认真开展财政内部监督 切实提高财政管理水平[全文]_加强财政管理的建议

认真开展财政内部监督 切实提高财政管理水平[全文]由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“加强财政管理的建议”。

认真开展财政内部监督 切实提高财政管理水平

——以衡阳市财政局2014年内部监督工作为例

财政部门内部监督检查是对财政部门内部权力运行的一种制约措施，也是财政部门惩治和预防腐败工作机制的一种必然选择。20多年来，衡阳市财政局坚持开展内部监督工作从未间断，随着财政改革的不断推进，特别是2010年财政部《财政部门内部监督检查办法》（财政部第58号令）颁布以来，该局先后出台了一系列内部监督管理方面具体办法，推动了财政内部监督工作顺利进行。2014年财政内部监督工作在局党组的领导和各相关科室、单位的大力支持下，检查内容更多、涉及面更广，工作更加扎实、深入，得到了局领导的充分肯定和相关业务科室的一致认同，收到了好的效果。

一、基本情况

2014年财政内部监督工作借鉴了历年工作经验，由监督检查局牵头，纪检监察室配合，从局内其他相关科室抽调8名业务骨干，组成2个检查组，分别对综合规划科、企业科、外经科、金融债务科等8个科室履行财政管理职责、内部风险控制、财务与资产管理等情况进行监督检查，总体看情况较好。主要表现在以下两个方面: 1

一是内部监督理念深入人心。局机关内部各科室、局属各单位相关人员对内部监督工作的认识有了明显提高，无论是分管业务工作的局领导，还是各业务管理科室的负责人，乃至一般干部，对内部监督工作的认识不断深化，工作中配合默契，形成了合力。

二是财政管理水平逐年提升。在部门预算日常管理监督方面，对归口管理的部门预算单位进行了预决算批复，开展了部门决算账表一致性核查；在资金管理方面，指标管理有专人负责，资金拨付审批手续齐全，程序比较规范，未发现无预算、超预算、超范围拨付资金现象。在经费和资产管理方面，严格控制并尽量压缩“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等行政经费开支，科室经费开支较上年大幅下降，检查中也未发现私设“小金库”现象；在档案管理方面，文件、资料有专人负责，上年度档案资料已装订归档且摆放有序，未发现档案资料丢失现象；在履行监督职能方面，在抓好日常监管工作的同时，主动联合相关部门和单位积极开展各项检查或绩效评价工作，取得了一定效果。

二、问题及成因

通过历年的内部监督检查工作，虽然财政管理总体情况在逐年好转，但是仍存在以下问题：

1.部门预算管理有待加强。一是部门预算与部门决算脱节。市 2

本级部门预决算差异较大，部门预算“刚性”不足，缺乏约束力，其中市直单位2013年度部门收入、支出预决算差异率均高于全国和全省平均水平。造成部门预决算差异大的原因：一方面，财政年初预算安排不足，与单位实际需要相差很远，难以保障单位正常运转，致使单位将公用经费用于人员经费、将项目经费挪作公用经费的现象较为普遍；另一方面，大量财政拨款通过年度预算执行过程中追加下达，以及部分单位的非财政拨款收支未完全纳入部门预算等原因，造成部门预决算“两张皮”现象。此外，大部分市直单位编制部门预算时未按规定编制政府采购预算。二是对预算单位日常监管乏力。近年来，特别是在政府收支分类改革后，大部分市直单位未向财政部门报送财务月（季）报表。加上部分科室管理人员认为到单位去不能解决单位的经费问题，因此很少到单位了解情况，更谈不上财务监管。三是履行预决算管理职责缺位。对单位的部门预决算报表审核把关不严，没有认真开展部门决算账表核查和全面批复部门决算。

2.资金使用绩效有待提高。一是重分配轻管理依然存在。财政各部门预算管理科室普遍认为，财政安排给单位的基本支出有缺口，单位挪用专项资金是迫不得已，因此对单位专项经费的使用睁一只眼闭一只眼，造成很多项目资金下达到单位后就脱离了财政部门的监管，对专项资金是否按照规定的用途使用、是否发挥应有的作用以及产生

多大的绩效等方面关注不够。二是财政资金拨付进度滞后。财政安排的项目经费多为切块经费，未细化纳入部门预算，其拨付和使用主要集中在下半年甚至年底，这是造成财政拨款项目支出预决算差异大以及支出进度滞后的主要原因，也造成一些单位年初无钱可花，年底突击花钱，影响资金使用效益。从财政下达国库集中支付单位指标情况分析，部分支出科室财政指标下达时间明显滞后。从各支出科室拨款情况分析，部分支出科室第四季度财政拨款支出占全年总支出的比例明显偏高。三是年末结转结余资金较多。具体表现在财政支出科室年末指标结转较多，部门预算单位年末结转与结余较多。四是往来资金量大且挂账时间长。截至2014年12月31日，市本级财政往来资金挂账达数十亿元，其中有的垫付款项挂账六年未列支出，有的借款数亿元挂帐8年之久没有归还。这种现象的存在，不但影响资金的周转，而且容易造成资金流失，给财政管理工作留下隐患。

