兴华审计部工作思路_审计工作思路

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2011年审计工作思路

1、遵循“全面审计，突出重点”的原则，是制定年度审计计划的指导思想。突出重点一是要围绕本单位生产经营目标和重点，积极开展绩效审计、管理审计；二是要围绕领导关心的重点、难点问题和职工关注的热点问题进行审计；三是要围绕加强干部管理，促进廉政建设，搞好经济责任审计。凡是有利于促进企业深化改革，有利于企业生

产经营中心工作的开展，有利于内部控制制度的不断完善，有利于企业管理水平不断提高的审计项目，都应列入年度审计计划。

2、深入现场调查了解，是制定年度审计计划的关键环节。在制定年度审计计划前，审计人员要深入现场调查，了解产品过程中的材料领用、生产组织、成本费用归集和分配、在产品及完工产品情况；对工程项目要了解工程概况、施工组织设计、施工进度以及竣工时间等等。在调查了解的基础上，要结合审计力量的多少和被审计单位的具体情况统筹兼顾，使审计项目完成时间有一定均衡性。经过调查了解，对将要列入年度审计计划的项目有了一定的认识，对审计的重要性和风险性能作出一定的估计，只有这样制定的审计计划才能翔实、全面、有效。

3、审计方式运用灵活多样，是制定年度审计计划的重要前提。为了提高内部审计工作的质量和效果，在审计方式运用上必须灵活多样，可根据不同的审计对象和企业领导的不同要求，选择是就地审计，还是送达审计；对列入上级审计部门年度计划的审计项目，可以根据企业的实际需要，在一定范围内实行异地交叉审计。而在审计资源一定的条件下，审计调查方式显得越来越重要，在制定年度审计计划时，要充分利用审计调查。

4、合理配置审计资源，是制定年度审计计划的根本保证。为优化审计资源配置，对审计人员可以动态分工、优化组合，对审计项目可以打破行业界限，在不同部门之间

进行调节。如可在制定年度审计计划时，对有工程项目审

计的，可计划安排借用工程技术方面的专业人员参与审计；对有产品项目审计的，可计划安排借用产品制造方面的工程师参与审计，这样既可以调剂余缺，解决审计人员知识单一，结构不合理等问题，又可以提高审计质量，缩短审计时间。除审计人员合理配置外，装备的配置也很重要，因此，审计部门配置笔记本电脑是非常必要的，这样可以减轻现场审计人员手工计算的工作量，降低误差概率，又可以节约审计时间，弥补审计人员不足的矛盾。

二、工作要点

(一)主要内容

1、认真组织领导干部任期及离任经济责任审计。重点

审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经济指标、经费收支、资产管理、债权、债务等，做到业绩评价实在，经济责任分清，建议意见中肯，对国家和单位负责，对当事人负责，真实、全面地反映领导干部履行经济责任情况。

2、重点组织阶段性专项检查。2011年结合上级卫生和审计部门要求重点开展票据管理、基本药物制度执行情况及医疗收费等专项检查。票据管理专项检查重点是检查各单位收费票据的领购、使用、核销和作废情况；基本药物

专项检查重点是检查各单位基本药物网上采购和使用情况；医疗收费检查重点是抽查各单位检验、放射等检查收费项

目。

3、严格落实后续审计。重点对2010年完成审计的审计决定（意见）的执行和落实情况进行跟踪督查。

三、工作要求

（一）切实加强领导，提高认识。各单位要增强对内审工作重要性、必要性的认识，强化审计法制意识，把内审工作纳入重要议事日程，为内审计划的实施与完成创造良好的氛围。被审计单位要切实支持、重视和配合审计工作，认真执行审计决定，对审计发现的有关问题，要认真

加以整改，对审计提出的意见和建议，要认真采纳和落实，并及时反馈落实情况，促进制度建设和管理更加规范。

（二）抓好审计规范和审计质量，增强内审工作成效。

内审工作要严格按照有关规定，认真履行审计职责，严格规范审计行为和工作程序，做到程序合法、行为规范、严谨细致、结果公正；要充分针对医疗机构实际情况开展工作，做到不疏不漏，结合2010年医疗机构布局调整，加强撤并医疗机构国有资产的审计，防止医疗资源的流失；审计结束后，要注重从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面

发挥内审的“免疫系统”作用，认真分析问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出科学合理的审计整改措施和审计建议，促进各项制度、机制的建立健全。

为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有

资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年

开始将开展内部审计工作。现制定我院年内部审计工作计划。

一、年度审计工作目标 年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议„„

内部审计是对公司及所属各部门、各分公司、控股子公

司以下统称所属单位内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性以及经营绩效等进行的检查、监督和评价，是在公司及所属单位自我监督的基础上实施的再监督。内部审计目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行；不断完善内部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保证工作质量；及时堵塞漏洞，防止

舞弊；促进公司及投资企业改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。第三、条内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济„„