同城票据交换提出现场检查方法与技巧剖析_同城票据交换管理对策

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同城票据交换提出 业务说明

同城票据交换是指在同一中国人民银行规定的票据交换地区内,每日按规定时间和指定地点对各银行机构进行代收代付票据的交换和资金清算的经济行为。

同城交换提出业务分为同城提出借方业务和同城提出贷方业务。业务操作流程 同城提出贷方

1.银行机构柜员收到客户送交的缴税凭证、电汇凭证、委托收款和托收承付等 主动付款凭证时,应审核凭证内容是否完整、正确,用途是否合理,付款凭证上加盖的印鉴是否与银行预留印鉴核对相符;2.审核无误后,依据付款凭证记账联进行账户扣款操作,在付款凭证的回单联 上加盖“转讫章”后退交客户;在付款凭证提出联加盖“同城交换业务公章”连同收

账通知联交清算柜员;3.清算柜员收到付款凭证提出联和收账通知联后,按付款凭证指定的收款行查 询收款行交换号,将收款行交换号、贷方标识和划款金额输入票据打码机打印交换信

封,并将付款凭证提出联和收账通知联装入打印后的交换信封,统一放入该交次的交

换包参加该交次同城票据交换资金划转。同城提出贷方—反提

同城票据交换反提是指在同一中国人民银行规定的票据交换区城内,出票人开户行受理持票人送交的转账支票进行账户付款后,将进账单通过同城票据交换提入收款

人开户行进行资金清算的经济行为。

1.票据审查:出票人开户行收到持票人送交的转账支票和进账单时,应审核转 账支票和进账单的填写要素是否完整、正确,用途是否合理;加盖的印鉴是否与银行

预留印鉴核对相符;2.出票人开户行账务处理:审查无误后,扣付出票人账户存款,转账支票加盖 “转讫章”作借方凭证,第一联进账单加盖“转讫章”退出票人作回单,第二联进账 单加盖“同城交换业务公章”向指定的收款行提出交换。同城提出借方

1.银行机构柜员收到客户送交由他行付款的借方票据时,应审核凭证和进账单 的填写要素是否完整、正确,用途是否合理;2.审核无误后,将应由他行付款的借方票据交清算柜员,进账单留存并暂挂在 “暂收户”账户,待隔日(次入账;3.清算柜员收到应由他行付款的借方票据后,按借方票据的签发行查找付款行

交换号,将付款行交换号、借方标识和划款金额输入票据打码机打印交换信封(转账

支票无需输入付款行交换号和借方标识,直接输入划款金额即可。,并将借方票据装

入打印后的交换信封(转账支票无需装入交换信封,统一放入该交次的交换包参加

该交次同城票据交换资金划转;4.待隔日(次退票时间过后,依据进账单将款项记入收款人账户中。现场检查流程 763 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1.检查方法

①查阅同城票据交换业务规章制度;②查阅岗位责任制,查看各岗位分工情况。2.风险提示: ①未建立同城票据交换业务会计核算制度;②未建立同城票据交换业务检查制度;③未建立同城票据交换业务操作实施细则和规程;④未建立健全同城票据交换业务岗位责任制;

⑤岗位分工不合理。合规性 业务操作

1.检查方法:查看同城票据交换业务相关传票。2.风险提示: ①未执行票据清算岗位与结算记账岗位相分离制度;②未执行前台柜员与清算柜员凭证交接手续。会计核算情况 1.检查方法: ①查阅与同城票据交换提出业务相关的总账、分户账和相关会计凭证;②检查待解付进账单的保管与使用。2.风险提示: ①同城票据交换岗位未设专人,存在积压、延误交换票据情况;②划款凭证上加盖的印鉴与预留印鉴不相符;③同城票据清算柜员掌管“业务公章—同城交换专用”;④提出的贷方票据未执行先记账、后提出的规定;⑤提出票据登记簿与提出票据合计金额不相符;⑥提出的票据未按规定换人逐笔复核;⑦进账单入账不及时,进账单串交次入账;

⑧提出的同城交换票据丢失。监督检查

1.检查方法:查阅内审及主管部门的检查报告及有关整改报告。2.风险提示: ①未建立定期检查制度;②内部审计和审计范围、频率及深度不够充分;③对检查出的问题没有及时处理;④对审计、检查建议的落实整改不够及时。检查依据 1.《票据法》

2.《支付结算办法》(银发〔1997〕393号 764 业务操作流程图

765 现场检查流程图

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