现场审计实施系统介绍_现场审计实施系统属于

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现场审计实施系统（AO）介绍

1． 现场审计实施系统（AO）作用

随着审计工作的进一步深化，一些矛盾日益突出：审计任务日益繁重，审计力量和时间却相对不足；审查数据量日益庞大，资源利用率、工作效率却相对低下；被审单位信息化程度日益提高，审计技术方法却相对滞后等。这些矛盾，对审计工作的正常实施和审计工作的高质量完成带来了不可估量的影响。

《审计实施系统》是金审工程应用系统的另一个重要组成部分。根据审计业务实施方式的要求，《审计实施系统》又分为《现场审计实施系统》和《联网审计实施系统》两个子系统。金审工程一期建设中，完成了《现场审计实施系统》的建设，研究和试点了《联网审计实施系统》。《现场审计实施系统》又分为单机版（现场审计实施系统2005版）和服务器版（现场审计实施系统2005加强版）。

《现场审计实施系统2005版》是适用于各类审计业务的现场审计软件，包括审计项目管理、数据采集转换、审计抽样、审计分析、审计底稿、辅助工具、系统管理等七个方面的功能，还设计了实现审计现场与审计机关信息交互功能。该系统根据审计功能的通用性、审计业务的专业性、审计项目质量控制一体化的要求，采用了集各类数据采集和审计分析于一体的通用审计功能、集广大审计人员各类审计业务经验于一体的审计经验数据库和自动审计功能、集审计项目实施各环节管理于一体的质量控制功能。它采用Acce数据库（最大数据处理2GB），方便处理中小数据规模的被审计单位电子数据。截至2005年底，该系统已在全国各级审计机关部署应用5万多套，在审计项目实施中发挥着积极作用。

《现场审计实施系统2005加强版》是在《现场审计实施系统2005版》基础上改造、升级而完成的。在《现场审计实施系统2005加强版》的客户端，保留、完善了单机版原有的主要功能；服务器端的主要功能是采集、存储、处理被审计单位的数据，并通过客户端分析存储在服务器上的数据。在服务器端通过安装SQL Server数据库，以全面提高数据处理能力。从2006年2月起该系统正在审计项目中试用。

《联网审计实施系统》是按照金审工程提出的“预算跟踪＋联网核查”审计模式要求规划的，是对关系国计民生且需要经常性审计的重点行业和单位开展网络环境下审计的系统。金审工程一期建设中重点进行试点和研究。为了研究解决联网审计中诸多的关键技术，审计署开展了国家863计划《计算机审计数据采集与处理技术》的课题研究，中国科学院知识创新工程《联网审计技术》课题研究；审计系统内部开展了《海关联网审计》、《中央预算执行联网审计》、《社保联网审计》等课题研究，取得了较好的研究和实验成果。金融联网审计的多年实践取得了显著成效，得到国务院领导肯定；海关联网审计试点应用引起了海关系统的高度关注；《计算机审计数据采集与处理技术》课题于2005年9月通过科技部组织的专家验收，给予了高度评价和滚动支持。金审工程一期联网审计试点和研究为金审工程二期重点实施联网审计提供了很好的研究成果和技术支持。

AO的作用主要表现在以下几个方面：

资源共享

主要表现在数据资源共享和审计成果共享

数据资源共享：审计组长在AO中建立项目，编制了审计实施方案，根据审前调查资料，在审计实施方案中，确定对计算机系统审计的步骤方法，确定重要审计事项和关键环节的计算机审计步骤和方法，明确电子数据采集转换的方案以及数据安全措施等，并明确了审计组成员的分工。然后根据方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。使用AO数据采集功能导入，生成中间表，转换成电子账簿，导

出电子账薄分发给其他审计人员。

审计成果共享：一是审计人员在利用AO审计过程中的审计方法可以通过SQL语句或审计方法固化下来，并导出给其他审计人员使用。二是审计证据、疑点等打包导出给其他审计人员使用。三是一个完整的审计项目文档和数据打包导出，便于查阅和相互学习。

质量控制

利用AO对审计项目质量的控制表现在审计项目实施过程中的各个阶段。

1．审前调查阶段。审计过程中，常常因审前调查的时间受到限制等原因，对财务数据调查不充分而难以确定审计工作重点,运用AO现场审计实施系统将能使该问题得到改善。审前调查，审计组对其机构设置、人员状况、主要职责、预算编制程序及有关法规等基本情况进行调查后，一般无法对会计报表、账簿以及重要凭证进行全面系统的调查了解。可以采回被审计单位的财务数据，利用 AO 系统转换成电子帐套，通过账表分析、数据分析、审计抽样等功能进行筛选分析，抽查可疑电子凭证，对被审计单位财务活动状况进行全面系统的分析，充分了解该单位资金来源和资金走向，对审计疑点进行分类管理，并具以确定审计工作的重点及所需延伸审计的对象，为编制审计实施方案提供充分可靠的资料。

