关于做好财务决算前期工作的通知_财务决算工作的通知

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关于做好2010年度财务决算前期工作的通知

各子、分公司：

为做好2010年度财务决算管理工作，进一步提高企业财务管理水平和会计信息质量，更好地为公司经营管理工作服务，现将公司2010年财务决算前期准备工作要求通知如下：

1.做好财产清查确认工作，特别是对于固定资产、存货、应收应付款项要切实做好盘点、函证、核对等工作，确保账实、账证相符。物供中心要及时将已采购到货，发票未到的物资取得供货明细后，办理暂估入库手续。对于已发出物资要及时办理出库手续。运销公司对已发出商品必须全部纳入核算。

2.认真分析各项资产质量，判断资产是否存在减值迹象，合理确认减值损失金额。

3.当年的成本一定要在当年核算，不允许有跨年度成本核算，真实反映2010年的成本费用。

4.加强内部交易以及关联交易的清理，为内部交易与往来的充分抵消和关联交易的信息披露奠定基础。

5.认真梳理年度间财务决算报表编制口径变更以及会计核算差错情况，各单位年初数、同期数要与财务部核对统一。

6.加强分工协作，对于涉及生产、销售、人员工资、投资、科技投入等业务数据，应当与有关业务部门相互沟通、协调一-1-

致，保证各项数据相互衔接。

7.各单位要进一步强化资金的管理，认真清理银行未达账项，年末不得出现未达账项。

8.认真清理往来款项，各单位要加大债权的清收力度，内部单位往来必须相符，并在对帐单上签字认可，内部单位债权一律不计提坏账准备。各单位在清理中应详细查明往来款项中是否有虚挂账或实质上发生坏账的款项，以报告形式逐笔详细说明形成的时间、原因、影响金额等事项，重点对三年以上的应收款项进行分析，是否可收回，无法收回的要说明原因，对有可能收回的提出可收回的建议和时间并落实收款措施和人员；认真清理个人借款，个人借款原则上不准跨年，当年结清；其余在2010年12月31日前应全部清收完毕；严禁职工个人特别是领导干部长期占用单位公款,要坚持“前账不清，后账不借”的原则。

9.公司与所属单位上缴下拨款项要进行全面核对，各单位到资金办对账，保证上缴下拨款项的核对无误，并进行核销。

10.加强基本建设项目财务管理，对已完工程要及时办理竣工决算，由于上级部门审批手续缓慢，要及时与职能部门勾通，尽量找到解决问题的办法；对确不能转固定资产的要说明原因。对已投入使用但未转固定资产的要估价入账，提取折旧。

11.所属各子公司2010年所有者权益项目发生变化的，需由上级审批后方可进行帐务处理，并且逐笔列出明细并附详细

说明。各分公司“上级拨入资金”数，必须要按照资金办下发的内部转账通知单进行调整。

12.各单位核对下“应付福利费”发生额是否超过计提14％比例的情况发生，超出部分要做情况说明上报财务部。

13．各单位对“待摊投资”要进行清理，特别是屯宝、宽沟煤矿基建时期发生的材料费，要求在11月处理完毕。

2010年10月20日