国有企业发展与改革论文.06.18_论文国企改革的出路

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我国国有企业法人治理结构及经营者激励约束机制对国有

企业发展的影响

一、我国国有企业的法人治理结构的内涵。

1、法人治理结构是现代企业制度的重要内容，是公司制的核心。我国国有企业改革的目标是建立现代企业制度，并把现代企业制度概括为是适应市场经济和社会化大生产要求的、产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度，要求通过建立现代企业制度，使企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。

要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，形成各负其责、协调运转、有效制衡的公司法人治理结构。

2、完善国有企业法人治理结构的必要性。

1）改变股权结构不合理状况的要求。

国有企业股权结构不合理，国有股一股独大、一股独占问题突出。2004年底，在2903家国有及国有控股大型企业中，只有1464家改制为多元股东持股的公司制企业，改制面为50.4℅。在改制企业中，以上市公司为例，第一股东为国家持股的公司，占全部公司总数的65℅。股权结构不合理是国有企业建立和完善现代企业制度的障碍。直接影响现代股份公司产权主体多元化的实现；影响企业经营决策的透明度，影响上市企业独立规范运作和业绩的提高；国有企业的管理机制难以发生实质性的变化，企业经营机制的转变也就可能遇到体制上的障碍。

2）改变法人治理结构不规范的要求。

一些国有企业虽然在形式上建立了法人治理结构，但运作还不规范。

首先，董事会职能不清。董事长由政府委派，内部缺少民主，由董事长一人说了算；董事会成员与经理层高度重合，使经理层的权力失去了有效的制衡监督，易产生“内部人控制”问题；公司分权制衡机制成了董事会领导下的总经理负责制。

其次，经理层的选拔和激励机制不健全。高层经营管理人员的任免并没有按照法人治理结构的要求进行，且高级管理人员的个人收入和公司业绩之间并未建立规范联系。

再次，监事会的职能没有充分发挥。

3）改变外部治理机制不健全的要求。

一是银行等作为债权人对企业的监控作用不大。

二是外部的产权市场对企业的激励作用非常有限。

三是经理人市场对企业的约束作用不大。

3、完善国有企业法人治理结构的途径。有效的法人治理结构是国有企业在市场经济条件下的长期、稳定、健康、快速发展的保证，在深化国有企业改革中，必须采取重大措施，进一步完善国有企业法人治理结构。

1）形成合理股权结构。要正确认识公有制的主体地位。要完善出资人的管理职责。

2）规范法人治理结构。

建立规范的董事会制度，进一步完善企业经理层的运作机制，强化监事会的职能，健全监督约束机制。

3）健全外部治理机制。加强金融机构的约束作用，尤其是强化银行等作为债权人对公司实施的监控作用；稳步推进股权分置改革，促进公司控制权市场的形成与民展；积极培育职业经理人市场。

二、国有企业经营者激励约束机制的内涵。

国有企业经营者在国有企业的改革和发展中具有重要地位，对国有企业的生产经营起着关键作用。从某种意义上说，国有企业改革的过程，也是探索建立国有企业经营者有效激励约束机制的过程。

1、国有企业经营者的激励机制。

激励机制的制定要确保其公平、精确、合理，激励机制设计要结合企业的规模形态和经营者的需求水平。应遵循以下三大原则 ：

1）根据企业实际，采取多样化激励形式。

2）要突破传统思维定势，正确认识国有企业经营者的人力资本价值拉开报酬距离。

3）激励机制设计中要有考核制度。

在国有企业经营者激励机制构建的内容方面，要建立与企业绩效挂钩的物质利益激励机制。根据激励期望理论，一个人的行为受到预期结果的影响，可通过年薪制、股权激励、退休金计划来实施物质方面的激励。

在强化物质激励的同时，还应重视和发挥精神激励的作用。所谓精神激励就是通过对成效的认可、记功命名表彰、授予荣誉称号、提级升职等手段，满足人的社交、自尊、自我发展和自我实现的需要，激发人的荣誉感、光荣感、成就感、自豪感，从而在较高的层次上调动人的积极性。可以采取目标激励、权利激励、声誉地位激励等几种形式。

