采购流程审计方案326_采购及付款流程审计

采购流程审计方案326由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“采购及付款流程审计”。

物资采购流程审计方案（在执行）

物资采购审计的目的：是为改善物资采购质量、降低采购成本费用、维护公司的合法权益、促进公司价值的增加及目标的实现；

物资采购包括：物资采购内部控制、采购计划、采购招标、供应商选择、采购合同、合同评审、订单处理、验收入库九个流程；

采购流程中过程参与式审计是专职内部审计人员参与监督物资采购全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化；

一、物资采购前期审计：

①采购计划表并经相关人员签字确认（B类、C类）采购提供的计划表填写一至三家的询价信息 审计部根据规格及品牌、数量等再另询价格等实际情况作对比签字确认

②采购计划并经相关部门人员签字确认（A类）由采购部寻找合格供应商经公司招标或合同会签流程确认；

③合同签定：合同条款是否规范，是否符合本公司的相关要求

合同主要内容与招标文件、定标结果是否符合合同签订是否经过合理审批

合同签订时间是否严重滞后

二、物资采购过程审计：

1、对执行中发生的重大变化是否签定合同补充条款或协议

2、补充条款是否履行合理审批

3、合同补充条款（协议）是否得到执行

4、采购计划的执行：实际采购业务是否按照计划执行

是否根据采购情况变化及时调整和修订计划

三、物资采购后续审计：根据采购材料报销单查看是否有前期提计划和价格批准或月结对账单上的价格是否有合同或协议；报销的相关手续是否完整：包括是否有入库单、送货单；是否有项目三签，公司采购部、资源部、材料会计是否有确认，如若无误后材料审计人员签字确认；

总结材料审计主要内容

1、是对采购的全过程进行全方位监督；

2、对采购计划进行审计；

3、对合同进行审计监督：购货合同订立情况的审计，购货合同履行情况的审计，对采购合同执行中的审计；

4、对采购物资购入价格差异的审计；

材料审计2013-3-26