审计练习题_审计练习题及答案
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1.审计的最基本的职能是()
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法
2.关于审计独立性的表述中不正确的是（）
A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；
B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；
C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；
D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。
3．审计风险与审计失败的主要区别在于()。
A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
B．注册会计师是否提出了错误的审计意见
C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述
D．注册会计师是否遵循审计准则的要求
4．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。
A．经济独立B．思想独立
C．实质上的独立D．形式上的独立
5．()主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
A．错误B．责任 C．欺诈D．过失
6．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越
()，需要的审计证据可能越()。审计证据质量越()，需要的审计证据可能越
()。
A．大，多，高，少B．大，少，高，少
C．大，多，高，多D．大，少，高，多
7．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为
()。
A．计算B．检查
C．分析程序D．比较
4．有关审计证据相关性说法中错误的是()。
A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关
8．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是()。
A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
9．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是()。
A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算
B．构建固定资产的入账价值是否正确
C．所有已记录的销货业务是否确实发生
D．存货的抵押是否已做披露
10．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查()。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录
C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在11．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是()。
A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中
B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中
C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
12．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是()。
A．存在或发生B．完整性
C．计价和分摊D，真实性
13．审计证据的()，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之
间有一定的逻辑关系。
A．客观性B．相关性C．合法性D．经济性
14．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据
18．关于内部控制，下列表述不正确的是()。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
15．下列选项中不正确的是()。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
16．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A．可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
B．与财务报表整体存在广泛联系
C．可能影响多项认定
D．通常与控制环境有关
17．了解被审计单位及其环境一般在()阶段进行。
A．在承接客户或续约时
B．在进行审计计划时
C．贯穿于整个审计过程的始终
D．在进行期中审计时
18．与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的()进行的工作。
A．计划审计开始前B．计划阶段
C．实施审计阶段D．审计完成阶段
19．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是()。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．制定总体审计策略
C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
D．签订审计业务约定书
20．下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是()。
A．发票B．询证函的回函
C． 记账凭证D．总账
B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据
C．注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关
D．注册会计师从发货单中选取样本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关
21．注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3
月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。
A．至少保存至2012年B．至少保存至2016年
C．至少保存至2017年D．长期保存
二、多项选择
1.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）
A.以销售发票为起点B.以账簿记录为起点
C.以报表为起点D.以发运凭证为起点
2.根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是（）
A.授权、审批和职务B.验收、发运和保管C.执行、验收和记录
D.执行、记录和付款E.授权、记录和保管
1．注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括()。
A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B．内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效
C． 信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责
分工
D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避
3．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标()
A．资产的安全与完整
B．财务报告的可靠性
C．经营的效率和效果
D．对法律、法规的遵循
4．内部控制内容包括()。
A．合规合法性控制B，复查核对控制
C．授权与分权控制论D．职务分离控制
5有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是()。
A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关
B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关
6.下列账户中适宜侧重检查完整性认定的是()。
A.生产成本B．管理费用C．应付利息D．主营业务收入
7．下列账户中适宜侧重检查真实性目标的是()。
A．投资收益B．营业外收入C．预收账款D．主营业务收入
8．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过()实现完整性目标。
A．已记录的存货均存在B．现有存货盘点并计入存货总额
C．存货未作抵押
D．明细账与总账一致
三、判断题
1．内部控制是基于现代审计的需要而产生的。（）
2．审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。（）
3．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（）
4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。（）
5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。()
6．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。()
7.审计人员认为必要时，抽取部分票据向出票人函证，以证实应收票据的存在性和可收回性（）
8.在销售测试的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入（）
9.实际审计风险水平与收集的审计证据的数量是同向变动的（）
10.风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（）
11控制测试是在了解内部控制的基础上来确定其设计和执行的有效性（）
12.批准赊销应与销售独立，以防止信用风险（）
13.函证是应付账款审计的必要程序之一（）
14.由出纳员定期向客户寄出对账单，促使客户履行合约（）
15.审查固定资产减少的主要目的在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理（）
16采用委托其他单位代销产品的被审计单位，审计人员应提请其在代销产品销售时确认收入的实现（）
四、业务题
1．注册会计师李明在审计A公司2006年度营业收入时，抽查了该公司12月份的销售业务，发现下列情况：
①12月10日，采用交款提货销售方式售给B公司甲产品10 000万元(不含税，增值税税率为17％)，货款已收到，发票账单和提货单交给B公司，但产品仍在仓库，尚未入账。
②12月15日，A公司收到C公司退回2004年销售的甲产品2 000万元(不含税，增值税税率为l7％)，产品已收到，未作账务处理。
③12月20日，A公司确认售给某商场丙产品25 000万元收入(不含税，增值税税率为17％)。相关资料显示：合同规定A公司需对出售的商品负责安装检验，A公司5个月后才能完善安装、检验任务，但A公司在交付丙产品后，马上进行收入实现的账务处理。
④12月24日，A公司确认对D公司销售收入计2 000万元(不含税，增值税税率为17％)。相关记录显示：销售给D公司的产品系按其要求定制，成本为1 800万元；D公司监督该产品生产完工后，支付了1 000万元款项；但该产品尚存放于A公司，且A公司尚未开具增值税发票。
⑤12月25日，A公司确认对E公司销售收入计3 000万元(不含税，增值税税率为17％)。相关记录显示：根据双方签订的协议，销售给E公司该批产品所形成的债权直接冲抵A公司
所欠E公司原材料采购款；相关冲抵手续办妥后，A公司已经向E公司开具增值税发票，该批产品的成本为2 500万元。
⑥12月27日，A公司确认对F公司销售收入计l 000万元(不含税，增值税税率为17％)。相关记录显示：销售给F公司的产品系A公司生产的半成品，其成本为900万元，A公司已开具增值税发票且已经收到货款；F公司对其购进的上述半成品进行加工后又以l 287万元的价格(含税，增值税税率为17％)销售给A公司，F公司已开具增值税发票且已收到货款，A公司已做存货购进处理。
要求：
(1)指出A公司2006年应调整的主营业务收入的数额。
(2)指出A公司在销货交易中存在的问题。
