审计学作业四_第四次审计学作业
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审计学作业四（4-5章）
一.单选题（共20题,共10分）
1.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的A.主任会计师B.项目负责人C.注册会计师D.审计助理人员☆考生答案：A
2.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。（0.5分）
A.实物证据B.加工证据C.书面证据D.辅助证据☆考生答案：C
3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。（0.5分）A.销货发票B.购货发票
C.采购订购单副本D.应收账款函证回函☆考生答案：D
4.ABC会计师事务所于2011年3月10完成了对甲公司的审计工作，并于2011年3月18日出具了审计报告。对于此次审计工作中形成的审计工作底稿应于下列（）之前整理归档。（0.5分）
A.2011年4月30日B.2011年5月9日C.2011年6月17日D.2011年5月18日☆考生答案：D
5.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。A.独立性B.客观性C.权威性D.真实性☆考生答案：A
6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。（0.5分）
A.30B.60C.90D.180☆考生答案：B
7.审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。（0.5分）A.项目经理、部门经理、所长
B.项目经理、部门经理、主任会计师C.助理人员、项目经理、合伙人D.项目经理、部门经理、法人代表☆考生答案：B
8.合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。（0.5分）A.审计证据B.审计资料C.审计建议书D.审计约定书☆考生答案：A
9.审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为 A.局限性B.地域性C.层次性D.时效性☆考生答案：D
10.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。A.购货发票
B.被审计单位开出的增值税专用发票C.被审计单位编制的银行存款余额调节表D.应收帐款函证回函☆考生答案：D
11.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。A.相关性B.地域性C.层次性D.时效性☆考生答案：B
12.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。（0.5分）
A.审计目标B.审计依据 C.审计准则D.审计任务☆考生答案：B
13.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（）。（0.5分）A.具体审计项目的重要性
B.注册会计师及其助理人员的审计经验C.可接受的检查风险D.管理层的可信赖程度☆考生答案：A★答题分析：某项目在报表中越重要，所需的证据就越多。14.用作审计证据的事实凭证和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的A.客观性B.相关性C.合法性D.经济性☆考生答案：B
15.开展审计工作都应该正确的编制（）。（0.5分）A.审计证据B.审计报告
C.审计建议书D.审计工作底稿☆考生答案：D
16.有关函证叙述不正确的是（）。（0.5分）A.函证信应由被审计单位寄发B.回函应直接寄至会计师事务所
C.存放在外地的存货可用函证验证其存在D.如果多次函证未果，可采用替代程序。☆考生答案：A
17.注册会计师陈华在执行甲公司2005年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，陈华应当将（）形成审计工作底稿。（0.5分）
A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
☆考生答案：A
18.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。（0.5分）A.以纸质形式存在的证据比以口头方式的证据更为可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D.询问内部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
☆考生答案：D
19.L注册会计师计划测试M公司2012年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。（0.5分）
A.抽取2012年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从主营业务收入明细账中抽取2013年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票☆考生答案：A
20.下列审计证据中证明力最弱的是（）。（0.5分）A.债务人询证函的回函B.销售单
C.注册会计师监盘存货的盘点表D.银行对账单☆考生答案：B
二.多选题（共10题,共5分）
1.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。（0.5分）A.自然证据B.实物证据
C.书面证据D.口头证据E.环境证据☆考生答案：B,C,D,E
2.注册会计师在审计过程中获取证据的审计方法有()。A.检查B.函证C.观察D.监盘☆考生答案：A,B,C,D
3.收集审计证据的途径很多，常见的有（）。（0.5分）A.实地监盘B.观察
C.询问D.检查E.分析程序☆考生答案：A,B,C,D,E
4.我国注册会计师执业准则主要有（）。（0.5分）A.审计准则B.审阅准则C.独立审计实务公告D.其他鉴证业务准则E.相关服务准则☆考生答案：A,B,D,E
5.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。（0.5分）
A.主任会计师复核B.项目负责人复核
C.辅助人员复核D.高级审计师复核E.部门经理复核☆考生答案：A,B,E
6.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。（0.5分）A.一般准则B.具体准则
C.工作准则D.计划准则E.报告准则☆考生答案：A,C,E
7.审计准则的概念，其含义有（）。（0.5分）A.是制约审计人员的行为准则B.对审计人员素质提出要求C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证☆考生答案：A,B,C,D,E
8.审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）。A.评价会计资料真实性的审计依据B.评价经济活动合法合规性的审计依据C.评价审计结论可靠性的审计依据
D.评价经营管理活动效益性的审计依据
E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据☆考生答案：B,D,E
9.下列有关审计可靠性的表述中，适当的是（）。A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
☆考生答案：A,C,D★答题分析：注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。10.审计依据的特点主要有（）。（0.5分）A.层次性B.可比性
C.相关性D.时效性E.地域性☆考生答案：A,C,D,E三.判断题（共10题,共5分）
1.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。（）☆考生答案：正确
2.审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（）（0.5分）☆考生答案：正确
