稽查业务模拟试题_稽查业务试题库doc
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稽查业务模拟试题
一、选择判断题（1-14题单选每小题1分，15-26多选每小题2分，27-28判断每小题1分，共计30分）
1．法律规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实。这是（A）证据规则。A.补强证据规则 B.优势证据规则
C.最佳证据规则 D.非法证据排除规则
2．下列取证情况所取得的证据具有法律效力的是（C）。
A．在纳税评估中征管局发现某企业有重大偷税行为，其中的一笔30万元的收入计入了老板个人账户。征管局将这一账号及老板的口供提供给稽查局。稽查局据此做出税务处理决定书。
B.某市地税稽查人员采取突击检查方式，对企业进行检查。期间财务人员很不配合，无奈稽查人员只好叫来开锁工将财务室的办公桌打开，拿到关键证据。
C.稽查人员使用《发票换票证》换回来的发票原件。
D.某市地税稽查人员李某和实习生张某，一起下户检查，发现企业存在严重的偷税问题，两人按照规定采集了相关证据，并制作稽查报告。
3．下列证据材料不能作为定案依据（D）： A．书证的抄件
B．非法印制、买卖、伪造、变造的发票、完税凭证 C．税务稽查工作底稿
D．不能正确表达意志的证人提供的证言
4．根据《中华人民共和国城市房地产管理法》规定，以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。超过出让合同约定的动工开发日期满（C）未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金20％以下的土地闲置费。
A．3个月 B.半年 C.一年 D.二年
5.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（A）。A.接受捐赠收入，按接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 B.租金收入，按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C.股息、红利等权益性投资收益，按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现
D.特许权使用费收入，按合同约定特许权使用人应付特许权使用费日期确认收入实现
6.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（C）。A.公益性捐赠支出
B.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 C.转让固定资产发生的费用
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
7.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（D）。A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产公允价值和支付相关税费为计税基础
8.乙企业为居民企业，职工200人，2008年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元，该企业2008年度应纳所得税额是（D）万元。
A.200 B.200.13 C.203 D.204.25 9.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有（C）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入应纳税所得额
B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税 C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征
10.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（B）。
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，2
向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
11.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（D）。A.符合条件的非盈利组织的收入 B.接受非货币性资产捐赠收入 C.汇兑收益 D.股息、利息等投资收益 12．下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（C）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现
D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 13．企业发生的（B）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A.非货币性资产交换 B.将货物用于在建工程 C.将货物用于捐赠 D.将货物用于偿债
14．企业发生的下列（A）支出，在发生当期可以直接扣除。A、收益性支出 B、固定资产 C、生物性资产 D、无形资产 15.税务稽查案件证据的形式和收集程序必须符合法律规定(ABD)： A．必须由二名（含）以上稽查员进行；
B．必须在下达《税务检查通知书》（含协查专用）之后、《税务处理决定书》之前依法定程序、权限进行；
C．不能取得原件的，复制件不能单独作为定案依据的证据材料； D．收集证据时，可以记录、录音、录像、照相和复制。
16.根据《中华人民共和国城市房地产管理法》、《城市房地产开发经营管理条例》及《城市商品房预售管理办法》，商品房预售应当符合（A、B、D）条件：
A.已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书。B.持有建设工程规划许可证。
C.按提供预售的商品房计算，投人开发建设的资金达到工程建设总投资的20％以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期。
D.按提供预售的商品房计算，投人开发建设的资金达到工程建设总投资的25％以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期。17.下列说法正确的有（ABCD）
