审计一_一审计表
审计一由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“一审计表”。
专题练习
一、CPA职业道德
1、【多选题】下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的是（）。
A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求
B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求
C.独立于鉴证客户是遵循客观公正基本原则的内在要求
D.在推介自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传
2、【多选题】下列各项描述中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人
C.项目组成员李某是审计客户财务经理的大学校友
D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低,事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计
3、【多选题】与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有（）。
A.项目组成员王某的父亲持有少量甲公司的股票
B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票
D.项目组成员周某持有少量某股票型理财产品，该产品持有甲公司的股份
4、【单选题】下列有关职业道德独立性的说法中，不恰当的是（）。
A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响
B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响
D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
5、【简答题】ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2012年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：
（1）A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。
（2）A注册会计师的岳母于2011年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。
（3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。
（4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。
（5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。
要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。
6、【简答题】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2011年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2011年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2005年度至2009年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。
（2）2011年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2010年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。
（3）B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2011年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。
（4）丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。
（5）甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2011年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。
（6）2011年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。要求：
针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
7、【简答题】ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司20×1年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）甲公司与ABC会计师事务所签协议，由甲向其客户推荐ABC会计师事务所的服务，每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。
（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（3）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。要求：针对上述（1）至（3）项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质的、专业胜任能力的和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务......
U会计师事务所承接了X公司2010年度财务报表审计业务。X公司是建筑行业的上市公司，也是U会计师事务所2010年8月份签约的新客户。其他相关情况如下：(1)因X公司审计业务是经项目......
审计练习题(一)一、单项选择题1.按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。A.整体审计和局部审计B.财务报表审计和合规性审计C.详细审计和资产负债表审计D.政府审计、内部审计和注......
审计独立性资料：甲乙两位攻读审计学的学生进行学术讨论。甲宣称：审计人员是领取了注册会计师证书的专家，并独立地对会计报表的合法性、公允性发表专家意见，为保持执行一切审计工......
审计助理日记（一）刚刚完成一项财务审计的工作，比起没有实战经验之前有了很多的感触。接手一项审计工作，首先要对审计工作的性质、类别有一个基本的判断，比如说判断它是离任审计、......
