审计,会计（优秀）_会计审计有关
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00160审计学.TXT
审计学试卷
（课程代码00160）
一、单项选择题
l、审计【D.特征】
2、下列【A.强制】
3、注册会计 【A.财产分离】
4、注册会【C.承接由其他完成】
5、鉴证业【D.审计、审核、审阅】
6、注册 【A.独立性】
7、针对鉴证【D.10年】
8、会计师 【C.代编财务报表】
9、从库存产成【B.存在】
10、电子计【A.底稿】
11、下列具【A.应收账款函证】
12、下列各项【C、未计提坏账准备】
13、在实务中，有许多汇 【D、负债总额】
14、在对 【B.会计记录到支持性证据】
15、假定是【C、营业成本比上年有大幅度下降】
16、注册会 【B.审计的环境】
17、适当的职责分离【C、在销售合同订立前】
18、下列关于 【D、肯定式的函证成本
19、毛利率【D、销售价格的波动】
20、审计【C、对财务报表发表审计意见】
二、多项选择题
21、注册会计师要保持其独立性，必须做到 A、与被审C、与被审D、不参 E、要求被
22、主要用【A、监盘法B、审阅法C、观察法】
23、注册会计师应 【B、应付账款D、预付账款】
24、下列属于注 【 A、违约B、过失C、欺诈】
25、在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为
A、应收B、应收账
C、销售退D、坏账准备
E、存货余
26、注册会计师 可以包括
A、审计的时间安排B、总体策略
C、审计工作D、具体
四、简答题
33、注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，又有联
系。就审计方式、审计目标说明两者的差异，并简要回答两者的三个主要方面的联系。请将回答的内容填入下表之中
┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃┃注册会计师审计┃内部审计┃
┣━━━┳━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃┃审计方式┃┃┃
┃区别┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃┃审计目标┃┃┃
┣━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┫
┃┃1┃┃
┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫
┃联系┃2┃┃
┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫
┃┃3┃┃
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【
33、审计方式不同。政府审计和内部审计是授权审计；而注册会计师审计是委托审计。审计的服务对象是同级国家及其相关管理机构；内部审计的服务对象是本单位主要领导及其相应管理层；注册会计师审计的服务对象是委托单位即一切营利及非营利单位
二、联系
1、政府审计、内部审计和注册会计师审计都是审计工作并共同构成审计监督体系，相互不可替代。
2、三者的工作方法具有一致性。
3、外部审计的结果对内部审计工作具有指导作用。
4、三种审计的结果对内部审计工作具有指导作用，外部审计可以使用内部审计的结果。政府审计与注册会计师审计之间的审计结果也可以互相参考，以提高工作效率。】
34、只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有关注等职业道德要求，并且拟承接的业
【34.务具备所有特征要求时，注册会计师才能将其作为业务予以承接。
请简要回答审计业务应具备所有特征的具体内涵。
审计本质是一项具有独立性的经济监督活动。这一表述既符合审计产生的目的，也符合我国宪法关于建立国家审计机关，实行审计监督制度的规定精神。
审计本质具有两方面涵义：
其一是指审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；
其二是指审计具有独立性，独立性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比较，主要具有以下几方面的基本特征。】
五、论述题
35、了解内控和控制测试是两个重要的审计程序，两者既有区别，又有联系。请将相关阐述的内容（注意简明扼要），填入下表：
┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃区别与联系┃了解内控┃控制测试┃
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┃区别┃┃┃
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┃目的┃┃┃
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┃审计程序所处的阶段┃┃┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃证据质量┃┃┃
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┃证据数量┃┃┃
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┃审计程序（方法）类型┃┃┃
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┃程序必要性┃┃┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃联系┃┃┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┻━━━━━━━┫
┃审计证据重叠性┃┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━┫
┃测试程序交叉性┃┃
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【35.审计准则要求不同，对内控进行了解是必须的程序，而控制测试是有选择性的实施审计程序不同，一般对内控进行了解的程序基本上也可用于控制测试，但是控制测试中重新执行不可用于被审计单位内控了解
实施审计程序目的不同，对内控进行了解主要是看看内控建立情况以及是否执行，而控制测试主要测试内控运行有效性的审计证据
两者联系：对内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会获取有关内部控制运行的证据，可做为控制测试的证据；对内部控制取得了解的程序通常可以决定是否需要执行控制测试，以及所需要执行的控制测试的性质、时间和范围。】
六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
36、2011年1月10日上午8时，ABC会计师事务所注册会计师张伟参加了对XYZ公司库
存现金的清点工作，清查结果如下：
(1)实点库存现金（人民币）情况如下：
100元币32张，50元币23张，10元币45张，5元币96张，2元币120张，1元币160张，角币及分币96.20元
(2)查明截止当年1月8日的库存现金日记账账面余额为6270.40元。
(3)查出1月9日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证700元。
(4)查出1月9日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证424元。
(5)查出2010年12月20日出纳员周璇未经会计主管潘栋批准，私自出借给某职工现金500元，(6)银行核定该公司库存现金限额为5000元；2010年资产负债表附注中库存现金一项列报的金额为6901.40元。
(7)经检查1月1日～1月9日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日～1月9日的现金收入数为5628元，现金支出数为5983元。
