稽查岗位练习题第八套_稽查岗位练习题第一套
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稽查岗位练习题第八套
一、单选题（15题）
1、某稽查局对甲公司2008年度纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。
A、0万元 B、5.375万元
C、7.5万元 D、10万元
2、某自谋职业的城镇退役士兵2006年1月开办了一个美发厅，该美发厅地处某县城繁华地段，除了提供美容美发服务外，还提供桑拿、按摩服务。2006年取得美发服务收入100000元，桑拿按摩服务收入150000元，则2006年该美发厅应缴纳的城建税为（）元。A、0 B、625 C、525 D、3753、某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年的应纳税所得额为（）。
A、100万元 B、123万元
C、140万元 D、163万元
4、某企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A、0万元 B、1.2万元
C、1.5万元 D、1.6万元
5、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A、自批准征用之日起满3个月 B、自批准征用之日起满6个月 C、自批准征用之日起满1年
D、自批准征用之日起满12年
6、甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（）。
A、0万元 B、12万元
C、60万元 D、80万元
7、某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费50万元、保险费15万元、装卸费20万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。
A、150 B、425 C、250 D、3258、某企业2008年会计报告表注明的利润60万元，当年获得增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2008年应纳税所得额应当为（）。
A、-10万元 B、0万元
C、10万元 D、30万元
9、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，2008年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税为（）
A、8000元
B、6667元
C、8687.510、财产租赁个人所得的所得来源地为（）。
D、8487.5 A、财产出租人居住地
B、财产承租人居住地 C、租赁双方价款结算地
D、被租赁财产使用地
11、检查工业企业销售不动产时，企业账务处理无误，应检查下列（）科目，查看销售不动产应缴纳的营业税。
A、其他业务支出 B、主营业务税金及附加 C、固定资产清理 D、管理费用
12、下列关于印花税的表述不正确的是（）。A、印花税应纳税额不足一角的，不征税
B、营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C、电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税
D、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
13、某生产企业2007年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）。A、9.5万元 B、9.0万元 C、8.5万元 D、8万元
14、下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。
A、电车不需缴纳车船税
B、半挂牵引车不需缴纳车船税 C、挂车不需缴纳车船税
D、拖船按照船舶税额的50％计税
15、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（）。
A、车船的购买地 B、车船的使用地 C、车船的生产地 D、车船的登记地
二、多选题（10题）
1、税收强制执行措施的实施方式包括（）
A、扣缴税款 B、冻结存款
C、拍卖商品、货物、财产 D、变卖商品、货物、财产
2、税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（）。A、虚计销售数量，多转销售成本。
B、销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。C、为本企业基建发出的货物计入销售成本。D、企业免税期间销售成本与收入不对称问题
3、某市区一企业在异地建有甲、乙两座仓库，甲仓库位于某镇政府所在地，乙仓库位于某乡政府所在地。关于房产税的征税范围及纳税地点，下列说法正确的有（）。
A、甲仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。
B、甲仓库应纳房产税，纳税地点在房屋所在地。C、乙仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。
D、乙仓库不纳房产税。
4、填写《税务文书送达回证》时，“受送达人签名或盖章”一栏可以由（）亲笔签名、盖章或签名押印
A、法定代表人 B、财务负责人
C、同住成年家属 D、负责收件的人
5、对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容（）。A、材料成本差异发生额的检查 B、材料成本差异率计算的检查 C、分配差异额的检查 D、销售成本账户的检查
6、个人所得税的稽查，对代扣代缴非固定职工或临时雇员（如营销人员等）的个人所得税要重点检查以下几个方面（）：
A、检查个人所得税扣缴是否准确，有无将应依法按月汇总计税的而改按分次扣缴个人所得税，造成未足额扣缴个人所得税的情况；
B、检查费用扣除标准是否准确，有无擅自提高费用标准的情况；
C、检查个人所得税适用税目税率是否准确。
D、检查扣缴义务人是否依法对个人取得的所有应税收入扣缴个人所得税。
7、在对工资薪金所得支付单位的稽查中，其检查的主要内容和方法包括（）。A、检查企业的工资结算表。B、检查任职或受雇人员数量。
C、检查有无将多项收入未分项计税，造成错扣税款的。D、检查有无漏计应税工资、薪金收入的项目。
E、检查企业被个人承包（租）后工商执照仍为企业的情况下，按合同（协议）规定承包（租）人对经营成果是否取得固定所得。
8、对房地产开发企业进行检查时应注意（）
A、检查房地产开发纳税人有无人为分解售房收入，如价外费用、代收款项开具三连收据，收款不入账或不并入营业额，从中偷逃营业税款；
B、检查纳税人收取的购房定金，有无不申报纳税的情况；
C、检查房地产开发企业所属物业管理部门对所属房产收取的房租、小区服务费、场租等是否申报纳税；
D、检查房地产企业是否及时向其机构所在地申报缴纳营业税。
9、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A、房屋出租的，由承租人纳税
