审计作业_作业审计

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杨晓琪会电5班44号

案例分析题详解

该会计师事务所做法不妥.(1)该会计事务所在审计前没有与泉胜公司妥善会谈,而且该公司以前从未进行过审计,也不了解审计的意义,目的及范围.审计是由专职机构和人员,对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。由于该公司没有认识到审计的作用及范围，这将给注册会计师李达进行询证和盘点造成一定的难度。通过审计，该公司可以看到财务报表是否真实可靠，以便做出下一年的经济目标和市场预测。

(2)该会计师事务所没有与客户签订业务委托书，没有与客户商定审计收费。与客户联系不足。在客户帐未结平之前，就贸然前去审计，实属不妥。而审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。该约定书可作为该会计事务所打官司的凭据。如果该事务所与泉胜公司签订了该协议，那就不会出现业务费用的问题。

(3)该注册会计师没有制定审计计划，又没有助理人员进行必要监督。如没有获得合伙人同意，就帮助客户整理账本，实属多余。制定审计计划是注册会计师进行审计不可或缺的一部分。审计计划是指审计注册会计师为了高效地完成各项审计任务，达到预期审计目标而对审计工作作出的安排。审计计划又可分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。李达应该制定一个总体和具体的策略，以及一个审计方向。

(4)该注册会计师扣留客户账册来作为要求客户付款条件，有失职业道德。搞得不好，很可能被客户起诉侵权。应立即归还客户账本，如果整理工作时间不长，可以放弃审计收费。如果审计收费金额巨大，可以通过正常的法律渠道予以申诉，通过合法程序来维持自身利益。注册会计师职业道德基本原则有诚信，独立、客观和公证，以及专业胜任能力。李达这种职业行为已经失去了应有的职业道德。

综上所诉，就是该该事务所的不妥之处。