3..注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。()☆考生答案：错误★答题分析：注册会计师在获取审计证据时可以考虑成本效益的原则。对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计费用的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要程序的理由。
4.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。☆考生答案：正确
5.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。☆考生答案：错误
6.民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（）（0.5分）☆考生答案：错误
7.审计证据的两个基本特征是充分性和适当性。充分性是指证据的数量足以支持注册会计师的审计意见，适当性
是指审计证据的相关性和可靠性。（）☆考生答案：正确
8.审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。（）☆考生答案：正确
9.检查麦特公司应收账款时，注册会计师张任化向麦特公司债务人大华公司发函询证，回函确认的金额与麦特公司凭证、账面反映的金额之间出现了重大差异。张华认为某项审计证据可能不可靠，追加了审计程序。()☆考生答案：正确★答题分析：如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
10.大部分情况下检查有形资产只能证实有关实物资产的存在，不能确定其价值和所有权。（）☆考生答案：正确审计学作业四（4-5章）
一.单选题（共20题,共40分）
2.注册会计师实施的下列审计程序中，()是重新执行。（2分）
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C.对应收账款余额或银行存款的函证
D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察☆考生答案：A
3.为证实海科地产公司所记录的资产是否均由海科地产公司拥有或控制，记录的负债是否均为海科地产公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分，适当的审计证据。（2分）A.检查文件或记录B.检查有形资产C.重新执行D.询问☆考生答案：A
11.为证实W公司所记录的资产是否存在，注册会计师采用下列()程序能够获取充分、适当的审计证据。A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问☆考生答案：A
★答题分析：程序A不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。程序C主要是针对内部控制实施的；程序D在任何情况下均不能获取充分、适当的审计证据。
15.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。（2分）
A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据☆考生答案：D
16.审计证据的数量达到能“胜过合理的怀疑”这样的一种程度，这就是（）。（2分）A.审计证据的真实性B.审计证据的重要性
C.审计证据的充分性D.审计证据的可信性☆考生答案：C
17.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行A.咨询业务B.会计业务C.审计业务D.管理业务☆考生答案：C
20.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系☆考生答案：B
★考生得分：0 分评语： A 二.多选题（共10题,共30分）
6.评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（）。A.可比较的历史数据B.计划、预算和经济合同C.业务规范和技术经济标准D.党和国家的财经纪律E.规章制度
☆考生答案：A,B,C
9.注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）。（3分）A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠
B.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C.短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠☆考生答案：A,B,D
★答题分析：外部证据一般比内部证据可靠，所以A正确；被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比内部控制较差时所提供的内部证据可靠，内部控制较好，则重大错报风险低，所以B正确C不正确；不同来源或性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性，所以D也正确。
三.判断题（共10题,共10分）
1.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（）☆考生答案：错误
3.检查有形资产只能证实有关实物资产的存在，不能确定其价值和所有权。（）（1分）☆考生答案：正确7.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（）（1分）☆考生答案：错误
9.审计工作底稿是指审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。（）☆考生答案：正确
10.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。
☆考生答案：正确审计学作业四（4-5章）
一.单选题（共20题,共40分）
2.审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（）。（2分）
A.高层次规定为准B.低层次规定为准C.审计制度规定为准D.会计制度规定为准☆考生答案：A
9.下列审计证据中证明力最弱的是（）。（2分）A.债务人询证函的回函B.销售发票
C.注册会计师监盘存货的盘点表D.银行对账单☆考生答案：B
★答题分析：选项AD属外部来源的证据，C是注册会计师亲自取得的证据，证明力都较强。“委托人给购货人信札的复印件”应属内提供，证明力最弱。
12.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。（2分）
A.内部管理系统B.内部会计系统C.内部控制系统D.内部审计系统☆考生答案：C
20.注册会计师陈华在检查海科地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实海科地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。（2分）
A.海科地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.海科地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C.海科地产公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D.海科地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函☆考生答案：A
★考生得分：0 分评语： B 三.判断题（共10题,共10分）
6.对于审计档案，会计师事务所应当从已审计财务报表年末日起至少保存十年。（）☆考生答案：错误★答题分析：从审计报告签发之日起至少保存十年。7.检查有形资产既能证实有关实物资产的存在，又能确定其价值和所有权。（）☆考生答案：错误9.注册会计师通常只有当询问、观察和穿行测试程序结合在一起仍然无法获取充分的证据时，才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。（）（1分）☆考生答案：错误
