财务支出审核审批操作规范_财务支出审批管理办法
财务支出审核审批操作规范由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务支出审批管理办法”。
财务支出审核审批操作规范
财务支出审核审批操作规范
为了加强本公司财务管理和内部控制，保证财务支出审核审批管理健康、有序的运行，根据国家有关法律、法规和本公司的有关规章制度，制定本规范。
一、财务支出审核、审批岗位分工
1、总经理：行使审批人职能，公司的一切财务支出事项必须经总经理审批后出纳人员方可付款。
2、会计主管：行使审核人职能，掌管本公司的财务专用章，根据本公司的规章制度规定，审核生产
经营各环节上报的财务支出事项，经审核无误后上报总经理审批。
3、助理会计：行使复核人职责，根据本岗位的职责分工，复核本岗位对应环节上报的财务支出事项，经复核无误后上报主办会计审核。
4、出纳：行使付款人职能，根据签字手续齐全付款凭证，具体承办本公司的财务支出事项。
5、业
务部门负责人：行使复核人的职责，根据本岗位的职责分工，复核本岗位对应环节上报的财务支出事项，经复核无误后上报财务部门审（复）核。
5、业务经办人：行使经办人的职责，对于每笔财务支出事务根据本公司财务制度规定的要求取得付
款凭证并签字确认。
二、财务支出审批权限
1、总经理根据董事会的授权，负责统一管理本公司财务支出的审批事务，总经理外出时，根据工作
需要可以书面或临时口头授权指定人员代行审批事务。
2、公司对于对外投资、房屋建筑及机器设备购置、单笔付款金额在10万元以上等重要的财务支付
业务，实行董事会集体决策和审批。
3、为提高工作效率，本公司分别指定两名总经理分工负责供应、销售业务线的财务支出审批事务。
为加强财务控制，两名分工负责审批事务的总经理本人经手的财务支出报销事项应实行交叉审批的方式。
4、员工（包括股东）个人因私借款原则上不得办理，对确有必要并经本公司董事会决议同意的员工
（包括股东）因私借款，按董事会决议办理。
三、审批及操作规程
1、审批流程
业务经办人——部门负责人（复核）——会计（复核）——会计主管（审核）——审批人（批准）——出纳（付款）
2、操作规程
（1）外购材料物资应根据供货商出具的发票、收到货物的入库单、现款采购的加附《请购单》，赊销
采购的加附《挂账结算单》，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款。具体执行本公司公布的《物资流转管理制度》相关规定。
（2）预付、暂付性质的付款项目应根据合同或批准文件（指董事会决议），由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款。
（3）一般性质的费用应根据发票、收据，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款。
（4）税款、行政规费的支出可由经办部门签字后，直接报经总经理批准付款。
（5）总经理直接支付报销的费用经交叉审批后直接报销。
（6）工程承包款、机器设备购置等大额付款项目应根据合同或批准文件（指董事会决议），附发票、工程完工进度确认书，经有关部门审核（必要时经董事会决议委托社会中介机构审计），报总经理核准后出纳方能付款。
财务支出审核审批操作规范
（7）出差人员借款，必须首先填好“预借差旅费申请单”，详细列明出差事由、目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经有关部门审核、总经理批准后方予借支。出差人员回公司应按规定期限报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后在规定期限内必须办理报销结算手续。具体执行本公司公布的《差旅费报销制度》相关规定。
（8）出纳支付（包括因公借用）每一笔款项，不论金额大小均需总经理批准签字。总经理或其授权
人员外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
（9）所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先查询并得到确认后方能支付。
（10）涉及银行转账、银行承兑汇票背书转让支出事务，会计主管在银行付款凭证上加盖财务专用
章时必须认真审核，并履行最后付款经办人的职责。
四、违规处罚
审批人、审核人、付款经办人未按照本规范办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下，承担经济损失的赔偿责任，情节严重的予以除名处理。
财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章 总则第一......
财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章 总则第一......
财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章 总则第一......
横埠中心学校财务支出审核暂行办法为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、......
财务支出审批权限管理制度为规范*****商会财务管理工作中的审批行为，明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。 第一章 审批......
