4）市场化工资总额=收入-支出±考核 2.经营管理线

（1）收入=商品煤产量×综合单价

商品煤产量依据集团公司核定商品煤产量为准。综合单价=（工资+所有成本费用）÷预算商品煤产量。（2）支出包括所有成本费用（材料、电力、修理费等）。（3）考核包括安全、质量、业绩等考核。（4）市场化工资总额=收入-支出±考核 3.后勤服务线、运行管理中心

（1）收入=核定的工资基数+核定的可控成本费用（2）支出包括所有成本费用（材料、电力、修理费、其他费用等）。

（3）考核包括安全、质量、业绩等考核。（4）市场化工资总额=收入-支出±考核

（三）三级市场结算

专业作为三级市场主体，不参与市场化内部各层级结算，只对分管的专项成本费用进行控制、考核。

四、四级市场结算

（一）采掘区队结算流程及项目 1.工资结算流程

（1）收入=产量（进尺）×预算综合单价+单项工程收入（2）支出=材料费+电费+横向结算支出（3）市场化工资=收入-支出±考核

2.结算项目

（1）产量：原煤产量依据调度室核定的产量为准。（2）掘进进尺依据集团公司核定的收尺为准。

（3）预算综合单价，包含三项纵向价格：人工、材料、电力和三项横向结算价格：矿车、矿灯、自救器。

①人工费：执行集团公司采掘月度计件工资标准，即：白庄矿4480元/月、曹庄矿4480元/月、梁宝寺矿5830元/月、陈蛮庄矿6360元/月。

②纳入区队综合单价的材料:除区队专项管控范围的材料外，均纳入综合单价。

③电费：由机电科测定单价，依据分时计价电表核定实际用量。远程抄表系统出现故障时，采用上月度日平均值作为结结算依据。

④矿车：

预算单价=运搬区矿车服务人员平均工资总额÷全矿用车总量。

A.内部单位按照实际使用的车皮数量进行横向结算。B.劳务输入队伍（外施工队）使用的矿车费用由原煤生产线承担，并结算给运搬工区。

⑤矿灯、自救器：

预算单价=机电工区矿灯、自救器服务人员平均工资总额÷全矿使用总量。

使用总量=∑采掘月度作业计划÷人工效率

A.内部单位按照矿灯自救器支出=月度实际工数×预算单

价。

B.劳务输入队伍（外施工队）使用的矿灯、自救器费用由原煤生产线承担，并结算给机电工区。

C.机关（党群、生产、行政）科室、安监处使用的矿灯、自救器不纳入单价。

3.单项控制费用，包含维修费、设备租赁费、支柱租赁费、火药雷管、区队控材料等。

（1）维修费，由经考办下达预算，月末结算。

（2）设备租赁费，由机电部门下达预算，月末结算考核。（3）支柱租赁费，由经考办下达预算，月末结算考核。（4）火药、雷管，由计划部门下达预算，月末结算考核。（5）纳入区队专项管控材料，如：区队申请的专项材料、承担的管理线、专业线控制材料等，实行专项控制与考核。

（二）辅助区队市场化结算流程及项目 1.工资结算流程

（1）收入=第一、二、三类人员市场化收入（2）支出=材料费

（3）市场化工资=收入-支出±考核 2.结算项目

所有辅助单位人员分为三类，分别是：

第一类：为全矿服务的固定岗位人员市场化工资=服务单价（元/吨）×当月实际商品煤产量（吨）；

服务单价（元/吨）=固定岗位人均月度市场化工资预算基数（元）×固定岗位人数（人）÷月度计划商品煤产量（吨）

第二类：与其它单位进行横向服务核算的单位，一般员工的市场化收入是依据为其它单位实际提供的服务工作量核算。

第三类：纳入市场化计件（计量）核算的岗位人员，市场化工资收入依据实际完成的工作量核算。具体分单位如下：

（1）运输工区

第一类，固定岗位人员，如：负责地面矸石山系统、机电维修、主煤流皮带运输、井下卫生及运输系统维修等人员，吨煤联产市场化收入=服务单价（含人工费、材料费）×当月实际商品煤产量

第二类，服务人员，如：副井的信号工、把钩工、井上（下）电机车司机、矿车维修、物料（车皮）供应等矿车管理人员，依据矿车数量×矿车单价（含人工费、材料费）与其它单位进行横向市场化收入结算。

第三类，计件人员，如：负责工作面安装回撤、铁路铺设、回撤及整路、皮带安撤、皮带机托辊维修、皮带巷扩修、清挖水沟等工作人员，依据实际完成的工作量核算市场化工资。

对电费、区队管控材料实行单项考核。（2）机电工区

第一类：固定岗位人员，例如：主井提升司机、井下泵工、井下变电工、压风司机、水处理等人员，吨煤联产市场化收入=服务单价（含人工费、材料费）×当月实际商品煤产量

第二类：服务人员，例如：管理矿灯、自救器人员，依据1月-8月份的实际发生数量测算矿灯、自救器的单价（含人工费、材料费），执行矿灯、自救器单价×∑采掘辅助区队当月

实际下井个数与其它单位进行横向市场化收入结算。

第三类：计件人员，例如：负责井下风、水管路安撤、维修等工作，依据实际完成的工作量核算市场化工资。

对电费、区队管控材料实行单项考核。（3）通防工区

第一类：固定岗位人员，例如：测风、测尘、瓦检员、注浆工、火药发放工、仪器仪表管理工等人员，吨煤联产市场化收入=服务单价（含人工费、材料费）×当月实际商品煤产量

第三类：计件人员，例如：负责井下密闭工、井下冲尘工、井下钻探工、井下管道工、巷道修复等工作，依据实际完成的工作量核算市场化工资。

对电费、区队管控材料实行单项考核。

（三）地面生产单位市场化结算流程及项目

1.综机中心：人员全部纳入计件，测算加工或维修产品的人工费单价和材料，形成产品的综合单价，依据实际完成的工作量核算市场化工资。

（1）收入=∑综合单价（人工+材料）×产品数量（2）支出=材料费

（3）市场化工资=收入-支出±考核

（4）对电费、综机中心管控材料实行单项考核。2.洗煤厂：人员全部纳入计件。

（1）收入=洗精煤产量×洗精煤吨煤单价（含材料费、电费、人工费），依据实际完成的工作量核算市场化工资。

（2）支出=材料费+电费

（3）市场化工资=收入-支出±考核（4）对洗煤厂管控材料单项考核。3.煤管科：人员全部纳入计件。

（1）收入=按商品煤发运量×单价（含材料费、人工费），依据实际完成的工作量核算市场化工资。

（2）支出=材料费

（3）市场化工资=收入-支出±考核（4）对电费、煤管科管控材料单项考核。

（四）机关科室市场化结算项目

市场化工资=岗位工资（基本工资+绩效工资）+各类津贴±各类考核，岗位工资按照比例联责考核相关费用指标。

五、五级六级市场结算

班组、岗位为五级、六级市场主体，预算分解由区队承担，横向结算项目（车皮、矿灯、自救器）不再向班组分解；纵向结算项目中的材料、电力不再纳入班组综合预算单价，在班组结算中执行单项节超考核，按照市场化工资=人工费收入±考核（材料、电力）的模式取酬。

附件：市场化预算结算流程图

2017年9月8日