3.内部控制机制有待健全。此次检查发现，个别科室内部控制机制尚不健全，如有的项目签批手续不够健全，个别大额资金借款无领导批示等。此外，各业务科室在资金安排和拨付流程中虽履行了一定审批程序，但没有统一的规定，也未以制度文件的形式予以明确。这种内部控制机制不统一、不透明的状况，既造成内部专职监督部门无章可循，又给财政管理工作形成潜在风险。

4.财政会计管理工作有待加强。据财政监督检查和其他监督部门反映，目前部分单位会计基础工作薄弱、财会人员业务素质不高，特别是取消会计集中核算后，有些人员少的单位财会人员大多兼职，有的甚至未取得会计从业资格证书。而近年来，财政部门对预算单位财务人员的业务培训较少，有时既使开展了培训工作，但针对性不强，效果也不佳，特别是一些单位任用不具备会计从业资格的人员从事财务会计工作，缺乏必要会计专业知识，以致造成一些单位账实不符、账账不符、账表不符等现象不同程度存在，个别单位违规违规违法现象时有发生。

三、下段工作重点

检查结束后，监督检查局安排专人对检查情况进行综合，对存在问题较多的科室下达了《内部监督检查整改意见书》，责成其在规定期限内整改到位，并要求其向分管局领导书面报告和监督检查局和纪检监察室进行反馈。同时，针对检查中发现的问题，下阶段将重点抓好以下工作：

1.加强预决算工作，推进预决算公开。2015年是实施新《预算法》的第一年，也是市本级部门预算和部门决算同步全面公开的第一年。《预算法》第十三条规定，“各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列预算的不得支出”。因此，财政部门必 5

须设法提高年初预算到位率，改变目前部门预决算脱节的现象，让部门预算编制、执行、决算形成有机整体。一是科学编制预算。预算单位要按照综合预算的要求，将各项收入和支出全部纳入部门预算，编制预算收入要实事求是、积极稳妥、科学预测，编制预算支出要量力而行、量入为出、讲求绩效，确保预算编制的准确性和完整性。财政部门应建立健全科学的基本支出定额标准体系，合理确定单位维持正常运转、完成日常工作任务的基本需求，均衡部门间公共支出水平；同步安排项目支出，开展预算绩效评价，提高预算编制的合理性和公正性。二是严格执行预算。规范预算调整和追加，严格做到先预算后执行、未列入收入预算的当年不予列支、未列入支出预算的国库不能支付，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金，缩小部门预决算差距，增强预算执行的严肃性和约束力。三是真实反映决算。预算单位在编制决算报表时，要认真核实，准确填报，做到部门决算与部门预算口径一致，部门决算与会计账簿数据一致，表内表间相关数据衔接一致，确保决算数据真实、准确、完整。这样，预算编制通过预算执行加以验证，预算执行的结果形成决算，决算经过反馈为下一年度预算编制提供参考，形成“预算→执行→决算→预算规范”的预算管理链，实现预算编制、执行、决算的有机衔接，促进预算编制和执行水平的提高。四是推进信息公开。按照中

央和省政府要求，细化公开内容、扩大公开范围、加大公开力度。除涉密信息外，政府预决算全部细化公开到支出功能分类的项级科目，部门预决算细化公开到支出功能分类的项级科目和经济分类款级科目；所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算，所有财政资金安排的“三公”经费和会议费、培训费预决算都要全面公开。

2.加强资金管理，提高资金绩效。一是整合规范专项资金。对未细化纳入部门年初预算的切块资金，如住房公积金、城建资金、农业和工业发展资金等项目经费，应根据中长期事业和财政发展规划，提前做好项目前期准备工作，全部和部分纳入并细化分配到部门的年初预算，提高财政拨款年初到位率，缩小部门预决算差异；建立专项资金项目定期评估和退出机制，对政策到期、政策调整、绩效低下的予以取消，对目标接近、方向类同、管理方式相近的予以整合，提高资金使用效益。二是推进预算绩效管理。强化支出责任和效率意识，引入第三方绩效评价，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金；加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。三是控制财政对外借款。加强财政对外借款管理，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。根据省政府湘政发【2015】8号文件规定，确需出借的临时急需款项，借款对象限于纳入本级预算管理的一级预

算单位（不含企业），借款用途限于临时性资金周转或为应对影响较大的突发事件的临时急需垫款，借款期限不得超过1年。四是清理财政借款垫款。全面清理已经发生的财政借垫款，应当由预算安排支出的在2017年底前列支，符合制度规定的临时性借垫款在2016年底前收回，不符合制度规定的借垫款限期收回。五是规范财政专户管理。按照国务院要求，各地一律不得新设专项支出财政专户，除财政部审核并报国务院批准予以保留的专户外，其余专户在2年内逐步取消；2014年财政部已明确要求清理撤销的财政专户要尽快清理整顿到位；彻底实现财政专户统一归口财政国库部门管理，严格规范财政专户开立程序；强化专户资金使用管理，除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值。

