建筑企业会计案例2_建筑企业会计实务
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原始经济业务
一、浙江省东阳市水利水电建筑工程公司概况
浙江省东阳市水利水电建筑工程公司成立于1975年，前身为东阳县水电机械施工队，1999年更名为浙江省东阳市水利水电建筑工程公司，法人代表是马肖进，主管单位是东阳市水利局，全民所有制事业单位，国有企业，自有资金1590万元。公司主营水利水电施工总承包叁级企业，兼营房屋建筑施工叁级企业，承包采掘工程施工安全资格二级企业。公司连年经东阳市政府认定为“重合同守信用单位”，被省建业评定为AAA级资信等级单位，于2003年通过了ISO 9001：2000质量体系认证。公司历来坚持“以质量求信誉，重效益图发展”的宗旨，为用户和四化建设作出了贡献。
二、公司采用的主要会计政策
1、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
2、记帐原则：会计核算采用权责发生制原则。
3、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
4、财务报表：按季上报。
三、浙江省东阳市水利水电建筑工程公司2010年2月份相关经济业务1、2月1日办理外经证，支付个人所得税900.19元和印花税135元。借：营业税金及附加—外经证—个人所得税900.19
—印花税135
贷：库存现金1035.192、2月2日收到建德市行政审批服务中心退回的保证金91000元。借：银行存款91000
贷：其他应付款—保证金910003、2月2日收到遥坑水库工程款200000元，并已开具建筑业统一发票。借：银行存款200000
贷：主营业务收入—东阳工程—遥坑水库2000004、2月2日支付蒋顺风遥坑水库工程款171000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—遥坑水库171000
贷：库存现金1710005、2月2日退回蒋顺风紫薇水库保证金30000元。
借：其他应付款—保证金30000
贷：库存现金300006、2月3日赵蓓蓓参加地税组织年终结算培训，资料费220元。借：管理费用—职工教育培训费220
贷：库存现金2207、2月4日收到东阳市水利水电开发有限公司退回的船头沙场保证金120000元。借：银行存款120000
贷：其他应付款—保证金1200008、2月4日支付杨正玉庙后王河河道工程款409500元。
借：其他应收款—东阳工程支款—庙后王河河道409500
贷：库存现金4095009、2月5日收到红旗支渠工程款140000元，并已开具建筑业统一发票。借：银行存款140000
贷：主营业务收入—东阳工程—红旗支渠14000010、2月8日收到浙江鸿基水利水电工程有限公司翻身水库往来款50000元，税已交。
借：银行存款50000
贷：其他应付款—鸿基水建5000011、2月8日收到义乌市开源水电工程有限公司湖溪饮用水工程往来款650000元，税已交。
借：银行存款650000
贷：其他应付款—义乌开源65000012、2月8日提取库存现金700000元。
借：库存现金700000
贷：银行存款70000013、2月8日提取库存现金1080000元。
借：库存现金1080000
贷：银行存款108000014、2月8日胡跃良归还借款180000元。
借：银行存款180000
贷：其他应收款—胡跃良18000015、2月8日收到猴塘水库工程款100000元，并已开具建筑业统一发票。借：银行存款100000
贷：主营业务收入—东阳工程—猴塘水库10000016、2月9日收到遂昌农业开发办退回的遂昌应村中低产田改造一期保证金25000元。
借：银行存款25000
贷：其他应付款—保证金2500017、2月9日收到东阳市水利水电开发有限公司退回的平湖水库保证金30000元。
借：银行存款30000
贷：其他应付款—保证金3000018、2月9日收到兰溪市永兴水利水电工程建设有限公司平湖水库往来款100000元，税已交。
借：银行存款100000
贷：其他应付款—兰溪永兴10000019、2月9日收到城防工程一期工程款630000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款630000
贷：主营业务收入—东阳工程—城防一期63000020、2月9日收到末级渠系二标工程款250000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款250000
贷：主营业务收入—东阳工程—末级渠系二标25000021、2月9日收到水下坑水库工程款60000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款60000
贷：主营业务收入—东阳工程—水下坑水库6000022、2月9日收到黄连塘水库工程款220000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款220000
