高三政治经济生活第八课财政与税收复习提纲_第八课财政与税收

高三政治经济生活第八课财政与税收复习提纲由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“第八课财政与税收”。

高三政治《经济生活》第八课财政与税收复习提纲

一、关于财政

1、财政定义：国家的收入和支出就是财政.2、财政预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

3、财政决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

4、财政的作用

（1）促进社会公平，人民生活有保障：（财政是缩小收入分配差距的物质保证；是促进教育公平的物质保证；是建立社会保障体系与基本医疗卫生制度的物质保证；是保障和提高人民生活水平、推动建设社会主义和谐社会的物质保证。）

（2）促进资源合理配臵。（国家财政支持基础设施和工程的建设，否则会影响社会经济生活的正常运行和发展）；

（3）促进国民经济平稳运行。（经济平稳运行：社会总供给（？）与社会总需求（？）保持基本平衡，注意理解经济增长缓慢与经济增长过热时国家如何通过对财政政策的调控促进经济增长。）

5、财政收入的定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

6财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（各种收入的了解）。（其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。）

7、影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。

⑴经济发展水平对财政的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。⑵在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高（财政收入是否越多越好还是越少越好？）。

8、财政支出的定义：国家对筹集的资金进行分配和使用。

9、财政支出按用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出（注意对各种支出的了解）。

5、财政收入和支出的几种关系：

（1）财政收支平衡。所谓财政收支平衡，指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

（3）财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、关于税收

1、税收的定义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

7、税收特征：强制性、无偿性和固定性的特征。(1)税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

8、税收和法律依据和法律保障：税法。

9.根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类（注意对各类税收的了解）。

10、在我国影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。

⑴、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

⑵个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

9、公民纳税意识

⑴义务意识:自觉诚信纳税（为什么）。在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

⑵权利意识（怎样做）增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

⑶现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税的行为（了解各种违反税法的现象），税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。