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 18.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为（ABCD）
A.房屋、建筑物，为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 C.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年 D.电子设备，为3年
19.企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括(AB)A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C.已接近提足折旧的固定资产
D.由于劳动生产率提高，已出现无形损耗的固定资产 20.收入总额中的下列收入为不征税收入(ABCD)A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.国债利息收入 D.国务院规定的其他不征税收入
21.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（ABCD）
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.其他应当作为长期待摊费用的支出
22.企业的下列收入为免税收入（ABCD）A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入 23．下列表述正确的是（ABC）A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.非居民企业，是指所有中国境外的企业 24.下列表述正确的是（ABD）
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
25．《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（AC）A.25% B.18% C.20% D.33% 26．《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括（ABCD）A.销售货物所得 B.提供劳务所得
C.转让财产所得 D.股息红利等权益性投资所得
27.凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，但可以作为费用在当期税前扣除（AB）
A．应计利息收入 B.购买方未按时还贷款支付的罚息 C.保证金 D.购买方无力还贷款支付的款项
28.土地开发同时连结房地产开发的，属于一次性取得土地分期开发房地产的情况，其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配，待土地整体开发完毕再行调整。（）
A.直接成本 B.间接成本 C.土地补偿金 D.所有费用
二、简答题（共计20分）
1.《税收征管法》最近一次修订的主要内容？（10分）
2.税收执法的法律依据包括哪些？规范性文件能否作为执法的依据？（10分）
三、业务分析题（共计50分）
1．某生产企业（一般纳税人）本月将一批自制产品以福利形式分给本单位职工。该批商品售价金额（不含增值税）50 000元，实际成本40 000元，增值税税率为17%。该厂共有职工50人，其中生产工人30人，车间管理人员4人，厂部营销人员5人，其他管理人员11人。要求：编制相关会计分录。（10分）借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入 50000 应交税费8500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 借：生产成本 24000 制造费用 3200 销售费用 4000
管理费用 8800 贷：主营业务成本
2．甲企业欠乙企业购货款700 000元。由于甲企业财务发生困难，短期内不能支付货款。经协商，双方进行债务重组。协议规定：甲企业以自制产品偿还债务，该产品实际成本440 000元，售价（不含增值税）550 000元。甲、乙企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲企业把产品移送给乙企业，并开具增值税专用发票。要求：分别编制甲乙企业的会计分录。（10分）
甲企业：借：应付账款 700 000 贷：主营业务收入 550 000 应交税费 93 500 营业外收入 56 500 借：主营业务成本 440 000 贷：库存商品 440 000 乙企业：借：库存商品 550 000 应交税费 93 500 营业外支出 56 500 贷：应收账款 700 000
3.某企业拥有一项非专利技术，账面余额120万元。按会计准则确定的使用寿命为6年，按税法确定的摊销年限为10年。假如企业在使用5年后，将其转让给C公司，所得价款30万元。此时，无形资产累计摊销账面余额为100万元。要求：（1）编制出售无形资产的会计分录；（2）计算纳税调整额。（10分）借：银行存款 300 000 累计摊销 1 000 000 营业外支出 5 000 贷：无形资产 1 200 000 应交税费 15 000
4.甲企业于2008年1月取得乙公司40％的股权，支付价款8 000万元。取得投资时，乙公司可辨认净资产公允价值为17 000万元。甲企业取得乙公司股权后，能够对乙公司施加重大影响。要求编制投资时的会计分录，并分析对当年的应纳税所得额的影响。（20分）借：长期股权投资 8 000 贷：银行存款 8 000
流动资产： 年初数 632 708 年末数：664 557 资产总计：
年初数
2926 599
年末数：2 835 153 未分配利润： 年初数 187 819 年末数：7 396 现金及等价物净增加额：00年118 502 99年-66 305
净利润： 00年105 973 99年25 410 流动比率
= 632 708/582 967=1.08—年初 =664 557/ 721 065=0.92---年末 速动比率
=（632 708-152 111-6 574）/582 967=0.81—年初 =(664 557-146 627-4 180)/ 721 065=0.71---年末
应收账款周转率=1 396 902/（302 654+286 687）/2=4.74次 存货周转率=1 153 535/149369=7.72次 收入有效程度= 1 440 333/1 396 902=1.03-净利润的有效程度=235 392/105 973=2.22
