审计方案_会计审计方案

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分支机构负责人任期经济责任审计

离任审计方案

一、被审计单位：XX分公司

二、审计依据：XX下达的审计任命通知书，《中国注册会计独立审计准则》

三、审计范围及目标：

对各分院负责人在任职期间对所在分院的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性, 国有资产保值增值，以及实现公司经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括管理责任和直接责任进行审计。

三、审计时间

8月底完成离任审计工作；

四、总体审计计划

1、初步了解内部控制制度建立情况，初步评价审计风险；

2、初步取得并分析有关主要数据，初步确定审计重点、审计策略；

3、初步测试内部控制制度执行情况，调整审计方案，制定具体的审计计划；

4、审计计划实施，主要审计：

1）测试任职期间内部控制的建立和执行情况，评价内部控制执行的有效性，包括：测试现金管理制度和银行存款管理制度执行情况，包括资金的使用与审批，费用支出的预算与控制，节约与超支情况是否符合制度规定；.测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况、固定资产的申购程序和管理，大型固定资产的购入是否有相关的审批制度；测试重大采购及项目开支的立项、预算、招投标、项目进度监管、结算等制度执行情况；测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况；测试固定资产验收、保管、领用、安全管理等制度执行情况；测试办公用品等低值易耗品的管理情况；测试债权债务的信用管理情况；)测试营销管理制度执行情况；测试承揽项目的立项、实施进度、结算等控制情况等；任职期间项目管理及运作情况，重点是项目管理的规范化；测试人力资源管理及工薪管理情况；

2）取得并审核基期（可能是任前，根据与本部协商后确定）财务状况、经营情况、现金流量情况，主要以相应期间的已经出局的审计报告等资料为依据；取得离任时的财务状况、经营成果及现金流量情况；

3）审计任职期间财务收支情况及资产负债情况，重点是否存在虚增资产、多列收入或虚减负债、少列费用；在此基础上，分析任职期间净资产的增减变化情况，4）分析并评价任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况，包括：（1）在基期及预算的基础上，分析业务发展及收入增减指标；（2）在基期及预算的基础上，主营业务利润、期间费用及净利润增减指标；（3）在基期的基础上，分析国有资本保值增值情况；（4）在基期的基础上，分析员工人均工薪福利增减指标；（5）其他本部要求的指标变化情况

5）根据以上审计结果，分析并评价任职期间单位及个人执行财经制度、廉政制度的情况。

5、草拟审计报告征求意见稿，提交客户征求意见；

6、出具报告；