贷：主营业务收入—东阳工程—黄连塘水库22000023、2月9日收到楼西宅河道整治工程款100000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款100000
贷：主营业务收入—东阳工程—楼西宅河道整治10000024、2月9日收到末级渠系一标工程款150000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款150000
贷：主营业务收入—东阳工程—末级渠系一标15000025、2月9日支付蒋立洪红旗支渠工程款126000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—红旗支渠126000
贷：库存现金12600026、2月9日支付王双喜猴塘水库工程款86000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—猴塘水库86000
贷：库存现金8600027、2月9日购买发票和收款收据21元。
借：管理费用—办公费21
贷：库存现金2128、2月9日支付蒋顺风永康市水利水电工程建筑工程公司紫薇水库往来款90000元。
借：其他应付款—永康水建90000
贷：库存现金9000029、2月9日支付陈龙潭黄连塘水库工程款184800元。
借：其他应收款—东阳工程支款—黄连塘水库184800
贷：库存现金18480030、2月9日计提工资及福利费。
借：管理费用—工资32500
—福利费4550
贷：应付职工薪酬—工资32500
—福利费455031、2月10日发放工资298321元，并收回职工社保、医保2678.4元。
借：应付职工薪酬—工资32500
贷：其他应收款—职工2678.4
库存现金29821.632、2月10日收到浪坑口水库工程款178292元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款178292
贷：主营业务收入—东阳工程—浪坑口水库17829233、2月10日收到袛林寺水库工程款120000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款120000
贷：主营业务收入—东阳工程—袛林寺水库12000034、2月10日收到永康市水利水电工程建筑工程公司紫薇水库往来款90000元，税已交。
借：银行存款90000
贷：其他应付款—永康水建9000035、2月10日收到佐村土地整理工程款241456元，并已在地税窗口代开建筑业统一发票。
借：银行存款241456
贷：主营业务收入—东阳工程—佐村土地整理24145636、2月10收到杨正玉庙后王河河道的工资和材料发票450100元。
借：主营业务成本450100
贷：其他应收款—东阳工程支款—庙后王河河道45010037、2月11日支付王乾能末级渠系一标工程款139000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—末级渠系一标139000
贷：库存现金13900038、2月11日王国尧去金华车费用480元。
借：管理费用—差旅费480
贷：库存现金48039、2月15日支付王朝民浙江鸿基水利水电工程有限公司翻身水库往来款50000元。
借：其他应付款—鸿基水建50000
贷：库存现金5000040、2月22日银行扣款9561.89元，其中社保1814.4元，医保972元，工伤保险
64.8元，生育保险62.21元，失业保险259.2元，职工交纳6389.28元。借：管理费用—社保1814.4
—医保972
—工伤保险64.8
—生育保险62.21
—失业保险259.2
其他应收款—职工6389.28
贷：银行存款9561.8941、2月24日支付1月电费964.4元。
借：管理费用—水电费964.4
贷：库存现金964.442、2月26日马四妹库存现金180000元存银行做民工工资保函。
借：银行存款180000
贷：库存现金18000043、2月26日民工工资保函办理电汇180000元。
借：其他应付款—保证金180000
贷：银行存款180000
借：财务费用—手续费15.5
贷：银行存款15.545、本月打印机计提折旧54.1元。
借：管理费用—折旧费54.1
贷：累计折旧54.146、计提本月公司开出建筑业统一发票收入2148292元的税金。
44、2月26日办理电汇手续费15.5元。
借：营业税金及附加—东阳—营业税64448.76—城建税4511.41—教育附加1933.46—地方教育附加1288.98—个人所得税4296.58—水利基金2148.29—印花税644.49贷：应交税费—营业税—城建税—教育附加—地方教育附加—个人所得税—水利基金—印花税
47、结转本月利润。
借：主营业务收入2389748
贷：本年利润2389748
借：本年利润572330.67
贷：主营业务成本450100营业税金及附加80307.16管理费用41908.01财务费用15.5 64448.76 4511.41 1933.46 1288.98 4296.58 2148.29 644.49
