审计简答_审计简答完整

2020-02-27 其他范文下载本文

审计简答由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计简答完整”。

我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。

答：审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民意审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（1）审计方式不同。国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。（2）审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。（3）审计监督的性质不同。（4）审计实施手段不同。国有审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。（5）审计的独立性不同。；国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。（6）所依据的审计准则不同。国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。

注会师考虑执业环境、对独立性的威胁防范措施：

1.职业法律规章产生的防范措施2.鉴证客户内部的防范措施 3.会计师事务所的防范措施

遵守执业道德规范包括如下措施：

1.会计师事务所领导层的示范2.教育和培训3.监控4.对违反职业道德规范行为处理

只下列情况下才能接受或保持客户关系和具体业务：

1.已考虑客户的诚信没有信息表明客户缺乏诚信 2.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 3.能够遵守职业道德规范注册会计师法律责任的防范：

1.完善我国目前现有的法律法规 2.严格遵循职业道德和专业标准的要求 3.建立健全会计师事务所质量控制制度 4.审慎选择被审计单位 5.深入了解被审计单位的业务 6.提取风险基金或购买责任保险 7.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

注册会计师应当在本期审计业务开始时开展下列初步业务活动 1.对保持客户关系和具体审计业务实施相应得质量控制程序2.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性3.及时签订或修改审计业务约定书

注册会计师判断证据是否充分，应考虑以下主要因素： 1.审计风险 2.具体审计项目的重要程度3.注册会计师及其业务助理人员的经验 4.审计过程中是否发现错误或舞弊 5.审计证据质量6.总体规模与特征

注会师通常按照下列原则考虑审计证据的可靠性

1.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 2.内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的更可靠 3.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 4.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式税务审计证据更可靠 5.从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠注会师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：

1.行业状况法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.被审计单位性质 3.被审计单位对会计政策的选择和运用 4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 5.被审计单位业绩的衡量和评价 6.被审计单位的内部控制

在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序 1.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额列报。

2.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 3.考虑识别的风险是否重大 4.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性注会师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施：

1.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。2.分派有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作。3.提供更多的督导。4.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层遇见或事先了解。

注会师判断证据是否充分，应当考虑以下主要因素：

1.审计风险2.具体审计项目的重要程度3.注册会计师及其业务助理人员的经验4.审计过程中是否发现错误或舞弊5.审计证据质量6.总体规模与特征

销售与收款循环涉及的主要业务活动

1.接受顾客订单2.批准赊销信用3.按销售单供货4.按销售单装运货物5.向顾客开具账单6.记录销售7.办理和记录现金、银行存款收入8.办理和记录销售退回、销售折扣与折让9.注销坏账10.提取坏账准备销售与收款内部控制监督检查的主要内容： 1.销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况2.销售与收款业务授权批准制度的执行情况

3.销售的管理情况4.收款的管理情况5.销售退回的管理情况注册会计师应选择函证对象的项目有：

1.大额或账龄较长的项目2.与债务人发生纠纷的项目3.关联方项目4.主要客户项目5.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目 6.可能产生重大作物可能产生重大错报或舞弊的非正常项目注册会计师对函证结果可进行哪些评价 1.注册会计师应重新考虑：对内部控制的原有评价是否适当；控制测试的结果是否适当；分析程序的结果是否适当；相关的风险评价是否适

当等

2.如函证结果表明没有审计差异则注册会计师可以合理的推论，全部应收账款总体是正确的3.如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师则应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错时多少估算位被选中进行函证的应收账款的累计差错多少

注会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？

1.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

出具无保留意见的审计报告必须是被审计单位会计报表的编制同时满足以下条件：

1.会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度。2.会计报表在所在重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况经营成果和现金流量情况。

3.其审计已按照独立审计准则的要求，实施了审计工作，在审计过程中未受阻碍和限制。

4.不存在应调整或披露而被审计单位未予以调整或披露的重要事项。注会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告？认被审计单位的会计报表存在下情况之一：

1.会议处理方法的选用严重违反国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定；被审计单位拒绝进行调整。

2.会计报表严重扭曲了被审单位的财务状况、经营成果及现金流量情况，被审计单位拒绝进行调整。

什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核?

答：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取料。