审计学期中测试_审计学期中测试题

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繁昌电大2010—2011学年第二学期《审计学原理》期中试卷 学号：姓名：____成绩

一、单选题（每题1分，共10分）

1、（B）是审计的本质特征。

A、权威性B、独立性C、合法性D2、逆查法应先从（D）查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D3、对审计事项产生影响的各类环境事实称为（C）

A、直接证据B、间接证据C、环境证据D4、审计计划由（D）编制。

A、部门经理B、项目负责人C、助理人员D5、下列证据属于口头证据的是（B）。

A、会计纪录B、座谈记录C、付款凭证D6、不属于审计准备阶段的内容是（C）。

A、明确审计任务B、确定审计重点C、正确处理期后事项

7、不相容业务分工即禁止（C）经济业务。

A、一机构承办B、一组人承办C、一人包办D8、审计业务约定书一般由（D）起草。A、被审计单位B、审计人员

C、委托人D、会计师事务所与审审计单位共同

9、下列审计证据中证明力最强的是（A）

A、应收账款函证回函B、会计记录C、购货发票D10、（B）是内部控制的描述方法。

A、鉴定法B、流程图法C、比较法D

二、判断题（每题1分，10分）

1、受托经济责任关系是审计产生的客观基础。

2、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。、合理性、会计报表、实物证据、主任会计师、收款凭证、编制审计计划、包办、材料入库单、详查法（√）（√）D3、无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书。（×）

4、通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为核对法。（√）

5、在我国，注册会计师不是只有加入会计师事务所，才能承办业务。（×）

6、审计依据不包含审计准则。（√）

7、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（√）

8、确定重要性水平是在审计准备阶段中进行。（√）

9、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（√）

10、民间审计报告都有说明段。（√）

三、名词解释（每题5分，20分）

1、民间审计 :是指由注册会计师、审计师所组成的社会会计、社会审计组织，即会计师事务所和审计事务所，接受当事人的委托，对有关经济组织的有关经济事项所进行的审计查证业务。

2、经济责任审计:指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

3、独立审计准则 :又称独立审计标准，它是注册会计师职业规范体系的重要组成部分，是注册会计师在执行独立审计业务过程中应当遵循的行为准则，是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。独立审计基本准则、具体准则与实务公告是注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的法定要求，各会计师事务所和注册会计师执行《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定的审计业务，应当遵照执行。

4、审计风险 : 指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发

表不恰当审计意见的可能性。

四、简答题（每题10分，30分）

1、简述审计的基本分类有哪些。

答：（1）按审计主体划分：国家审计、内部审计、民间审计

（2）按审计的内容和目的划分：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计。

（3）按与被审计单位的关系划分：外部审计、内部审计。

2、简述中国注册会计师协会的性质和职责。

答：中国会计注册师协会的性质是服务、监督、管理、协调，即以诚信建设为主线，服务本会会员，监督会员执业质量、职业道德，依法实施注册会计师行业管理，协调行业内、外部关系，维护社会众利益和会员合法权益，促进行业健康发展。

中国会计注册师协会的职责：

（1）审批和管理本会会员，指导地方注册会计师协会办理注册会计师注册；

(2)拟订注册会计师执业准则、规则，监督、检查实施情况；

(3)组织对注册会计师的任职资格、注册会计师和会计师事务所的执业情况进行年度检查；

(4)制定行业自律管理规范，对违反行业自律管理规范的行为予以惩戒；

(5)组织实施注册会计师全国统一考试；

(6)组织和推动会员培训工作；

(7)组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持；

(8)开展注册会计师行业宣传；

(9)协调行业内、外部关系，支持会员依法执业，维护会员合法权益；

(10)代表中国注册会计师行业开展国际交往活动；

(11)指导地方注册会计师协会工作；

(12)办理法律、行政法规规定和国家机关委托或授权的其他有关工作。

3、简述审计实施阶段的基本内容。

答：审计实施阶段的基本内容：

1、进驻被审计单位

2、对被审计单位的内部控制进行符合性测试

3、对被审计单位会计资料及其反映的经济活动进行实质性测试

4、收集审计证据，形成审计工作底稿

五、案例分析题（每题15分，共30分）

1、审计人员在审查某企业财务费用账户时，发现如下记录：

（1）企业车间部门固定资产的修理费用1200元；

（2）为购货单位垫付运杂费8300元；

（3）支付车船使用税3580元；

（4）支付未完工程借款利息3270元；

（5）购入材料的外地运杂费2560元；

（6）支付短期借款利息4980元。

（7）支付税收滞纳金5000元。

（8）销售部门办公设备折旧费5200元。

要求：说明审计方法；指出存在问题并提出处理意见。

解：审计人员在本案例中通过审查书面资料，利用审阅法进行会计资料的审计。

（1）记入“管理费用”账户

（2）记入“其他应收款”账户

（3）记入“管理费用”账户

（4）记入“在建工程”账户

（5）记入“原材料”成本

（6）没有问题

（7）记入“营业外支出”账户

（8）记入“销售费用”账户

2、审计人员接受委托对某公司2000年财务报告进行审计，发现下列事项：

（1）该公司2000年木工车间失火，其损失105000元，列入管理费用。

（2）该公司技术科2000年租入试验设备4台，按合同规定每月支付租金50000元，并按设备原价6000000元逐月提折旧，折旧率5%，共计300000元，两项共计350000元，记入管理费用。

（3）由于2000年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元一直未做处理。

（4）职工宿舍全年生活用水用电共计87000元，社会摊派款30000元，企业自行组织职工去休养所，开支车船费、住宿费共计5600元，列入管理费用。

要求：（1）指出存在的问题。

（2）计算企业虚减的营业利润。

解：1.（1）其损失105000元，列入营业外支出

（2）租入固定资产折旧300000元不应计入本单位管理费用

（3）银行存款利息应及时入账。

借：银行存款25000

贷：财务费用 25000

（4）应计入其他应收款

2.企业虚减利润300000+87000+30000+5600-25000= 420100元