国税地税的区别_国税和地税的区别

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国税地税的区别

1994年分税制时将税务局分成地方税务局与国家税务局

国税负责征收的税种主要有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（2002年1月1日以后注册的企业）、金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税等。

地税负责征收的税种主要有：营业税、所得税（2002年以前注册的企业）、城建税、印花税、资源税、契税、房产税、车船税、个人所得税等等。

国税部门与地税部门因征管分工不同主要各自负责征收以下税种：

国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。

为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。

因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。

增值税一般纳税人：

企业所得税25%，增值税17%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费1%，增值税小规模纳税人：

企业所得税25%，增值税4%（商业）6%（工业），城建税7%，教育费附加3%，地方教育费1%，营业税纳税人：

企业所得税25%，营业税4%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费1%，提示：企业不同的经营项目,有不同的适用税率。因此, 了解各种税率,分别记帐处理,尽量避免应税率高征收和非税收额外负担。

一、增值税税率

(两档税率)

基本税率 纳税人销售或进口货物,提供加工、修理、修配劳务的17％

纳税人销售或进口：粮食、食用植物油、低 税 率 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、沼气、煤炭制品、图书、杂志、报纸、饲料、化肥、农药、农机、农膜的13％

小规模纳税人标准和税率

1、小规模纳税人确认标准：凡年应税销售额在180 万以下的小规模商业企业、企业性单位,以及以从事货物批发或零售, 并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位,无论财务核算是否健全,都是小规模纳税人。

2、税率

商业企业属于小规模纳税人的 4% 其他企业属于小规模纳税人的 6%

三、消费税税目税率(税额)(价内税)

一、烟 1.甲类卷烟 包括进口卷烟 50％2.乙类卷烟 40％3.丙类卷烟 25％4.雪茄烟 25％

5.烟丝 30％

二、酒及酒精1.粮食白酒 25％2.薯类白酒 15％3.黄 酒 吨 240元4.啤 酒 吨 220元 5.其 它 酒 10％6.酒 精 5％

三、化妆品 包括成套化妆品 30％

四、护肤护发品 8％

五、贵重首饰及珠宝玉石 10％

六、鞭 炮 15％

七、气 油 升 0.2元

八、柴 油 升 0.1元

九、汽车轮胎 10％

十、摩托车 10％

十一、小汽车1.排气量在220毫升以上的 8％2.排气量在1000-2200毫升的 5％ 3.排气量在1000毫升以下的 3％

十二、越野车 1.排气量在2400毫升以上的 5％2.排气量在2400毫升以下的 3％

十三、小客车22座以下1.排气量在2000毫的 5％ 2.排气量在2000毫升以下的 3％

四、营业税税率

1、营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置, 现行营业税共设置9个税目税率：

交通运输业 3％ 建筑业 3％金融保险业 8％ 邮电通信业 3％ 文化体系业 3％娱乐业 5％-2％ 服务业 5％ 转让无形资产 5％ 销售不动产 5％