3.严格预算执行，盘活存量资金。一是提高预算执行准确性。首先，适当调整财政对部门基本支出的保障水平，如通过综合预算和调整支出结构，足额安排关系到职工个人切身利益的工资、津补贴、社保、住房公积金等人员经费；适当提高财政对部门日常公用经费保障标准，保证单位正常运转，均衡部门间的公共支出水平。其次，加快下达年初预算，提高财政拨款年初到位率；提早细化项目支出，同步纳入部门预算，缩小预决算差异，硬化预算约束。二是加快预算执行进度。各预算单位要做好预算执行的前期准备，特别是重大项目的准备工作，争取做到资金一旦下达，及时分配使用。财政部门要加快资金审核和支付，对基本支出按照年度均衡性原则支付，对项目支出按照项目实施进度和合同约定支付，对据实结算项目根据实际需要引入预拨和清算制度。三是加强结转结余管理。建立结转结余资金定期清理机制，将连续两年未用完的结转资金作为结余资金管理；加大结转资金统筹使用力度，对不需按原用途使用的资金可按规定统筹使用；建立预算编制与结转结余资金管理相结合的机制，对各部门当年预算执行率不到85%的专项资金，在下年度预算中按一定比例扣减；建立科学合理的预算执行进度考核机制，实施预算执行进度的通报制度和监督检查制度，有效控制新增结转结余资金。

4.加强内控管理，防范财政风险。梳理财政业务及管理中的各类风险，制定并实施相关制度、流程、程序和方法，引导干部职工将内控意识贯穿于财政日常工作之中，有效防范各类业务风险，确保财政干部廉洁和财政资金安全。一是规范资金分配方式。改变现行编制政府项目支出预算时采用的先确定支出总额、切块分配，年中再细化安排具体项目的办法，根据中长期事业和财政发展规划以及当年财力可能，按照“以事定钱”、“钱随事走”的原则，分轻重缓急安排预算，分配资金。二是强化拨付流程控制。出台一个关于财政资金拨付的规范性文件，统一规范资金拨付所必须履行的审批程序，严格按照预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序及时办理资金的支付，涉及政府采购的还应严格执行政府采购有关规定。三是完善专项资金管理。争取做到一个专项一个资金管理办法，对项目设立、资金分配、使用管理、绩效评价、信息公开等作出规定，对重大项目实行事前评审和事后绩效评估。四是改进财政内部监督工作。按照“时间提前、全面介入、突出重点”的原则，通过财政专职监督机构对预算编制与执行进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，通过全过程同步监督来提高预算管理效率。

5.严格履行职责，强化会计管理。财政部门要督促和指导预算单位加强会计基础工作，提高会计工作水平和会计信息质量。一是加强会计队伍建设。财政部门要督促预算单位按照《会计法》的规定配备持有会计证的会计人员，对无证上岗的依法进行处罚；指导会计人员认真执行国家财经政策和法律法规，规范日常会计核算，真实反映会计信息，逐步实现会计电算化。二是加强会计培训工作。财政部门要加大培训力度，增强培训内容的针对性和实用性，提升培训效果。特别是要指导预算单位在日常核算时，严格执行会计基础规范，正确使用政府收支分类科目，按照部门决算的口径细化会计核算；在年终决算时，全面核对预算收支指标数和实际执行数，认真做好年终对账、调账、结账等工作，发现问题及时纠正，做到账账相符。三是

加强财政监督检查。财政部门内部要明确预算、国库、国库集中支付、部门预算管理部门和财政监督检查局在部门预算编制、执行、决算和日常财务管理中的工作职责，加大对部门预算编制的科学性、预算执行的严肃性、部门决算的真实性等方面的监督检查力度，提高财政资金分配使用的公正性和有效性，促使单位自主规范预决算编制和加强日常财务管理。

如何提高财政科学化精细化管理水平

如何提高财政科学化精细化管理水平刘 传 保2012年3月7日为深入贯彻落实科学发展观，逐步构建覆盖城乡的公共财政体制，充分发挥财政职能作用，促进县域经济社会平稳较快发展，根据财......

构建内部监督体系打造阳光财政.

构建内部监督体系打造阳光财政内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政......

构建内部监督体系打造阳光财政

内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，保......

全市财政系统内部监督检查工作的意见

关于进一步加强全市财政系统内部监督检查工作的意见为促进各级财政部门更好的履行财政工作职责，进一步推动财政内部监督检查工作全面深入开展，促进全市财政管理水平的整体提高......

财政提高涉农服务水平

戴庙镇财政所努力提高涉农服务水平孙家忠 刘运庆为了深入贯彻县财政局提出的涉农服务星级建设标准，戴庙镇财政所多措并举，进一步提高涉农服务水平。强化内部管理，加强科室沟通，......