审计学复习题_审计学复习题答案
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审计学复习题
一、单选题
1.我国政府审计起源于（）
A.三国B.西周C.元朝D.春秋战国
2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）
A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费
C CPA不以个人名义承接业务D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票
4．中国审计署成立于（）
A.1980年B.1983年C.1988年D.1991年
5.检查发票是否连续编号是针对报表项目的（）
A.完整性B.发生C.所有权D.披露
6.某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为
()
A220件B320件C120件D520件
7.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
8.如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。
A.保留意见B.无保留意见 C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见
9.不属于坏账准备的审计目标是（）
A.确定坏账准备的方法是否恰当，坏账准备计提是否充分
B.确定坏账准备增减变动的记录是否完整
C.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效
D.确定坏账准备期末余额是否正确
10.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）
A会计师事务所
都可以 B国家审计机关C内部审计部门D前三者
11、()设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．国务院B．财政部C．全国财经委员会D． 人大常委会
12、我国国家审计机关属于（）。
A．立法型B．行政型C．司法型D．独立型
13、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是()
A．财政部会计司 B．中国注册会计师协会C．审计署指导司D．中国会计学会
14、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。
A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立
15、被审计单位将不属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目违反了（）认定。
A.发生B.完整性C.估价和分摊D.表达和披露
16、如某一审计项目的审计风险为5%，重大错报风险为24%，则检查风险为（）。
A.20.8%B.20%C.15%D.11%
17、只要注册会计师严格遵守各项审计准则和()的要求，执行时保持认真与谨慎，一般不会发生过失。
A．职业道德准则B．审计计划C.审计约定D．审计程序
18、（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈
19、下列（）属于不相容职务。
A、经理和董事长B、采购员和供销科长
C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账
20、对现金的审计适用（）。
A、面询B、通知审计C、函询D、突击审计
21、我国审计萌芽于（）
A.隋唐B.秦汉C.周朝D.元明清
22、如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。
A.保留意见B.无保留意见 C.保留意见或无法表示意见 D.保留意见或否定意见
23、审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。
A.注册会计师B.委托人C.被审计单位D.会计报表使用人
24、下列各项降低审计风险的方法中，正确的是()。
A．提高重要性的数量界限B．低估客户控制风险的水平
C．增加审计证据的数量D．高估注册会计师的审计经验
25、对预付账款的审计，根据其性质，可参考（）审计来进行。
A、应付账款B、应付票据C、应收账款D、应收票据
26、为了更好的达到审计目标，控制测试应尽可能安排在（）
A.期中报表的前期进行B.期中报表的后期进行
C.年末报表的前期进行D.年末报表的后期进行
27、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任
C.要求顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送确认函给顾客
28、对于被审计单位来说，证明其对某项资产拥有所有权的审计证据类型是（）。
A.实物证据B.口头证据C.书面证据D.环境证据
29、中国第一家会计师事务所是（）
A．正则会计师事务所B．立信会计师事务所
C．潘序伦会计师事务所D．上海会计师事务所
30、应收账款的函证回函应当直接寄给（）
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可
31()设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院 32我国国家审计机关属于（）。
A．立法型B．司法型C．行政型D．独立型
33．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构
A．监察人员B．内部审计人员 C．会计检查人员D．纪律检查委员
34．黄张陈事务所属于()会计师事务所。
A．地方性B．合作性
C．合伙性D．合资性
