农村信用社重要空白凭证管理实施细则_重要空白凭证管理办法
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第一章 总 则
第一条 为严格重要空白凭证的管理，做到手续严密，账实相符，防止不法分子利用农村信用社重要空白凭证进行犯罪活动，维护信用社和客户资金安全，促进各项业务的健康发展，根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》、《农村信用合作社会计基本制度》及有关结算办法，制定本实施细则。
第二条 重要空白凭证是指由信用社或单位（个人）填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、联行报单（特约汇兑往来凭证）、存单、存折、贷款收回凭证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据，必须严格管理。第三条 本规定适用于各营业网点、部门（以下简称各部门）。第二章 重要空白凭证管理的基本规定
第四条 重要空白凭证的印制，由信用社按使用计划上报联社统一印制，各单位不得自行印制。
第五条 重要空白凭证的运送、出入库和保管的各个环节都要严密，有关人员要随时提高警惕，严防盗窃、丢失事件的发生。
第六条 金库、营业部是我社重要空白凭证保管、分发的唯一部门，各营业网点只能按规定领用，保管，以保证营业需要的重要空白凭证。其他部门和个人不得领用、保管重要空白凭证。各营业网点要设立“重要空白凭证”表外科目总分账和登记簿，专门用以反映监督重要空白凭证的库存和使用情况。
第七条 金库管理的重要空白凭证应存放于金库中重要空白凭证专用文件柜；营业网点的重要空白凭证应放入保险柜入柜保管。每日营业终了必须装箱加锁入库保管。重要空白凭证不得在办公室、营业厅等场所堆放并过夜。
第八条 重要空白凭证应指定专人保管，贯彻“印、押、证分管”的原则。
一、重要空白凭证保管人员：金库配备管理员一人，各营业网点由专职会计专职管理重要空白凭证。
二、“印、押、证分管”的原则，即出纳管印章及联行专用章；密押、重要空白凭证分别由两人分管；各营业网点对外签发使用重要空白凭证时，由记账员签发，出纳员盖章，以便相互制约，相互核对。管理重要空白凭证的专职会计，不得兼管各种业务公章。
第九条 各部门之间的重要空白凭证需要调剂使用的，须上报财务稽核科批准、备案。第十条 严格按规定使用重要空白凭证，任何人均无权超越规定使用重要空白凭证。各种重要空白凭证严禁预先在重要空白凭证上加盖业务印章及经办员名章；严禁携带重要空白凭证外出办理业务；严禁违章签发重要空白凭证；特别是非一线人员，更应自律。
第十一条 重要空白凭证不得作为教学、练习用具。如有技术比赛需要，须经财务稽核科备案后，在出库时由重要空白凭证管理人员切角，并在明显处加盖“作废”戳记。用后技术比赛主管部门指定专人清点，并经换人复核后按规定销毁。第三章 重要空白凭证的核算．
第十二条 重要空白凭证核算的基本规定
一、重要空白凭证一律以假定价格每份一元为会计核算计量单位；
二、重要空白凭证表外科目借方反映重要空白凭证收人或库存数量，贷方反映重要空白凭证出库或使用数量。该表外科目以表外科目借贷方传票为记账依据，以重要空白凭证领用单为附件；
三、按重要空白凭证的种类设立登记簿。对重要空白凭证的领入、出售、使用时均应逐笔记载登记簿，同时记录号码。每日营业终了，经办人应将各登记簿余额之和与重要空白凭证科目余额核对一致；登记簿的号码应与实物号码核对一致。第十三条 重要空白凭证领发手续
一、确定专人领用。各分社的重要空白凭证只能由各分社主任或专职会计到金库凭加盖印鉴且已经会计人员记账的重要空白凭证领用单领用重要空白凭证，严禁交由他人代领。金库重要空白凭证管理员凭会计人员已下账的重要空白凭证领用单分发重要空白凭证。
二、指定领用时间。每周一为重要空白凭证领用时间，其余时间不办理领用（周一为节假日除外），各分社要合理确定库存数量，储蓄存单、支票等重要空白凭证每次领用不得超过十本。
三、规定领用手续
重要空白凭证领用实行先记账后领用，即领用时先在营业部记账，再到金库根据营业部发放号码领用重要空白凭证，金库重要空白凭证管理员根据已记账重要空白凭证领用单发放重要空白凭证，各分社领用重要空白凭证必须当日入账，严禁逆程序操作。