2．审计实施阶段。

审计组根据审前调查的结果，统一制定审计实施方案，确定重要审计事项和关键环节，明确数据采集转换的方案及数据安全措施等，明确审计组成员分工。在AO中编制审计事项，设置了人员分工，使用AO数据采集功能导入，生成中间表，转换成电子账簿。这样保证了审计项目基础信息的完整和统一，为后续的审计提供了可靠的基础。同时也避免了大量的重复劳动，大大提高了审计工作效率和审计质量。

审计抽样。对于以真实性为基础的审计来说，审计统计抽样是一种能大幅度提高工作效率、量化和控制审计风险、规范审计行为、提高审计工作质量的审计技术方法。特别是在内控制度较为健全、审计对象呈现海量数据、经验判断往往难以奏效的情况下，采用该技术方法开展，审计效果尤为显著，AO系统为我们采取审计统计抽样进行审计提供了可能。利用审计抽样与经验判断相结合的方法进行审计可以大大提高了审计工作效率和审计质量。

账表分析和数据分析功能。AO提供了强大的账表分析和数据分析功能，电子账簿分类和业务数据查找、筛选、抽样、整理等工作都能方便实现。审计人员可以结合传统审计经验，利用AO中科目明细账审查和会计科目审查及SQL编辑查询器的功能，直接审阅电子账簿和记账凭证，并通过设置查询条件，查询和筛选出所需要的数据，再针对抽查内容发现疑点，查阅纸质原始凭证，或询问有关人员，逐项落实。这样一来，不但有效减少了收集基础性资料数据的时间，使审计人员从大量的手工重复劳动中解放出来，也大大提高了审计判断的科学性和准确性，使手工审计条件下无法做到的详细审查成为可能，给查错纠弊带来了极大的方便。

审计人员还通过导出资料，整理后生成底稿或证据，同时每日编写审计日记，及时将资料打包给领导，领导可以随时掌握审计过程，确保审计方向和质量。同时也使得项目组成员有更多的时间和精力进行审计综合分析和开展项目交流，进一步提高审计工作的效率和质量。

3．报告复核阶段。

审计实施过程中，因审计人员专业技术水平、分析判断能力、工作测重点不同等原因，可能会造成审计问题的遗漏。如果能将被审计单位财务帐套和审计工作底稿一同报送复核机构审核，复核人员在审核审计工作底稿、审计日记的同时，能够利用从被审单位采集的财务账套从不同侧面对被审计单位财务状况进行全面、系统地审核分析，针对审计过程中可能出现的遗漏，可以在最后的复核阶段予以发现，这样就可以有效地保证每个审计项目的审计质量，降低审计风险。

AO功能简介

综合AO系统的各个功能模块，我认为AO系统主要有三大功能。

1．完整的账表自动转换功能

AO软件具有对用友、安易等多种较常用会计软件备份数据的采集和转换功能，审计人员可以一次性把被审计单位的备份数据，转换成审计人员可以识别、审计软件可以处理的账表数据；审计人员还可对其他非常用的财务软件通过采集数据库数据的形式或自定义模板形式将采集的财务数据转换成所需的帐表数据；被审计单位的业务数据采集与转换。

2．强大的数据分析功能

一是利用账表分析器对财务数据进行分析；二是利用SQL查询器、图表分析等通用分析器对财务数据和业务数据进行分析；三是利用AO软件提供的审计专家经验和审计方法进行分析，可自动选择用一条方法或多条方法进行审计，也可以由审计人员自己编制方法进行审计；四是审计抽样。

3．极具特色的项目管理功能

一是审计事项等基础信息以及审计日记、底稿和证据的编制和审计台账和报告的生成，二是采用标识关联技术，可以把电子审计证据方便地附在相关的日记和底稿之后。三是对日记、底稿和证据的修改、复核进行了权限规定，如：只有审计组组长、主审等具有复核权限的人，才具有审计底稿的复核权。实现了审计组内部、审计现场与审计机关之间的信息交互。这不仅强化了对审计项目的管理，而且丰富了审计管理系统（OA系统）的信息资源。为进一步提高审计项目管理水平，实现AO系统与OA系统的信息交互，该办还要求每个审计项目都必须利用AO系统提供的审计底稿、审计日志、审计通知书、审计报告等各种标准审计文书模板进行审计文书的管理。审计实施过程中，审计人员利用AO系统提供的功能完整记录审计的每一过程，定期上传到OA系统，便于办领导及审计组其他人员随时通过OA系统查看审计项目进展情况。年底，该办还以审计项目为单位，将各个项目信息收集、汇总、整理后打包上传，丰富了OA系统的信息资源。

二、系统管理

三、项目管理