35．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是()
A．财政部会计司B．审计署指导司
C．中国注册会计师协会D．中国会计学会
36．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。
A．经济独立B．思想独立
C．实质上的独立D．形式上的独立
37．()主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
A．错误B．责任 C．欺诈D．过失
38．只要注册会计师严格遵守各项审计准则和()的要求，执行时保持认真与谨慎，一般不会发生过失。
A．审计约定B．审计计划
C.职业道德D．审计程序
39．我国的审计准则，是对注册会计师执行()所作的规定。
A．咨询业务B．会计业务
C．审计业务D．管理业务
40．审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的()，这是现代审计的一个重要依据。
A．内部管理系统B．内部会计系统
C．内部控制系统D．内部审计系统
41．（）不是对注册会计师职业道德的基本要求。
A．独立B．客观C．公正D．廉洁
42．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈
43.审计计划通常由审计项目负责人在()之前起草。
A．签订业务约定书B．外勤审计工作
C．了解被审计单位D．接受客户委托
44.如果审计人员确定的重要性水平较低，则()。
A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少
C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少
45.下列各项降低审计风险的方法中，正确的是()。
A．提高重要性的数量界限
B．低估客户控制风险的水平
C．增加审计证据的数量
D．高估注册会计师的审计经验
二、多项选择题
1、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。
A．个人独资B．有限责任制C．合伙制D．股份有限公司制
2、以下有关重要性的理解，正确的是（）。
A．重要性是针对审计报告而言的B．重要性应从财务报表使用者的角度考虑
C．重要性的判断离不开特定的环境D．重要性与可容忍误差呈反向关系
3、内部控制的要素有（）
A．控制环境B．风险评估过程C．信息系统与沟通
D．控制活动E．对控制的监督
4、评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有：
A.登记现金日记账与银行存款日记账B.登记银行存款日记账与核对银行账
C.由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
D.保管支票与保管印章E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
三、名词解释：
重要性p105不相容职务p127审计抽样p24
期初余额标准审计报告内部会计控制审计证据经济鉴证职能审计风险内部控制审阅法
四、简答题：
1.简述重要性、审计风险和审计证据数量之间的关系
一、重要性与审计证据之间的关系 由于重要性是一种可容忍错报或漏报的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，说明可容忍的错报或漏报程度越小，就要求执行越充分的审计程序，从而获取越多的审计证据；反之，如果重要性水平定得越高，说明可容忍的错报或漏报程度越大，则可执行有限的审计程序，从而所需要的审计证据就可以少些。由此可见，重要性与审计证据之间成反向关系。
二、重要性与审计风险之间的关系重要性与审计风险之间成相互作用的反向关系。首先，重要性水平越高，审计风险就越低；重要性水平越低，审计风险就越高。在一定程度上，审计风险水平的高低又反作用于重要性水平。由此可见，重要性水平与审计风险之间成反向关系，这种关系对审计人员将要执行的审计程序的时间、性质、范围有着直接影响，审计人员应当保持应有的职业谨慎，综合考虑各种因素，合理确定重要性水平。
三、审计风险与审计证据之间的关系审计风险与审计证据之间成正向关系。，如果审计风险越高，所需收集的审计证据数量也就越多.如果审计人员初步估计的审计风险水平较高，说明审计对象较为复杂，审计的内容也较为广泛，审计人员发表恰当审计意见的难度就大，失误的可能性也就越大，这时审计人员就要实施越详细的实质性测试程序，收集更多的审计证据，以便将审计风险降低至可接受的水平。反之，如果评估的审计风险水平较低，则审计人员只需要执行有限的审计程序，收集较少的审计证据。
2.试说明存货监盘结果对审计报告的影响。
影响要看监盘的结果 存货监盘是存货审计中的一个必不可少的程序 一定要认真对待如果大量存货账实不符 可能会被出具保留意见甚至否定意见如果存货无法盘点也无法执行替代程序 可能会被出具无法表示意见
3.内部控制制度的发展历程
1.内部牵制阶段
2.内部控制阶段
3.会计控制和管理控制阶段
4.内部控制结构阶段
5内部控制整体框架阶段
6.内部控制整合框架——风险管理阶段，4.注册会计师应当出具保留意见审计报告的情形 二）保留意见。如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或累计起来对被审计单位财务报表影响重大，但不具有广泛性
2注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为发现的错报对被审计单位财务报表可能长生的影响重大，但不具有广泛性。（1）会计政策的选用、会计估计的做出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；（2）因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“除……的影响外”等到专业术语。如因审计范围受到限制，注册会计师还应当要范围段中提及这一情况。
