财政国库动态监控管理基本内涵_财政国库动态监控
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财政国库动态监控管理基本内涵
（仅供参考）
围绕建立健全符合市场经济要求的公共财政体制这个中心，自1998年以来，财政部实施了部门预算、国库集中收付、收支两条线以及政府采购等重大改革，其中国库集中收付制度作为财政资金账户模式、缴拨方式管理的重大创新，既是预算执行的基本制度，又是财政资金管理监督的一项新的制度安排，加强了对预算执行过程的监督和控制，提高了资金支付使用的透明度，为构建长效国库动态监控机制提供了制度保障和运作基础。五年来，在财政国库管理制度改革积极稳步推进，取得重大进展和显著成效的大背景下，财政国库动态监控管理从无到有，从手工监控到智能监控，从内容单一到初成体系，初步建立与改革同步的国库集中支付监督制约机制。
一、财政国库动态监控管理的概念
基本定义。根据国务院和部党组关于建立健全国库集中收付监督制约机制的要求，通过财政国库动态监控系统，实时监控财政资金支付全过程，及时发现和有效查处违规或不规范操作问题，加强国库集中支付内控管理和外部监督，从而防范和控制财政资金支付风险，促进财政资金安全、规范和有效支付使用而进行的财政国库监督管理活动。
财政国库动态监控管理是制度创新的产物。财政国库动态监控管理是国库集中收付制度对传统财政监督模式的创新和发展。
——创新监管理念。管理型监管理念，发挥威慑作用，有效预防
1和减少违规支付问题；通过完善监控信息披露制度，提高监控效果和效率。
——创新监管机制。通过完善运作机制，提高监督控制水平，财政监督关口前移，构建事前审核、事中监控、事后核查有机结合，内部控制和外部监督有机结合的国库监管机制。
——创新监管方式。通过提高监控技术水平和完善操作手段，提升监控效能。技术手段先进，为预算执行监控提供有力支持；监控信息丰富，核查方式多样，有利于及时发现和查处违规问题，防范和化解支付风险。
——创新监管体系。通过建立健全财政国库动态监控体系，加强对财政资金支付的审核和监控，有利于充分调动主管部门、专员办、地方财政参与财政国库资金监管的积极性，完善财政监督网络体系。
二、加强财政国库动态监控管理的必要性
财政国库动态监控管理是国库集中支付的重要环节。国库集中支付下，形成银行账户开设、财政资金支付范围划分、支付方式确定、用款计划申报审批、用款额度下达、用款申请审批、支付指令签发、代理银行支付与清算、会计账务处理、支付信息管理、年终结余资金处理以及支付过程的动态监控管理一整套集中支付运作机制，监督重点从事后转移到事前、事中，并且体现到上述支付全过程各个环中的审查、稽核与监督检查活动。
实施和加强财政国库动态监控是防范国库集中支付风险的内在要求。国库集中支付制度改革，规范了资金的申请支付程序，革新了传统的资金支付方式，在用款计划、开户银行选择、账户开设、资金申
请、审核、支付、核算、监督等诸多方面发生了重大变化，尤其是银行账户体系的设置和支付方式的变化更为彻底。这种变化在财政资金支付中隐藏一定的风险，需要引起高度重视。
相对于财政直接支付而言，财政授权支付风险要大得多。第一，财政授权支付的风险点众多。改革试点后，几乎所有的预算单位都存在财政授权支付业务，随着试点范围进一步扩大，试点单位将越来越多，由于一些预算单位内部控制制度不健全，代理银行内部管理松懈，财政授权支付风险发生的可能性很大。第二，风险一旦发生,涉及的资金数额可能很大。就财政授权支付而言,按照规定严禁超额度支付资金，但目前尚未形成财政部门通过代理银行直接控制预算单位授权支付额度的监督约束机制，这方面也有一定的监管漏洞。此外部分预算单位现金管理中存在的较大问题，由于现金提取限额和频率没有严格规定，加上部分预算单位内部控制制度不健全，导致大量现金从零余额账户中提取出来，游离于国库单一账户体系监督之外，造成现金使用监管中的漏洞，现金管理隐藏着很大的风险。