四、各营业网点领取重要空白凭证的处理手续
（一）各部门重要空白凭证管理员应根据业务专柜的业务量和保管条件，掌握分发给有关业务专柜经办人员；
（二）业务专柜经办人员领用时，应在空白重要凭证登记簿上进行登记，并加盖领用人名章；
（三）营业机构重要空白凭证管理员以业务专柜填写的“空白重要凭证领用单”一联作表外科目贷方传票，进行会计分录：（贷）重要空白凭证；登记“重要空白凭证登记簿”，然后配发重要空白凭证，另一联退业务经办员；
（四）业务专柜经办员领回时按领用单点收无误并交复核员复核，然后装箱加锁人库保管，领用单作表外科目借方传票，进行会计分录：（借）重要空白凭证。加盖经办人和复核员名章。分别种类在“重要空白凭证登记簿”上登记数量、起止号码；
（五）业务专柜经办人员于每日营业期间，应将内部所使用的重要空白凭证，逐笔在“重要空白凭证使用登记簿”上记录使用凭证号码及使用日期，并注意核对号码的衔接。待用完一本后，按规定填制表外科目贷方传票销账，会计分录：（贷）重要空白凭证。第十四条 客户购买重要空白凭证的处理手续
一、客户购买重要空白凭证应先填写“重要空白凭证领用单”加盖预留信用社印鉴后提交开户所在网点。
二、信用社经办员抽出该存款户的预留印鉴片，审查“重要空白凭证领用单”上是否盖有全部预留印鉴，并折角验对印鉴；检查该领用单内容是否填写完整、原所领凭证是否已将用完，核定所写的种类、数量（一般每种每次只售一本）；按规定计收手续费、工本费；出售的重要空白凭证按号码顺序，由小到大分发并另盖本社名称条戳和存款人账号（不得交由客户自盖）；将该凭证号码输人电脑以便执行销号制度；填制表外科目贷方传票，按种类、数量销记“重要空白凭证登记簿”，在传票、登记簿上加盖经办人名章后，全部交复核员复核。
三、复核员经复核无误后加盖名章，按领用单收费后当面向客户交清，并要求客户在柜面按类别逐项清点够份数。
第十五条 客户撤销、合并、结清账户时，收回未使用重要空白凭证的处理手续：由于各种原因，撤销、合并、结清账户时，信用社必须将剩余重要空白凭证收回，由信用社对该重要空白凭证注销作废。其处理手续先由客户根据尚未使用的重要空白凭证种类、数量、号码填制一式两联“重要空白凭证领用（交回）单”连同剩余的重要空白凭证全部交回信用社，经信用社验收剩余的重要空白凭证无缺，剪去右下角并加盖“作废”戳记，并在该账户领用凭证记录处，注明收回重要空白凭证的张数和号码。然后将重要空白凭证领用（交回）单第一联（黑色），连同剩余重要空白凭证附于当日传票后面。第二联（红色）加盖业务公章和经办员名章退交存款人。
第十六条 联行报单、存单（折）等不得交由非经办员或客户填写。如填写错误作废，要加盖“作废”戳记，附于当日传票后，并在“重要空白凭证使用登记簿”上注明。
第十七条 已停用或残缺、污损的重要空白凭证应及时切角作废加盖“作废”戳记并统一上缴后，由信用社社集中销毁。销毁前必须造具“重要空白凭证销毁清单” 由联社相关部门签署意见批准后进行。销毁时应由联社相关人员负责监销，应注意保密和安全，严防散失。销毁后应报联社备案。会计分录：（贷）重要空白凭证。第四章 重要空白凭证管理的检查
第十八条 对我社各单位的重要空白凭证管理的检查，由各分社主任和财务稽核科负责组织和实施。
一、各分社主任每月要对本网点的重要空白凭证管理全面自查至少一次。
二、信用社财务稽核科每月对营业网点重要空白凭证检查至少一次
三、信用社财务稽核科每季对金库库存重要空白凭证检查至少一次 第十九条 对重要空白凭证检查的几点规定
一、检查内容是本实施细则的各项规定；
二、检查时做好记录，作出评语。对实施细则执行好的进行表扬；对发现的问题，要研究改进措施，并记录在相应检查登记簿上；凡账实不符，要立即组织力量追查原因，并将情况向领导汇报。
三、对违章操作的要在全社进行通报并限期整改。并按《四川省农村用社工作人员违规行为处理暂行办法》及上级有关规定进行处罚。第五章附则
第二十条 本规定解释权属农村信用社。
第二十一条 本规定自2005年7月1日起试行。过去凡与本规定有抵触的，按本规定执行。
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