2、国有企业经营者约束机制。

完善对国有企业经营者的约束机制，根本上有赖于对国有企业进行以建立现代企业制度为目标的改革，通过深化改革，提供完善企业约束机制所需的体制保证。

1）国有企业经营者的内部约束。

主要是通过建立和完善企业内部治理结构来实现的。首先，通过建立与完善公司的章程和有关的规章、规定等，明确经营者的经营责任。其次，加强董事会对经营者的约束。再次，加强监事会对经营者的监督约束，监事会通过查阅账目、委托审计、提出奖惩建议方式，形成对经营者的监督约束。

完善对国有企业经营者内部约束，必须建立对经营者进行考评的指标体系、经营业绩考核制度和决策失误追究制度。

2）国有企业经营者的外部约束。

一是通过法律规范对国有企业经营者进行法规约束，应制订和完善有关国有企业经营者行为的法律、法规，依法确定国有企业经营者的权利、义务和责任。

二是通过审计对国有企业经营者进行审计约束，要把年终审计、定期性的阶段审计、临时性的抽查审计相结合，特别是实行企业经营者任期经济责任审计。

三是通过银行对企业经营者进行债务约束。

此外，与一般的企业经营者一样，以国有企业经营者的外部约束还包括市场约束，主要是经理市场约束、是产品市场的约束和资本市场的约束。

三、企业法人治理结构及经营者激励约束机制对国有企业发展的影响。

1、国有企业的法人治理结构，为进一步推动国有企业经营者的独立经营权，促进国有企业市场化运行打下了基础。

由于国有企业大多是控制国民经济命脉的重要行业，如能源和原材料产业、邮电通讯、新闻广播、铁路、航空、供水、供电、煤气、金融保险、、军事工业及某些高新技术产业等，在国家建设初期，都

行使一定的行政职权。在社会主义特色的市场经济蓬勃发展的情况下，虽说大部分都改制为企业，但在国内处于绝对的垄断地位，企业主要管理人员也是上级任命产生，公司的决策民主化程度不高，制约了国有企业规范运作，工作效率低下。

有了国有企业的法人治理结构的形成，规范了董事会的核心地们，来决定公司的主要战略和决策。而董事会聘任的经理层则有相应的独立经营权，他们围绕公司战略的重大决策进行运行管理，通过设立科学的经理经营业绩评价指标体系，加强对经理层的经营考核，建立健全职业经理人的的激励机制，改善企业的运营结构，促进国有企业健康的发展。

2、改变国有企业经经营的“一言堂”局面，推动国有企业民主决策，有利于国有企业的长期稳定发展，促进国民经济的良好运行。

原先的国有企业负责人任命制，有的已慢慢演变成为变相的“家族企业”。企业没有完善的制约和监督机制，任人唯亲，企业员工工作积极性下降，更严重的可能导致国有资产的流失机率增加，利用职权转移和侵吞国有财产的案件逐年攀升。

政府任命企业负责人，很多情况下，企业负责人不懂经营，盲目决策，造成资源浪费。企业负责人好大喜功，不按市场规律办事，过度追求规模，给企业发展带来不可挽回的不利局面，严重的损害了群众对国有企业的信心。

通过企业的内部和外部约束机制，责任追究机制，规范权力运行，保障企业稳定发展。

引进职业化的经理人进行企业管理，可以引进先进的市场经营理念，推进企业组织结构的变革，提升企业的竞争意识和进取意识，促进国有企业的良好发展。

3、建立与企业绩效挂钩的激励机制，提升企业经营者动力，促进国有企业效率、效益双提升。

国有企业经营者激励机制的逐渐形成和完善，经营者的个人目标与企业目标得到了良好结合，进一步推动了完成企业经营指标的愿望。

企业发展与否，关键看企业经营者的引领和决策，在现代化市场大潮的高速发展下，国有企业的管理理念、经营能力、集约化程度都尚处在偏低的状态。因此，通过能与先进企业管理接轨的国有企业经营者的积极运营，通过市场机制的竞争和磨砺，通过企业集约化管理的深入开展，相信我国国有企业工作效率和经营效益都能得到一个很好的提升，由于我国国有企业的特性，从另一面讲，国有企业的良好发展，更进一步推动了中国特色社会主义市场的稳定、健康发展，进一步推动了国民经济的快速发展，进一步推动了国有资产的保值和增值，为国家全面建设小康社会奠定了扎实的物质基础。