枣庄市妇幼保健院内部审计实施办法_内部审计工作实施细则
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枣庄市妇幼保健院内部审计实施办法
第一条为加强内部审计监督，严格遵守国家财经法纪，促进廉政建设，维护医院合法权益，改善经营管理，提高社会效益和经济效益。根据《中华人民共和国审计法》，《审计署关于内部审计工作的规定》，《卫生系统内部审计工作规定》及《山东省内部审计工作规定》等有关法规，结合我院内部审计工作实际，特制定本办法。
第二条内部审计工作是独立监督和评价医院财务收支、经济活动的真实、合法的行为，以促进加强内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益，提高资金使用效益。
第三条枣庄市妇幼保健院纪委负责医院内部审计工作的指导和监督，同时接受上级国家审计机关的指导和监督。具体职责是：
1．按照国家法律、法规和领导的要求，起草和制订医院内部审计规章制度和工作计划；
2．指导和监督医院建立健全内部审计制度、配备内部审计人员及按照有关规定进行内部审计工作；
3．组织开展内部审计研究，对院内专兼职内审人员进行业务培训；总结交流、宣传内部审计工作经验；
4．组织院内审计和审计调查活动；
第四条依照国家法律、法规和有关规定，建立健全内部审计制度，设立纪检监察室。配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的审计人员，保持相对稳定。
第五条纪检监察审计科在院纪委的直接领导下，依照国家法规以及医院的规章制度，独立行使内部审计监督权。定期进行审计工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。
第六条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，严守审计纪律，依法审计，忠于职守。做到独立、客观、公正、保密。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害
1关系的，应当回避。
第七条审计人员依法独立行使审计职权，受国家法律保护，任何科室和个人都不得设置障碍和打击报复。
第八条院纪委及纪检监察审计科的工作职责：
1．对医院财务收支及相关经济活动进行审计；
2．对医院的预算内外各项资金的管理、使用和绩效情况进行审计；
3．对医院领导人员进行任期经济责任审计；
4．对医院的固定资产投资项目、修缮项目进行审计；
5．对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评审；
6．对医院对外经济合同的签订和执行情况进行评审；
7．办理上级部门和单位领导交办的审计事项；
8．负责与政府审计机关、社会审计组织的协调。
第九条医院纪委及纪检监察审计科，每年向医院主要负责人和上级审计部门提交内部审计工作报告。
第十条在审计管辖范围内，医院内部审计人员在实施审计工作时，具有下列主要权限：
1．根据工作需要，要求被审科室按时报送财务预算、预算执行情况、财务决算及会计报表和其它有关文件资料；
2．参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；
3．参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计管理制度，由部门或单位领导批准后公布实施；
4．抽查有关经济活动的资料文件和进行现场核查实物；
5．检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
6．对与审计项目有关的问题，向有关科室和个人调查，并取得证明材料；
7．对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经院领导同意后，作出临时制止的决定；
8．对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经院领导批
准同意后，可以采取封存账册等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
9．提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正处理违反财经法规行为的意见；
第十一条内部审计工作的主要程序：
1．根据上级部门的部署及医院的具体情况，拟订审计工作计划，报经医院主要负责人批准后，组织实施；
2．根据审计工作计划向被审科室送达审计通知书。审计通知书应写明审计的时间、范围、内容和方式。
3．审计人员在对审计事项实施审计时，要详细填写审计工作底稿，取得有关证明材料。
4．审计终结，提出审计报告（初稿），征求被审科室意见。
5．审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，报送院领导审批。
6．对重要事项进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第十二条对违反本规定，有下列行为之一的科室和个人，根据情节轻重提出党纪、政纪处分和经济处罚的建议，报请单位领导或纪委处理；
1．拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
2．转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
3．弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4．阻挠审计人员行使职权、抗拒、对抗审计监督的；
5．转移、隐匿违法所得资产的；
6．拒不接受和执行审计决定及审计意见的；
7．打击、报复、陷害审计人员和检举揭发人员的。
第十三条审计事项结束后，应建立审计档案，按照有关规定进行管理。
第十四条违反本规定有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，由单位给予党纪、政纪处分和经济处罚：
1．利用职权，谋取私利的；
2．徇私舞弊、弄虚作假的；
3．玩忽职守，泄露秘密，给医院造成重大损失的。
第十五条对在审计工作中支持原则、成绩突出的审计人员和其它人员，医院应给予表彰和奖励。
第十八条本办法由枣庄市妇幼保健院纪委负责解释。第十九条本办法从发文之日起施行。
