上半年内蒙古税务师考《税法一》：情报交换考试题_税务师税法一真题

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2015年上半年内蒙古税务师考《税法一》：情报交换考试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2  B.72  C.5.78  D.0

2、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。

A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为

B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为

C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为

3、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。本月月初存货成本为10 000元，售价总额为，5 000元；本月购入存货成本为50 000元，售价总额为60 000元；本月销售收入为60000元。该企业本月销售成本为__元。A．40 000 B．48 000 C．50000 D．12 000

4、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。A．不属于该常驻代表机构的经费支出

B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

5、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

6、张某为中国公民，2005年月工资收入 1200元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入6000元，张某 12月份应纳的个人所得税额为__元。A．1045 B．1140 C．415 D．1160

7、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)． A．3030 B．3400 C．4030 D．6030

8、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益(税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__。A．35万元 B．26.5万元 C．45万元 D．29万元

9、甲乙两方案的预计投资报酬率均为20%，甲方案标准离差大于乙方案标准离差，则下列说法正确的是__。A．甲方案风险大于乙方案风险 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲乙两方案风险相同 D．甲乙方案风险不能比较

10、车辆购置税的纳税环节是__。A．生产环节 B．购买环节 C．使用环节

D．登记注册环节

11、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电安装公司为客户提供电力安装服务 B．房地产开发公司销售房屋 C．电力系统销售自己生产的电表 D．受托为某企业提供代购货物

12、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。A．资本公积，盈余公积，未分配利润 B．资本公积，未分配利润，盈余公积 C．未分配利润，资本公积，盈余公积 D．盈余公积，未分配利润，资本公积

13、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。A．黑色金属矿产品

B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿

C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D．未经加工的建筑用天然材料

14、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法

15、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除

16、When did Mr.Abrams work for Lycos.com in Waltham, MA A．(January1990--1997).B．(October 1999--June 2000).C．(October 1998--June 2000).D．(June 2000--May 2001).17、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是__。A．受让或购进某项新技术的支出

B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D．支付给关联企业的管理费

18、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高__元,才能实现目标利润。A．2 B．3 C．5 D．10

19、根据现行营业税规定，下列说法错误的是__。

A．对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税

B．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征营业税 C．将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税

D．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

20、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

21、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。A．分国分项的限额扣除 B．分国不分项的限额扣除

C．提供完税凭证原件的，据实扣除 D．提供完税凭证原件的，也不予扣除

22、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

23、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。A．行政处罚 B．行政裁决 C．行政命令

D．行政强制执行

24、关于承揽合同的正确表述为__。

A．除当事人有约定外，承揽人不得将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成B．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成C．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成，但不得将其承揽的辅助工作交由第三人完成D．除当事人有约定外，承揽人可将其承揽的辅助工作交由第三人完成，但不得将其承揽的主要工作交由第三人完成25、朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税__元。A．225 B．250 C．235 D．245

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元

2、应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有__。

A．企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法确定

B．企业账簿因不可抗力而毁坏，引起累积影响数无法确定

C．会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法

D．会计政策变更累积影响数能够合理确定，国家相关制度规定应追溯调整 E．会计政策变更累积影响数能够合理确定，法律或行政法规要求对会计政策的变更采用追溯调整法

3、下列业务中不征收营业税的是__。

A．电影放映单位放映电影取得的票价收入 B．个人转让著作权

C．电影发行单位取得的片租收入 D．电影放映单位取得的广告收入

4、下列不属于13％低税率范围的是__。A．人力车(不包括三轮运货车)B．饲料加工机械 C．林苗栽植机械 D．农用汽车

5、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有__。A．工商部门的注销、吊销证明 B．企业内部全体职工的证明报告

C．法院的破产公告和破产清算的清偿文件

D．逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

E．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

6、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A．缝纫

B．发行体育彩票

C．转让企业全部产权

D．供应未经加工的天然水

7、全年雇佣单位应扣缴个人所得税额__元。A．34080 B．36000 C．31500 D．29580

8、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件

9、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与__及发票领用的情况核对。A．《个体工商户工人所得税计税簿》 B．《个体工商户工人所得税年度申报表》 C．《发票领购簿》

D．《专用发票领购簿》

10、下列行为，属于增值税视同销售的有__。

A．在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B．将外购的货物抵付员工工资 C．将自产货物作为股利分配给股东 D．将外购的货物用于集体福利

E．将委托加工收回的货物用于个人消费

11、出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退(免)税申报表及相关资料时，应同时附送__。

A．实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票 B．外贸企业提供出口货物的出口发票 C．出口货物报关单(出口退税专用)D．出口收汇核销单 E．全部银行账号

12、增值税的纳税期限分别为__。

A．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B．1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D．1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度

13、划分税目的主要目的是__。A．明确征税范围 B．便于调节

C．确定税率的考虑 D．体现征税的广度

14、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是__。A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B．进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C．进口设备报关后的安装调试费用

D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

15、按照现行制度规定，无形资产的摊销期限的确定原则是__。A．法律和合同均规定有有效期限的，按两者孰短的原则确定 B．法律上没有规定而合同规定有受益期限的，按合同期限确定

C．法律上有规定而合同没有规定受益期限的，按法律规定的期限确定 D．法律和合同均没有规定期限的，按照不少于10年的期限确定 E．法律和合同均没有规定期限的，按照不超过10年的期限确定

16、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。

A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施

17、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

18、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

19、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满__不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。A．15日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内

20、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__ A．纳税人税种登记 B．代扣代缴登记 C．代收代缴登记

D．外出经营报验登记

21、某外商投资企业经董事会讨论决定生产经营期由10年改变为15年，注册税务师代理变更税务登记手续应向主管税务机关报送的资料有__。A．原工商营业执照副本

B．变更后的工：商营业执照副本 C．董事会变更经营期限的决议 D．原税务登记表

22、若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为__万元。A．2.013 B．23.133 C．31.68 D．33.69323、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是__。A．车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳 B．车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C．应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D．不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报纳税

E．车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清

24、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用__归责原则。A．无过错责任 B．过错推定 C．公平责任 D．严格责任

25、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__。A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元