监察审计案例分析_医院监察审计科案例

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案例：某上市公司收到举报信，下属XX子公司总经理，年薪10万元，但工作3年却拥有3套总价值为300万的房子。这时公司总部需要派审计人员去做审计。如果你是审计人员，应从哪几个方面入手？（该公司以生产设备为主，小型的设备以现金支付，但量不大，大型设备需签采购合同）

分析：工作收入与支出不对等，是对高管或有些利益相关人审计的一条线索

一般来说，主要会有下面的方式：

第一，在其他单位任职，获得相关的报酬

第二，在报销费用上做手脚

第三，与客户或供应商串通，谋取公司利益

第四，挪用公司的资金

这几方面的话，作为内部审计来说，我觉得要从下面几个方面来看

第一，每年他的费用报销，包括一些经过他审批的主要费用

第二，看这家公司的采购流程，是否有较为独立的招投标过程

第三，看这家公司的客户签约过程，是否有机会存在回扣等

第四，看公司的帐，有没有大额的其他应收款、短期投资等的挂帐金额 第五，与被审计的当事人面谈

因为，有可能这些是他的合法收入，或是他家人的合法收入购买的，所以面谈也很重要

还有，他有现金销售部份，要把现金收入金额和现金销售的机器进行比对 可能存在挪用收入的情况

产成品是否有盘亏的差异，因为可能存在把设备卖了，收了现金，不入账，然后账面作为盘亏处理

所以存货的管理流程也需要看看