东北大学公司管理专业自考财政与税收复习题_财务管理自考总复习题

2020-02-27 其他范文下载本文

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财政与税收名词第一章

1、资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、本土等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构地区结构等，以取得最佳效率。第二章

2、财政收入：又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

3、财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。

4、财政收入规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

5、财政支出规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。第三章

6、税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收取得的一种财政收入。

7、流转税：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业额、关税等。

8、税收效率：是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。第四章无第五章

9、非税收入：可以分为广义和狭义。广义的是指税收收入以外的所有财政收入；狭义的是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。

10、收费：我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。第六章

11、社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。

12、行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。第七章

13、社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。

14、税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或者法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。第八章

15、财政管理体制：有广义和狭义之分，广义的财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。、第九章

16、财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具惊醒经济总量和经济结构调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。

17、宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。

17、微观财政政策：在不该表财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。第十章

18、税收管理：是对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用。

19、税收计划：是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标，它是国家预算的重要组成部分，也是国民经济计划的重要组成部分。第十一章

20、税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。

21、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。第十二章

22、税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关作出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定活动。简答第一章

1、如何理解财政的概念？（1）财政分配活动的主体是国家（2）财政分配的对象是一部分社会总产品（3）财政分配的依据是国家拥有的财政权力（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能

2、什么是财政？财政有何本质特征？

财政：就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

特征：强制性、补偿性、无偿性、非营利性

3、财政的资源配置职能的范围有哪些？

在我国，财政的资源配置职能范围界定如下：配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；配置资源于具有准公共产品形式额教育、医疗保健等部门；配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断，导致市场配置无效或低效的如铁路、邮电、公共煤气、自来水等部门；配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、财政的基本职能?

(1)配置资源职能(2)公平收入职能(3)稳定经济职能二章

5、影响财政收入规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平对财政收入规模的影响（2）不同经济体制对正收入规模的影响（3）技术进步对财政收入规模的影响（4）分配政策和分配制度对财政收入规模的影响

6、影响财政支出规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平高低的影响（2）经济体制不同的影响（3）国家干预经济程度强弱的影响（4）政治因素（5）社会因素三章

7、税收收入的基本特征？（1）强制性（2）无偿性（3）固定性四章

8、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？

增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税，它是指纳税人的生产经营活动所创造的新的价值。即商品总价值扣除转移价值后的余额。特点：（1）增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票地税的办法，可以使相关联企业之间的纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。（2）由于采取按增值税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收与流转环节无关。因此，采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化税负相当。（3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定。

9、营业税的特点？

营业税与增值税是并行的两个流转水中，纳入增值税增收范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少，易于操作，方便征收。五章

10、非税收入的特点有哪些？

（1）有偿性（2）非普遍性（3）自主性

11、非税收入的功能有哪些？

（1）弥和税收手段，实现收益公平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。六章

12、什么是国防支出？国防支出的具体内容？国防支出：是指用于国防建设和军多方面的费用支出。具体内容：国防支出一般包括国防费用、民兵建设费用、国防科研事业费和防空费用。

13、行政管理支出的内容？（1）行政支出（2）公共安全和国家安全支出（3）司法检察支出（4）外交支出

14、什么是政府采购制度？政府采购支付的基本内容有哪些？

政府采购制度是政府采购政策、采购程序、采购过程及采购进行管理的总称。内容：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理七章

15、社会保障支出的内容？养老、医疗、失业、伤残

16、什么是财政补贴？财政补贴的方式？

财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、失业单位或事项给予的补贴支出。具体方式：（1）财政退库（2）列预算支出（3）税式支出

17、我国财政补贴改革的基本点

（1）合理确定补贴项目和规模（2）采取适当的补贴形式和办法(3)保持财政补贴的灵活性与配套性

18、如何解决我国社会保障支出的资金来源？

（1）社会养老保险支出的资金来源：企业缴费率不超过公司总额的20%，个人缴费比例将逐步提高到8%；国家按本人缴费工资的11%为每名工资建立基本养老保险个体账户。在手指不抵时，由国家财政补贴（2）社会医疗保险支出的资金来源：职工社会医疗保险支出由职工所在单位和职工个人共同缴纳，单位与个人缴费率分别为6%和2%。（3）社会事业保险支出的资金来源：单位按其工资总额2%缴纳事业保险金，职工本人按本人工资的1%缴纳失业保险，城镇企事业单位招收的农民合同制工人本人不缴纳失业保险金。（4）社会工伤保险支出的资金来源，按照以收定支，留有储备的原则征收，根据支出费用和各行业工伤发生频率实行差别费率，对企业实行浮动率，各行业费率和企业费率的具体标准由各地人民政府制定。八章

19、什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么? 国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。程序：（1）国家预算的编制和审批（2）国家预算的执行（3）国家预算的调整（4）国家决算。

20、什么是复式预算？复式预算有何优缺点？

复式预算是指国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：（1）复式预算的预算结构的多元性为只要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户（2）复式预算是按预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算、的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征（3）复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算事实分类管理创造了条件。缺点：（1）在收支性质划分上的交叉（2）对财政赤字的反映比较模糊。

21、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？国家预算管理体制，是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。其基

本内容：（1）国家预算管理级次（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的划分（4）预算调节制度

23、分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？（1）分税，是核心问题（2）分权（3）分征（4）分管九章

24、宏观财政政策的目标？（1）实现充分就业（2）稳定物价（3）经济稳定增长（4）国际收支平衡

25、宏观财政政策的主要工具有哪些？

（1）税收（2）国债（3）财政支出（4）财政投资十章

26、税收管理的基本内容有哪些？

一是税收管理的法制体系，二是税收管理的经济方法，三是税收征收的管理。十一章

27、税款征收应遵循哪些原则？（1）惟一行政主体原则（2）税收法定原则（3）征收权限和程序的法定原则（4）税款统一上缴国库原则（5）税款优先原则

28、税款征收的方式主要有哪些?

(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收(5)委托代征(6)邮寄纳税十二章

29、什么是税务行政处罚？实施税负行政处罚应坚持哪些原则？