金融风险分析答案第二章_金融风险第一章2分析

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第二章

1.请简要回答资产负债表和损益表的概念及两者间的关系。

资产负债表表示企业在一定日期通常为各会计期的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

损益表是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。它是一张动态报表。损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。

资产负债表和损益表的关系是在资产负债表的所有者权益仅仅发生内在性变动的情况下（就是所有者权益之间的几个科目互相转），资产负债表所有者权益期末数减去所有者权益期初数等于损益表的本年净利润数。

2.如何理解资产负债表恒等式

资产=负债+所有者权益

我们把所有者权益理解为积累的资金资源他为银行的资产提供了足够的支付能能力另一方面银行的资产被理解为累计的资金使用和技能支付报酬。显然每使用一笔资金必须有相应的一笔资金来源支持，因此累积的资金使用一定要等于资金的来源资产必定等于负债+所有者权益

3.主要的表外业务有哪些

表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。表外项目也被称为“或有负债”和“或有资产”项目，或者叫“或然资产和负债”。

银行在经办这类业务时，没有发生实际的货币收付，银行也没有垫付任何资金，但在将来随时可能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负债。因此按照与资产、负债的关系，这种表外业务又可称为或有资产业务、或有负债业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务，即包括银行所从事的所有不反映在资产负债表中的业务。主要包括：各种担保性业务；承诺性业务。主要有回购协议、信贷承诺、票据发行便利；金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在传统的金融工具的基础上产生的新型交易工具，主要有期货、期权、互换合约等。

4.美国FASB第133号文件是如何规定衍生金融工具的会计处理的新的规则要求所有进行衍生金融工具交易和套期保值业务的公司必须在财务报告中清楚地披露交易细节，同时还要求披露该交易对公司收入的影响，衍生金融产品一旦产生就必须以市场价格作为衡量贸易和损失的标准，因此就会影响到银行损益表，同时可能增大银行收入的波动性。更进一步，为了保证公众的利益，银行必须受到严格的规定，再经营过程中衍生金融工具只能用于规避现实的风险爆露。

5什么是净利润净利润（Net Profit）是指利润总额中按规定交纳所得税以后公司的利润留存，一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为：

净利润=利润总额×（1-所得税）

净利润=总收入-总费用

6.请简要回答贷款损失准备和贷款损失准备金之间的联系和区别

贷款损失准备是资产负债表上的科目，当贷款损失发生时，用于冲抵损失贷款的账面价值。而损失贷款准备的来源就是每年从科目中提取的贷款损失备用金。