建立健全现代财政国库管理制度的客观要求。实行国库集中支付制度改革，根本的目标是建立以国库单一账户为基础的、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。现代财政国库管理制度的重要目的，就是革除传统预算执行模式的弊端，实现对财政资金的有效监管，硬化预算约束，保证预算执行的规范化、合理化、科学化，保证财政资金使用符合预算规定的用途，从制度上、源头上预防和遏制腐败现象的发生。这是市场经济国家预算管理的基本目标。要实现这个目标，根本的途径就是建立国库集中支付改革资金支付监
督制约机制，强化对财政资金支付的事前、事中动态监控，实现财政监督管理的关口前移，有效地加强对财政资金支付活动的监督管理。
国务院和财政部十分重视国库动态监控工作。朱总理明确指出，财政国库管理制度改革“要看监管制度和现代信息网络技术手段”。2001年95次总理办公会议，关于财政国库管理制度改革问题，提出要“建立健全监督制约机制”。针对试点中出现的一些问题，财政部领导也明确指出：“随着改革的不断深入，监督检查工作将越来越重要，发现问题，都应当及时纠正”。并强调“动态监控加强了事前事中监督，不仅可以及时发现违规问题，而且也有助于修补制度规定上的缺陷。”要求“一手要抓好制度完善工作，一手要抓好日常监督检查。”2004年，肯定了改革的成效和动态监控机制的作用，并要求在制度完善、银行账户、隐性违规问题、违规处罚问题、系统建设问题等方面提出了具体要求。
三、财政国库动态监控管理的运行模式
国库动态监控的基本思路：围绕建立健全国库集中支付监督制约机制这个中心，建立以监控财政资金支付安全性、规范性、有效性为重点、以动态监控系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，综合运用多种监管方式，建立国库监控信息披露机制，强化事前事中监管的现代财政国库动态监控体系，保证预算执行科学化、规范化、透明化。
国库动态监控的目标和作用：动态监控的目标是服从服务于国库集中支付改革，保证财政资金安全、规范、有效使用。其核心的作用就是通过事前、事中监控，威慑违规或不规范的资金支付活动。三年
多的实践证明，国库动态监控威慑作用日益明显。
国库动态监控的特点：一是发现问题快捷，处理效果良好。二是动态监控覆盖面广，监控信息齐全。三是网络技术先进、系统威力很大。四是注重发挥威慑作用，监控成本低。
国库动态监控的成效：一是探索了建立财政国库动态监控体系，初步形成了明确的动态监控思路和操作规范。二是建设了财政国库动态监控系统，具备了较为先进的监控技术手段。三是及时发现并纠正了财政资金支付使用中的违规或不规范操作问题。四是发挥了动态监控的威慑作用，减少和预防了违规问题的发生。五是初步建立了财政部门与主管部门的动态监控互动机制，发挥了主管部门参与监督管理的积极性。六是初步建立了动态监控的信息报告和情况通报制度。
国库动态监控的工作程序：一是通过动态监控及时组织针对性核查。系统预警-人工监控-实时查询-综合核查-问题处理-信息披露的工作程序。二是受理预算单位或代理银行的投诉或反映直接进行核查。主要是通过财政国库动态监控投诉程序组织工作。
国库动态监控的主要要素：实时监控、智能预警和综合分析。通过系统，全程、智能、动态监控财政资金支付活动，对每一笔资金的支付，财政国库监督人员要监控：谁付款、付多少款、从什么账户付款、付的是什么款、用途是什么、收款人是谁、收款人账户是什么、以什么方式结算、付款人账户余额是多少、款项是什么时间交易的、预算管理类型和支付类型是什么，等等。根据上述监控信息，重点监控预算单位是否按照预算规定的用途使用资金；预算单位是否按照规定的程序申请使用资金；预算单位是否按照规定提取和使用现金；预
算单位、代理银行是否违规划转资金；预算单位、代理银行在改革试点资金支付中的内控管理制度是否健全，有无异常现象；代理银行是否及时办理资金支付、清算；财政支付机构内部是否按照规定及时办理审核、支付、核算；财政派出机构是否按照规定办理审核业务。另外还包括解决和处理资金支付中，预算单位、代理银行或收款人等的投诉问题。
