国库集中支付改革相关业务介绍(支付中心)_国库集中支付改革
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国库集中支付改革相关业务介绍
（连云区行政事业单位会计知识培训）
2011年5月
主要内容:
1、我国国库管理制度改革相关情况介绍；
2、连云港市国库集中支付发展运行情况；
3、现场交流问题及意见建议。
我国国库管理制度改革相关情况介绍
一、什么是国库集中支付
就是由过去财政部门业务处室根据预算单位的年度预算代编用款计划、拨付资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出用款计划，在计划范围内依实际需要直提出用款申请，由国库支付系统将资金接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
二、什么是国库集中支付制度
所谓国库集中支付制度就是指建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
三、国库管理制度改革的必要性
（一）国际上国库管理制度有三个基本特点：
1、采用国库单一账户进行管理；
2、支付行为在发生之前；
3、都有一个专门的支付执行管理机构。
（二）为什么要进行国库集中支付改革：
原预算执行方式的弊端
预算执行的运行控制不规范
预算执行的信息无法及时反应出来
现金管理效率低
不利于加强监督，会导致腐败现象的发生
重复和分散设置帐户，导致财政性资金活动透明度不高，不利于全面监督
四、我国国库管理制度改革的基本思路
1、有利于规范管理；
2、要加强监督，增加透明度；
3、要方便用款；
4、要分步实施。
五、国库单一帐户体系构成国库单一帐户由五类帐户体系构成:
1、财政国库管理部门在中国人民银行开设的国库存款帐户;
2、国库执行机构在商业银行开设的财政零余额帐户,用于财政直接支付和清算;
3、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户;
4、财政部门为预算单位开设的零余额帐户,用于财政授权支付和清算;
5、经政府批准或授权财政部门开设的特殊性财政专户 我市设置的帐户体系中还包括在代理银行开设的预算外资金支付专户和工资统发专户
六、国库集中支付程序
建立国库单一账户体系后，财政一般预算、基金预算和财政专户管理的预算外资金等财政性资金，均应通过国库单一账户体系统一存储和实行国库集中支付。
支付方式：
1、财政直接支付方式：即由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人（即商品、劳务供应者）或用款单位账户。
2、财政授权支付方式：即预算单位根据财政部门授权和批准的用款计划，自行开具支付令，通过单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人账户。
预算指标控制用款计划
用款计划控制用款申请
除上述内容外，国库制度改革还包括：
1、收入收缴程序改革（就地缴库、集中汇缴、自收汇缴）；
2、收支分类改革（购买支出、转移支出）；
3、配套改革措施。包括：
（1）部门预算编制的改革需要进一步推进、细化、规范； （2）要有相关的法律保障；这项改革涉及到《预算法》、《金库条例细则》、《财政总预算会计制度》等都要相应修订 （3）要有组织机构保证，设立财政支付资金机构； （4）建立财政管理信息系统和国库支付管理子系统； （5）要建立银行清算系统；
（6）要建立新的监督、制约机制；
a、预算单位内部要加强监督、制约
b、财政系统自身内部加强监督、制约
c、人民银行对代理支付业务的商业银行加强监管。连云港市国库集中支付发展运行情况
一、我市财政国库管理制度改革的指导思想
透明管理原则
资金高效运转原则
会计主体不变原则
积极稳妥原则
二、基本情况
1、机构设立2004年7月成立市级国库集中支付中心，副处级建制，下设4个科：受理审核科、支付科、会计科、综合科。2004年8月人员到位。
2、基础工作推进2004年9月出台《连云港市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理实行办法》、《国库管理制度改革试点银行支付清算办法》、《国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，同时选择了2家代理银行。10月份选择10
个市级一级预算单位进行试点。同月市政府召开市本级国库集中支付管理制度改革动员会。2005年1月在市本级全面扩广国库集中支付。财政推行的速度快，预算单位反应也很快，市劳动局、民政局、教育局、建设局、公安局等单位分别成立会计核算中心，集中办公，统一管理，加强单位内部监督调控和制约，效果明显。
3、深化国库集中改革2008年1月，市本级在国库集中
支付基础上，推行公务卡，同时停止授权支付提现业务。2009年1月，为了贯彻国库集中支付¡°宽要到边、深要到底¡±的要求，对垫付资金、往来资金、往非部门预算单位拨款的资金，全部实行国库集中支付。2010年6月撤销预算单位基本户。目前纳入国库集中支付的预算单位有344个。
2005-2010年市本级审核、清算资金情况表
(单位：万元)
表格
公务卡情况介绍
公务卡改革于08年1月1日起在我市市本级全面实施，这项改革是一项新内容，但其实质是国库集中支付改革的延伸。是强化对各预算单位财务监督特别是现金支出监督的一种辅助手段。
公务卡定义：公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡统称。
（一）公务卡的使用。
职工因公出差或外出采购时，需先使用其个人卡进行刷卡消费，再凭发票、POS消费凭条等单据回单位按规定进行报销。如遇个别商业服务网点无法使用银行结算系统的情况，则由职工先以现金垫付，而后凭发票等单据到单位财务部门办理报销手续。
实行公务卡改革后，原则上不再办理职工因出差等公务发生的借款事项，由职工先垫付再回单位财务部门办理报销手续。出
现特殊情况需借款的，可经单位领导同意，由经办人办妥借款手续后，出纳人员通过财务转账POS将所需借款资金划转到个人卡上。
（二）公务卡的报销。
实行公务卡改革后，不改变各单位原来的报销审批程序。
1、报销人凭发票、POS消费凭条等单据，填写报销审批凭证按本单位报销程序审批。
2、出纳人员凭核准的报销凭证及报销单据，通过财务转账POS将报销资金划转到个人卡上。
3、报销人员当场确认并在财务转账POS打印的凭条上签字。
4、财务人员根据签字确认的凭条，报销审批凭证及报销单据登记入账。
5、如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统，报销人先以现金垫付后，可凭发票等单据到单位财务部门办理报销审批手续。
建议使用银行贷记卡（贷记卡可在一定额度内透支，借记卡则不行）来支付公务支出款项，在银行规定的透支免息期内（最长可达56天）办理还款事宜。
财政部门规定办理个人卡时，借记卡必须办，贷记卡自愿。（主要出于个人的需要不同）
（三）其它注意事项。
1、所有津贴、补贴一律发放到职工个人卡上，不再发放现金。（离退休人员的津补贴发放另有规定）
2、职工使用个人卡（贷记卡）所发生的公务性支出，必须及时到本单位财务部门报账，报销资金转入其个人卡（借记卡）后，由其在透支免息期内自行办理个人卡（贷记卡）的还款手续。因还款不及时而产生的透支利息和罚息，由职工个人承担。银行提供多种服务，可以由个人自行在网上还款或是通过绑定卡还款，可向银行进行咨询。
3、公务卡的消费责任由个人承担。消费后逾期不还款，恶意透支等行为引发的问题及责任，由职工个人自行承担。工资统发情况介绍
2003年对市本级行政、全额拨款事业单位实行了工资统发。
工资统发数据管理系统与预算执行系统并行使用。单位申报的新纳入工资统发的人员，逐一到市人事局编制委员会办公室的网上查询核对，凡是未入编的人员，一律不予办理。
对照市人事局的工资审批表审核单位所报的工资数，各项基金缴存数按照文件规定的缴交基数及比例执行，对单位申报的行业特贴等事项一律要求单位提供有效的文件证明及说明。目前市本级共有194家工资统发单位13746人，其中：行政在职5530人，行政离退休2651人；事业在职4620人，事业离退休945人。（离休336人）
END！谢谢大家！
