公司审计处理处罚办法_内部审计处理处罚办法
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公司审计处理处罚办法
第一条 为了严肃财经纪律，规范经营行为，确保国有资产保值增值，促进审计部门依法行使审计监督权，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及公司经济政策、财务资金管理规定，制定本办法。
第二条 本办法所称审计处理处罚是指由公司审计部门对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计单位违反财经纪律的行为及违反《审计法》及公司经济政策的行为，给予处理处罚，作出审计决定时应遵循的行为规范。
第三条 审计处理的种类有：
（一）责令限期缴纳的收入、专项资金、税收、利润；
（二）责令退还的违法所得、被侵占的资产；
（三）责令冲转费用支出或调整会计科目，重新编制会计报告；
（四）责令限期纠正管理缺陷，完善内部控制制度。
审计处理事项由审计部门实施审计后下达审计意见书，被审计单位实施。
第四条 审计处罚的种类有：
（一）警告、通报批评；
（二）没收违法所得；
（三）对单位或个人经济处罚；
（四）移交纪检司法部门处理。
审计处罚决定由公司董事长批准下达，审计、财务、资金、人力资源、组织、纪检等部门配合实施。
第五条 虚报或瞒报产量、销量、亏损额、利润额、工程进度的行为，对其单位处以相当于违纪金额5～20%的罚款，对有关责任人通报批评。
第六条 凡有以下违纪违规事项，视情节轻重处以相当于违纪金额5～20%的罚款，情节严重的给予主要责任人行政处分。
（一）截留隐瞒销售收入、营业收入、其他收入、营业外收入的；
（二）违反企业财务制度规定，乱挤乱摊费用，造成成本失真的；
（三）违反主管部门规定，擅自提高或降低费用提取比例的；
（四）擅自提高费用开支标准和扩大开支范围的；
（五）违反税法规定，发现偷税漏税，一律按国家规定及时补交入库，同时按本条处罚。
第七条 借企业改制之机，蓄意降低国有资产真实价值，导致国有资产流失，经查出，追究改制单位主要负责人法律责任，并依法退还国有股权。
第八条 截留或转移单位资金，设立帐外“小金库”或违反公司货币资金管理规定，未经批准，在外部金融机构设立账户存取资金，经查出，将余额全部没收，并扣罚单位主要负责人及财务主管当月工
资。
第九条 公款私存收缴全部利息和本金，对负责人处以本人一个月工资的罚款。
第十条 违反企业薪酬管理规定，乱发奖金、劳务费、实物，导致年度企业实际工资总额超核定标准的，对其单位处以超标准5～20%的罚款。
第十一条 对不认真执行公司年度工程（基建、技改、大修）计划，擅自搞计划外工程和设备购臵的，随意提高建筑物面积、设备档次，一经查出，对单位处以违纪金额5～20%的罚款。
第十二条 在企业经营活动中，因责任心不强，风险意识不够，给单位造成经济损失的，经审计核实后，提交公司领导研究并追究其经济责任；
（一）销售商品、提供劳务，款项不能如期收回，导致坏账损失的；
（二）购入使用价值不大、质次价高的材料、设备，导致库存积压大于一年以上甚至报废的；
（三）非煤项目可行性研究报告，侧重理论上的可行性，忽视市场需求及其变化，项目建成投产后，不能如期发挥效益，出现亏损，短期内（三年）扭亏无望的；
（四）除生产、基建矿外，各独立承包经营单位，没有完成年度经营目标，如利润完成额、亏损包干额、经费包干额，并存在大量潜亏的。
第十三条 罚款收缴办法
（一）审计查出的违纪违规资金以审计决定形式下达执行通知，资产财务部统一划转，计入审计专户；
（二）单位缴纳的罚款列“营业外支出”，个人缴纳的罚款，由所在单位从本人工资中扣缴。
第十四条 本规定适用于公司分公司、子公司、事业制、经费包干等单位。
第十五条 本规定自2010年1月1日起施行。本办法如有与上级规定相抵触的，以上级规定为准。
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