成员企业经营业绩审计暂行规定_企业经营业绩审计范本

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杭州华东医药集团有限公司

成员企业经营业绩审计暂行规定

第一条 为进一步完善成员企业业绩考核制度，规范经营业绩审计工作，客观评价成员企业负责人的经营业绩，根据《杭州华东医药集团有限公司内部审计管理暂行办法》，制定本规定。

第二条 本规定适用于集团下属各成员企业。

第三条 本规定所称经营业绩审计，是指在成员企业年度财务决算审计的基础上，依据业绩考核方案，对成员企业在经营业绩考核期限内经营业绩的真实性进行审计，并出具内部审计报告的过程。

第四条 经营业绩审计结果作为成员企业主要负责人兑现年薪的依据。

第五条 集团成立经营业绩审计工作组，由监察审计部牵头，会同集团有关部门对成员企业经营业绩完成情况进行审计。

第六条 经营业绩审计坚持实事求是、客观公正、统一标准的原则。

（一）实事求是指在认真审核各成员企业经营业绩完成情况的基础上，按照规定要求做出实事求是的反映，不得弄虚作假。

（二）客观公正是指在经营业绩审计工作中，审计人员要以高度的责任感和认真负责的态度，站在客观公正的立场上，以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，不受外界影响，不附加任何主观成分，实事求是地反映审计结果。

（三）统一标准是指对各成员企业经营业绩审计做到内容统一，程序统一，衡量标准统一，确保经营业绩审计工作质量。

第七条 经营业绩的审计内容为考核方案中的经营指标。

第八条 审计小组成员要按照规定的审计程序，认真履行各自职责，做到按时、保质、高效完成分工负责的工作任务。

第九条 各成员企业，尤其是其主要领导，要严格遵守财经法规和集团财务管理规章制度，实事求是地向审计小组提供审计所需的各种资料。

第十条 审计小组在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。

第十一条 被审计单位对经营业绩审计报告有不同意见，又未能与审计小组达成一致意见的，由审计小组将被审计单位反馈意见提交董事长研究确定。

第十二条 被审计单位违反本规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，审计小组应当责令其限期改正；情节严重的，报请集团公司依照有关规定予以处罚。

第十三条 本规定自下发之日起施行。