(8)2011年1月12日注册会计师李红对审计底稿进行了复核。
要求：
(1)根据清点结果编制库存现金监盘表。
(2)指出现金管理中存在的问题，提出改进意见。
(1)库存现金监盘表
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：一略
财务报表截止日／期间
复核：
日期：
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┃检杳衡点记录┃实有库存现金盘点记录┃
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┃┃项┃┃┃┃┃┃┃
┃项目┃┃人民币┃外币┃┃面额┃人民币┃外币┃ ┃┃次┃┃┃┃┃┃┃
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┃上一日帐面库存┃①┃┃┃┃100兀 ┃┃┃┃┃ ┃余额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃盘点日未记账传票┃②┃┃┃┃50元┃┃┃┃┃ ┃收入金额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃盘点日未记账传票┃③┃┃┃┃10元┃┃┃┃┃ ┃支出金额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃盘点日帐面应有┃④┃┃┃┃5兀┃┃┃┃┃
┃金额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃盘点日实有库存┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃现金数额┃⑤┃┃┃┃2兀┃┃┃┃┃
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┃盘点日应有┃⑥┃┃┃┃1元┃┃┃┃┃
┃与实有差异┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃差┃┃┃┃┃┃角币┃┃┃┃┃
┃异┃白条抵库┃┃┃┃┃和┃┃┃┃┃
┃原┃┃┃┃┃┃分币┃┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━━╋━╋━╋━╋━┫
┃因┃短缺数┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━━╋━╋━╋━╋━┫
┃分┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━━╋━╋━╋━╋━┫
┃析┃┃┃┃┃┃合计┃┃┃┃┃
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┃┃报表日至┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃审计日库┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃存现金付┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃出总额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━━╋━╋━╋━╋━┫
┃┃报表日至┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃审计日库┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃追┃存现金收┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃溯┃入总额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━━╋━╋━╋━╋━┫
┃调┃报表日库┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃整┃存现金应┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃有余额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┣━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━━╋━╋━╋━╋━┫
┃┃报表日账┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃面汇率┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃┃报表日余┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃额折合本┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
┃┃位币金额┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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┃本位币合计┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃
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出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：
审计说明：
(2)现金管理中存在的问题，改进意见。
37、资料：诚信会计师事务所接受委托，承办某公司201 1年度财务报表审计业务。注册会
计师王宏和李莉负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。下表的空格部分是注册会计师王宏和李莉尚未完成的工作。
【要求】请针对下表列示的各项认定，代注册会计师王宏和李莉列示出为实现各认定的审计目标应当实施的最常用的实质性程序。
┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓
┃认定┃最常用的实质性程序┃
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┃外购固定资产所有权认定┃┃
┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫
┃存货存在认定┃┃
┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫
┃原材料转让业务截止认定┃┃
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38、某注册会计师于2011年1月10日～1月20日，对某小型制造公司2010年度的财务报
表进行详细审计，在审计过程中发现的全部核算误差如下：
【事项1】对资产负债表“累计折旧”项目进行复算，10月份投产一条生产流水线年度内应提折旧50 000元，未予计提。该生产线所生产的产品年内已销售80%
并无年末在产品。
【事项2]对产成品监盘时，发现有长期积压而无销路的一批产成品120 000元，经技术鉴定该批产成品已完全丧失使用价值。
【事项3]资产负债表中“长期待摊费用”项目与“长期待摊费用”总账账户期末余额核对相符，同明细分类账户核对也相符。但“长期待摊费用”有一预付广告
费用明细账户，其借方有一笔9月份支付给某广告公司当年度的广告费36
000元，进一步检查记账凭证所附原始凭证，发现属实并己用转账支票付讫。经查证，该笔广告费年内尚未摊销。
【事项4]资产负债表“存货”项目余额同“存货”明细表合计核对相符；“存货”明细表中产成品明细表同产成品明细账户核对时，发现某种产成品12月份发出未按规定的加权平均法计算的销货成本560 000无入账，而是按计划成本计
为480 000元。
【要求】假设该小型制造公司适用的所得税率为25%，不考虑利润分配和损益结转，也不考虑重要性水平，针对以上各事项编制调整分录
