内部审计操作提纲_内部审计教学大纲

内部审计操作提纲由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内部审计教学大纲”。

审计前需充分了解被审计单位以下情况

1、股权结构

2、经营活动概况

3、内部控制的设计及运营情况

4、财务管理、会计资料

5、重要合同、协议及经营会议纪要

6、之前审计的结论、建议及执行情况

7、外部审计的审计意见

制定审计方案

1、审计目的2、审计方案及程序

3、预定执行人员及日期

4、其他

审计通知书内容

1、被审计单位及审计内容名称

2、审计目的及审计范围

3、审计时间

4、被审计单位的应提供具体资料及配合单位

5、审计人员名单

内部控制的审查与评价

1、经营活动是否合规

2、管理方式是否合规

3、管理制度是否健全和有效

4、法人治理结构是否健全、有效及合法性

5、员工考核及激励制度

6、分红

遵循性审计

1、国家相关法规的遵循情况

2、行业、公司内部政策、制度的遵循情况

3、公司经营计划、财务计划的遵循情况

4、公司审批流程等遵循情况

5、签订合同条文的遵循情况

重大注意事项

1、有关部门的调查和处罚

2、重要法律诉讼

3、异常交易或事项

4、计划、预算执行严重偏离标准

5、信息失真或资料不完整

6、缺乏内控制度或内控无效

7、其他重大事项

后续稽查

后续稽查是对审计所发现内容是否整改落实的一种监督，应关注重点部门、重点内容和核心业务等。将内部控制的建立与完善，风险控制等规章制度的建立与落实作为重要跟踪要点