B、房屋产权出典的，由出典人纳税
C、房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D、产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
10、下列各项中，不征收资源税的有（）。
A、液体盐 B、煤矿瓦斯 C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然气
三、判断题（10题）
1、供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣进项税额后的余额，计算缴纳城建税。（）
2、建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、予执行合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。()
3、某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元，发生职工教育经费9万元，允许当年税前扣除的职工教育经费为7.5万元，1.5万元结转以后年度进行扣除。()
4、当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。()
5、某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额400万元，发生职工教育经费7万元，允许税前扣除的职工教育经费为6万元，1万元结转以后年度进行扣除。()
6、某演员从一次取得的劳务报酬28000元中拿出10000元通过非营利社会团体捐给农村义务教育事业，其应纳个人所得税为3880元。（）
7、只有单位无偿赠送不动产的行为才视同销售不动产征收营业税，对个人无偿赠送不动产的行为，不应视同销售不动产征收营业税。（）
8、境外企业将一项技术转让给我国境内某居民企业，该居民企业在国外使用这项技术，因此，转让技术的境外企业不是我国营业税纳税义务人（）
9、《中华人民共和国企业所得税法》所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资。()
10、企业所得税法所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，不包括转让财产损失。()
四、判断改错题（10题）
1、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。（）
2、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，不征收房产税。（）
3、建安企业管理人员的薪酬属于合同成本中的间接费用。（）
4、发票案件由被查对象所在地税务机关负责。（）
5、根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，应冲减合同成本，与税法规定一致。（）
6、建筑安装企业提供场地设计等，应按“建筑业”税目征收营业税。（）
7、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内权责发生制原则确认收入的实现。（）
8、会计上同一控制关系的企业合并，以合并各方资产的公允价值为基础进行会计计量。（）
9、企业通过捐赠取得的固定资产，该资产原来企业历史成本是100万元，账面价值是60万元，目前，市场的公允价值的70万元，则接受企业未来折旧基数是60万元。（）
10、生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：林木类生产性资产，为10年；畜类生产性生物资产，为5年。（）
五、计算题（3题）
1、某县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？ 2、2005年12月方圆公司对已足额提取折旧的房屋进行更新改造，2006年1月交付使用，共计发生支出90万元，估计延长3年使用期，每年已经摊销金额为30万元，经检查实际的使用期间为5年。
根据上述资料回答以下问题：
（1）关于固定资产改建支出与大修理指出，现行税收政策的规定是（）。A、在计算应纳税所得额时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应当作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
B、租入固定资产的改建支出可以在发生当期企业所得税前扣除。
C、固定资产的大修理支出是指同时符合修理支出达到区的固定资产时的计税基础50%以上和修理后固定资产的使用年限延长2年以上的条件。
D、租入固定资产的大修理支出可以在发生当期企业所得税前扣除。（2）2009年应当调整的应纳税所得额为（）。
A、调增12万元 B、调增18万元 C、调减12万元 D、调减18万元
（3）2008年对其前三年申报所得税时，已经扣除的税前固定资产改建支出，每年应当调整的应纳税所得额为（）。
A、调增12万元 B、调增18万元
C、调减12万元 D、调减18万元
3、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。
六、综合题（1题）
基本情况：2009年7月，某地税稽查局派出两名稽查人员对某企业2008年的纳税情况进行税务稽查，该企业于2000年初开业。2008年度会计利润500万元。其他资料如下：
（1）本年度企业为高层管理人员承担个人所得税款5万元，账务处理为：
借：营业外支出 5 贷：应交税费——应交个人所得税 5（2）支付给总机构特许权使用费 20万元；
（3）列支利息5万，为2007年底与国内某企业合资组建另一公司，2007年借入50万作为投资款。
（4）为一大股东的子公司（与本公司无购销业务）提供借款担保承担连带责任，代为偿还借款40万元；
（5）本年初按10％的年利率向单位职工集资，本期财务费用列支集资利息支出10万元；同日，因建造新项目厂房年初再向银行贷款1000万元（1年期），年终支付利息50万元计入财务费用核算，厂房预计将于2009年3月竣工交付使用；
（6）通过中国红十字会向汶川地震灾区捐赠产品一批，产品生产成本500万元，含税售价702万元。企业会计处理为： 借：营业外支出 585 贷：库存商品 500 应交税费——应交增值税（进项税额转出）85（7）“以前年度损益调整”科目借方发生额为2007年少计收入补交的增值税、罚款及滞纳金共计36万元。
（8）实际发生工资200万元，实际发生的福利费支出30万元。其他资料：
（1）企业于2008年10月计划对创业初期的7位员工进行激励，激励计划为每人一辆宝马3系列轿车，市场价值为30万元，于2008年12月正式实施。假定7位员工的工资均为7000元。
（2）企业目前账未结。题目中未提示事项，均认为相关处理是正确的。要求：
（1）请计算2008年实际应缴纳的企业所得税；（2）请作出业务6的调账分录。
（3）计算其他资料（1）中企业应代扣代缴的个人所得税。
