注册会计师审计_审计注册会计师
注册会计师审计由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计注册会计师”。
2013年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲
2013年7月15日来源：注册会计师协会考试必看发布课程加入收藏
【注册会计师协会-2013年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲】：
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8.掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
测试内容
（一）审计环境
1．注册会计师审计职业特点
（1）注册会计师审计的起源与发展
（2）注册会计师审计的性质
2．注册会计师法律责任
（1）注册会计师的法律环境
（2）中国注册会计师的法律责任
（二）注册会计师协会会员职业道德守则
1．职业道德基本原则和概念框架
（1）职业道德基本原则
（2）职业道德概念框架
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2 2 2 1 3 3 1 1 2 2 能力等级
2．审计业务对独立性的要求
（1）基本要求（2）经济利益
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
（4）与审计客户发生雇佣关系（5）与审计客户长期存在业务关系（6）为审计客户提供非鉴证服务
（7）收费
（8）影响独立性的其他事项
（三）审计基本原理
1．审计目标
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提
（2）认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现
2．审计计划（1）初步业务活动
（2）总体审计策略和具体审计计划
（3）审计重要性 3．审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序
（3）函证（4）分析程序 4．审计抽样
（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用
5．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用
6．审计工作底稿（1）审计工作底稿概述
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围
（3）审计工作底稿的归档
（四）审计测试流程
1．风险评估（1）审计风险准则概述
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
（3）了解被审计单位及其环境3 3 3 3 32 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 22 3 3
3（4）了解被审计单位的内部控制
（5）评估重大错报风险
2．风险应对
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
（3）控制测试（4）实质性程序
（五）各类交易和账户余额的审计
1．销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试
（3）销售与收款循环的实质性程序
2．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试
（3）采购与付款循环的实质性程序
3．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试
（3）生产与存货循环的实质性程序
4．货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计
（六）特殊项目的考虑 1．对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑
2．审计沟通
（1）注册会计师与治理层的沟通
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
3．注册会计师利用他人的工作
（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作
4．对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
（3）集团审计业务的承接与保持
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
（5）了解组成部分注册会计师
（6）重要性
（7）针对评估的风险采取的应对措施2 2 23 3 3 3 3 3 3 3 3 3 33 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2
2（8）合并过程
（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通
5．其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计
（3）首次接受委托时对期初余额的审计
（七）完成审计工作与出具审计报告
1．完成审计工作（1）完成审计工作概述（2）考虑持续经营假设
（3）或有事项（4）期后事项（5）书面声明 2．审计报告（1）审计报告概述
（2）审计意见的形成和审计报告的类型
（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告
（5）比较信息
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息
（八）质量控制 1．质量控制制度
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
（2）相关职业道德要求
（3）客户关系和具体业务的接受与保持
（4）人力资源（5）业务执行（6）监控23 2 2 2 2 3 3 3 2 22 3 3 2 2
三、参考法规
1.《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2.《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3.《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4.《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号）5.《企业内部控制审计指引》（财会[2010]11号）
