审计期末复习题_审计期末复习题及答案
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第一章 注册会计师审计概论
1、注册会计师审计起源于意大利，形成于英国，发展于美国。
审计演变：详细审计→资产负债表审计→利润表审计
2、审计定义：审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这
些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。
3、审计种类：财务报表审计；经营审计；合规性审计。
审计方法演进：账项基础神经→制度基础审计（内部控制和抽样审计结合）→风险导向审计
传统审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险
最新审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险
4、审计按不同主题划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
第二章 注册会计师管理制度
1、注会报考条件：（1）高等专科以上学历；（2）会计或相关专业中级以上专业技术职称。
2、注会业务范围：审计业务、会计咨询、会计服务业务、审阅业务、其他鉴证业务、相关服务业务。
3、审计业务范围：（1）审查企业财务报表，出具审计报告；（2）验资企业资本，出具验资报告；
（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；
（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。
第三章 注册会计师法律责任
1、法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对他人权利的损害。应有的职业谨慎，是指注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。
2、注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
3、注会法律责任的认定：违约；过失；欺诈。
4、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。
第四章 注册会计师执业准则
1、注册会计师执业准则体系：注册会计是业务准则；会计师事务所质量控制准则。
2、审计准则属于鉴证业务准则，是整个执业准则体系的核心。
3、鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
4、鉴证业务五要素：三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。
鉴证业务分类：给予责任方认定的业务和直接报告业务。
5、鉴证业务的目标：保证程度分为，合理保证（积极）和有限保证（消极）。
不能获取绝对保证的原因：选择性测试方法的运用；内容控制的固有局限性；大多数证据是说服性的而非结论
性的；在获取评价证据以及由此得出的结论时涉及大量判断；某些情况下鉴证对象具有特殊性；成本效应。
6、质量控制制度的目标是在以下方面获取合理保证：
（1）会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定；
（2）会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告。
7、质量控制制度的要素：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）相关职业道德要求；（3）客户关系和具体业务的接受和保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
第五章 职业道德基本原则和概念框架
1、职业道德基本原则：诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。
2、独立性，是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。
实质上的独立：注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公证执业，保持客观和专业怀疑。
形式上的独立：会计师事务所或鉴证小组避免出现这样的重大情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断
其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
第七章 审计目标
1、审计目标是在一定历史环境下，人们通过审计活动所期望达到的境界或最终结果，它包括财务报表审计目标以
及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次。
（一）总体目标：审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。这一目的可以通过注册会计师对
财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见得以实现。
（二）财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见。
合法性：财务报表是否按照适用的会计准则和和相关会计制度编制。
公允性：财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2、认定和具体审计目标
（一）认定，是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
（二）保证财务报表公允反映被审计单位的财务状况和经营情况等是管理层的责任。管理层认定是指管理层对财务
报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
作者：草香沁
博客：酷听科技
